Обзор бухгалтерских событий за неделю: 11 –17 апреля 2011 года

В Госдуму внесен законопроект, снижающий ставки страховых взносов. Документом предлагается ввести бессрочное сохранение ныне действующего пониженного тарифа страховых взносов для плательщиков, применяющих УСН, ЕНВД и ЕСХН. Одновременно вводится пониженный тариф страховых взносов в размере 15% для научных и инновационных предприятий. Для всех остальных плательщиков страховых взносов законопроектом предлагается установить тариф с 2012 года в размере 27%. При предлагаемом снижении тарифа страховых взносов с 34% до 27%, законопроектом отменяется предельный размер базы, сверх которой страховые взносы не начисляются.

Коротко о главном

Утверждено Соглашение от 15.03.2011 года о применении договора между Россией и Республикой Беларусь о сотрудничестве в области социального обеспечения от 24 января 2006 года. Документ определяет взаимодействие ведомств, в целях предоставления пособий по временной нетрудоспособности и материнству, трудовых пенсий по возрасту и инвалидности, по случаю потери кормильца, за выслугу лет и прочих социальных пособий.

Внесены изменения в законодательство РФ в связи с недавним принятием закона об электронной подписи. В соответствии с Федеральным законом № 65-ФЗ от 06.04.2011 обращение за получением государственной или муниципальной услуги и предоставление государственных услуг могут осуществляться с использованием электронных документов, подписанных электронной подписью. Запрос и иные документы, необходимые для предоставления госуслуги, подписанные простой электронной подписью, признаются равнозначными запросу и иным документам, подписанным собственноручной подписью и представленным на бумажном носителе.

Официально опубликован порядок представления отчетности кредитными потребкооперативами. В частности, Приказ Минфина РФ № 10н от 2 февраля 2011 года устанавливает сроки и процедуру представления кредитными потребительскими кооперативами, осуществляющими деятельность, предусмотренную законом о кредитной кооперации, финансовой отчетности. Отчетность представляется в Минфин РФ в течение 10 рабочих дней со дня, следующего за днем получения запроса. Днем получения запроса считается дата вручения заказного почтового отправления, указанная в уведомлении о вручении.

ФНС РФ проинформировала о кодах операций, освобождаемых от налогообложения НДС. В Письме № КЕ-4-3/4782@ от 28.03.2011 отмечается, что операции, не подлежащие налогообложению НДС, подлежат отражению в разделе 7 налоговой декларации. Налогоплательщики здесь отразить операции, предусмотренные в подпункте 12 пункта 2 статьи 146 НК РФ под кодом 1010815 и подпункте 12.1 пункта 2 статьи 149 НК РФ под кодом 1010241. При этом не является нарушением использование кода 1010800 и 1010200 до момента официального установления, соответственно, кода 1010815 и кода 1010241 для указанных операций.

Минздравсоцразвития представило величины прожиточного минимума за 1 квартал 2011 года на душу населения и по основным социально-демографическим группам. Согласно проекту документа, величина прожиточного минимума в целом по Российской Федерации за I квартал 2011 года на душу населения составляет 6 473 рубля, для трудоспособного населения – 6 986 рублей, для пенсионеров – 5 122 рубля, для детей – 6 265 рублей.

ФНС РФ разъяснила порядок подтверждения среднесписочной численности инвалидов среди работников организации в целях применения налоговой льготы в части освобождения от НДС. В Письме № КЕ-4-3/4902@ от 29.03.2011 поясняется, что льгота подтверждается бухгалтерской справкой с приложением Раздела 4 формы РСВ-1ПФР. Если вместо приложения Раздела 4 формы РСВ-1ПФР используются данные из формы № П-4 “Сведения о численности, заработной плате и движении работников”, то к бухгалтерской справке должна  прилагаться форма № П-4. Указанное приложение к бухгалтерской справке, также является основанием для применения указанного выше освобождения от налогообложения НДС.

ПФР представил перечень основных причин отказов в переводе пенсионных средств в НПФ и УК. В фонде сообщили, что наибольшее количество отказов выносится по причине того, что гражданин уже отказался от формирования пенсионных накоплений через ПФР, ранее выбрав НПФ. К остальным причинам отказа в переводе пенсионных накоплений из ПФР в НПФ можно отнести: аннулирование лицензии НПФ на момент подачи заявления, ликвидация НПФ как юридического лица в результате слияния с другим НПФ, подача гражданином нескольких заявлений в один день.

Совет Федерации одобрил налоговые льготы для соотечественников, переселившихся в РФ. одобренный документ устанавливает на уровне 13 % налоговую ставку в отношении дохода, получаемого от осуществления трудовой деятельности участниками Государственной программы по оказанию содействия добровольному переселению соотечественников, проживающих за рубежом, а также членами их семей. Также предлагается освободить участников Государственной программы и членов их семей от уплаты государственной пошлины за регистрацию по месту жительства.

ФНС РФ представила новую версию программы “Налогоплательщик ЮЛ”. Программа для подготовки форм документов налоговой и бухгалтерской отчетности, сведений о доходах физических лиц по форме 2-НДФЛ, документов, используемых при учете налогоплательщиков, размещено на сайтах региональных УФНС. В новой версии разработано ПО ввода и формирования XML файла в формате передачи данных в соответствии с приказом ФНС России от 01.04.2011 № ММB-7-6/245@ Бухгалтерской отчетности КНД 0710099, начиная с первого отчетного периода 2011 года.

Кроме того, налоговики разместили на сайтах региональных УФНС новую версию программы “Tester” для проверки файлов на соответствие форматам представления в электронном виде налоговых деклараций и бухгалтерской отчетности. В новой версии разработан модуль проверки XML файла в формате передачи данных Бухгалтерской отчетности (КНД 0710099), разработан модуль проверки XML файла в формате передачи данных налоговой декларации о предполагаемом доходе (форма 4-НДФЛ), а также обновлен классификатор КЛАДР до версии от 30.03.2011.

ФСС упростил сдачу электронной формы 4 ФСС РФ. Сейчас ведомством организован сервис, позволяющий без регистрации на поисково-мониторинговой системе ФСС отредактировать данные Формы - 4 ФСС РФ, проверить их и выгрузить в формате xml. При этом выгруженный файл может быть отправлен через шлюз приема отчетности, а также вновь загружен и отредактирован с использованием данного сервиса.

Росохранкультура уточнила порядок сбора вознаграждения за публичное исполнение сообщение в эфир и по кабелю фонограмм, опубликованных в коммерческих целях. Так, в Письме от 28.03.2011 сообщается, что обязанность по уплате вознаграждения не прекращалась в период с 28 декабря 2010 г. до 9 марта 2011 года. Положение закона в части наделения полномочиями аккредитованной организации (ВОИС) на сбор вознаграждения носит императивный характер, то есть не допускает возможности осуществления сбора такого вознаграждения иными лицами.

Совет Федерации предложил снизить ставки страховых взносов для малого бизнеса до уровня фискальной нагрузки 2009 года. При этом сенаторы намерены снизить страховые взносы, в первую очередь для организаций, применяющих упрощенную систему налогообложения, и систему единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности по аналогии с пониженными ставками страховых взносов для сельхозтоваропроизводителей.

ФНС вносит изменения в формы требования об уплате налога, сбора, пени, штрафа. Текст документа размещен на сайте ведомства с целью проведения независимой антикоррупционной экспертизы. Изменения в формы требования об уплате налога, сбора, пени, штрафа вносятся, в связи с принятием федерального закона от 28.12.2010 № 404-ФЗ.

ЦБ РФ представил рекомендации по обеспечению соблюдения банками требований закона о деятельности по приему платежей физических лиц, осуществляемой платежными агентами при обслуживании платежных агентов и банковских платежных агентов. В Письме ЦБ РФ № 47-Т от 07.04.2011 сообщается, что рекомендации подготовлены в целях организации надлежащей работы кредитных организаций, обслуживающих клиентов, осуществляющих деятельность по приему платежей физических лиц, и будут доведены до сведения всех соответствующих банков.

ФНС РФ разработала проект новой формы налоговой декларации по акцизам на подакцизные товары, за исключением табачных изделий, а также проект порядка заполнения данной декларации. Документы разработаны с учетом установленных федеральным законом от 27.11.2010 № 306-ФЗ изменений в порядок исчисления и уплаты акциза на этиловый спирт, алкогольную и спиртосодержащую продукцию, а также коды, определяющие налоговый период. Новая форма декларации, а также порядок ее заполнения размещены на сайте ведомства.

Минфин опубликовал прогноз повышения экспортной пошлины на нефть. Согласно данным ведомства, предельный уровень экспортной пошлины на нефть с 1 мая 2011 года может составить 454-456 долларов США за тонну. Также по предварительной оценке, экспортная пошлина на светлые нефтепродукты может составить 304-306 долларов за тонну, на темные - 212-213 долларов за тонну.

Столичные власти планируют в 3 раза увеличить площадь помещений, которые могут выкупать представители малого бизнеса. Так, мэр Москвы Сергей Собянин в ходе заседания столичного правительства сообщил, что норматив в 100 кв. м фактически блокировал возможность приватизации малым бизнесом этих помещений, так как площадей размером до 100 кв. м в столице практически нет. В тоже время количество площадей до 300 кв. м в городе около 4,5 тысяч.

В Москве проиндексирована ставка аренды помещений для малого и среднего бизнеса. Сейчас в городе пролонгированы мероприятия по поддержке малого и среднего бизнеса по передаче площадей в аренду, а минимальная арендная ставка теперь составляет 1,8 тысячи рублей. При этом данная ставка меньше рыночной ставки практически в 4 раза.

УФНС по Саратовской области уточнило порядок уплаты земельного налога. В ведомстве пояснили, что организации и индивидуальные предприниматели – плательщики земельного налога не должны представлять расчеты по авансовым платежам в течение налогового периода. Соответственно, с 1 января 2011 г. организации и ИП отчитываются один раз в год: декларация подается не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим.

Определена величина прожиточного минимума в Тюменской области (без автономных округов) на второй квартал 2011 года. Согласно Постановлению № 72-п от 23.03.2011, указанная величина в расчете на душу населения составляет 6 090 рублей, для трудоспособного населения – 6 612 рублей, для пенсионеров – 4 809 рублей, для детей – 5 677 рублей.

УФНС по Санкт-Петербургу разъяснило порядок применения имущественного налогового вычета. В ведомстве сообщили, что для подтверждения права на имущественный вычет налогоплательщик представляет при приобретении квартиры - договор о приобретении квартиры, при покупке в строящемся доме - акт о передаче квартиры. Предельный размер такого вычета определяется также исходя из момента возникновения права на указанный имущественный налоговый вычет.

Новости Клерк.Ру

Теперь на сайте начинающие предприниматели и бухгалтеры смогут не только рассчитать единый налог по УСН с объектом “доходы”, но и заполнить налоговую декларацию. Новый калькулятор “Расчет платежей для налога УСН 6%” в разделе “Инструменты” дополнен опцией по формированию налоговой декларации. Новая опция позволяет после расчета платежей получить в доступном для скачивания файле Excel налоговую декларацию, в которой надо будет только заполнить персональные данные, распечатать и расписаться. При этом администрация сайта обращает внимание читателей на то, что опция доступна исключительно для зарегистрированных пользователей.

Из зала суда

Большой интерес пользователей Клерк.Ру на прошедшей неделе вызвало Постановление ФАС Московского округа № КА-А40/2505-11 от 06.04.2011, в котором судьи подтвердили, что факт отрицания лицом, являющимся директором контрагента, подписания договоров с проверяемым налогоплательщиком не опровергает реальность совершенных хозяйственных операций и не свидетельствуют о недействительности сделок.

В обоснование своей позиции суд пояснил, что законодательство не содержит норм о том, что документы, подписанные неустановленными лицами, перестают быть документами, подтверждающими реальность осуществления хозяйственных операций. Также законодательство не предусматривает каких-либо последствий для участника предпринимательской деятельности (в том числе и налоговых) в случае установления факта подписания первичных учетных документов неустановленным лицом, если сделка фактически исполнена (товары поставлены, услуги оказаны) и никем не оспорена.

С точки зрения Минфина

На минувшей неделе наибольший интерес пользователей Клерк.Ру привлекла точка зрения финансового ведомства по вопросам обложения НДФЛ сумм возмещения работодателем расходов работников по проезду при нахождении их в служебных командировках, а также порядка уплаты НДФЛ вмененщиками.

На первый вопрос Минфин ответил в Письме № 03-04-06/6-49 от 21.03.2011. В ведомстве отметили, что не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц все виды компенсационных выплат, связанных, в частности, с исполнением налогоплательщиком трудовых обязанностей. При оплате работодателем расходов на командировки как внутри страны, так и за ее пределы в доход, подлежащий налогообложению, не включаются произведенные и документально подтвержденные целевые расходы на проезд до места назначения и обратно, расходы на проезд в аэропорт или на вокзал в местах отправления, назначения или пересадок, на провоз багажа.

Электронный пассажирский билет и багажная квитанция в гражданской авиации представляет собой документ, используемый для удостоверения договора перевозки пассажира и багажа, в котором информация о воздушной перевозке пассажира и багажа представлена в электронно-цифровой форме. Таким образом, в случае представления сотрудником организации проездного документа - электронного авиабилета до места командирования и обратно, указанные расходы на проезд освобождаются от обложения налогом на доходы физических лиц.

Что касается порядка уплаты НДФЛ вмененщиками, его финансовое ведомство осветило в Письме № 03-11-06/3/32 от 22.03.2011. Здесь Минфин указал, что ИП, осуществляющий деятельность, облагаемую ЕНВД, признается налоговым агентом в отношении доходов, выплачиваемых им работникам, нанятым в целях осуществления такой деятельности. В связи с этим, на такого индивидуального предпринимателя возлагается обязанность по исчислению, удержанию и перечислению налога на доходы физических лиц при выплате дохода указанным наемным работникам.

Совокупная сумма налога, исчисленная и удержанная налоговым агентом у налогоплательщика, в отношении которого он признается источником дохода, уплачивается по месту учета налогового агента в налоговом органе. Если ИП состоит на учете в разных налоговых органах, в том числе, по месту осуществления деятельности с применением системы налогообложения ЕНВД и по месту жительства, НДФЛ с доходов, выплачиваемых работникам, занятым в деятельности, в отношении которой применяется ЕНВД, следует перечислять в бюджет по месту учета ИП в связи с осуществлением данной деятельности. ИП следует также представлять сведения о доходах физических лиц соответствующего налогового периода и суммах начисленных и удержанных в этом налоговом периоде налогов.

Опросы

Клерк.Ру приглашает своих читателей принять участие в социологических опросах по следующим темам:

- Следует ли стимулировать размерами госпошлин подачу документов в различные органы власти в электронном виде?

- Поддерживаете ли вы инициативу повышения лимита базы для начисления страховых взносов?

- Должны ли экс-президенты РФ обладать неприкосновенностью?

- Какую процентную ставку по ипотеке вы считаете приемлемой?

- Устраивает ли вас размер получаемой заработной платы?

- Как вы оцениваете действия сил коалиции во главе с НАТО против режима Каддафи в Ливии?

- Как вы относитесь к попыткам ФСБ закрыть такие сервисы как Skype и Gmail?

Поучаствовать в новых опросах, а также ознакомиться с текущими результатами голосования можно, пройдя по соответствующим ссылкам.