22 июля 2016

В понедельник истекает срок представления некоторых форм отчетности:

  • 4-ФСС расчетная ведомость за 2 квартал 2016 г., предоставляемая в форме электронного документа;
  • НДС, представление декларации за 2 квартал 2016 г.;
  • Отчет об использовании денатурированного этилового спирта (организации, совершающие операции с денатурированным этиловым спиртом) за июнь 2016 г.;
  • Налоговая декларация по акцизам за июнь 2016 г.

Кроме этого в понедельник последний день для уплаты следующих налогов и сборов:

  • НДС, уплата 1/3 рассчитанной суммы налога на добавленную стоимость за 2 квартал 2016 г.;
  • УСН, уплата авансового платежа по налогу за 2 квартал 2016 г.;
  • ЕНВД, налог за 2 квартал 2016 г.;
  • [rubricator=110]НДПИ[/rubricator], уплата налога за июнь 2016 г.;
  • [rubricator=257]Торговый сбор[/rubricator] за 2 квартал 2016 г.;
  • [rubricator=79]Акцизы[/rubricator].

Вы можете воспользоваться нашим  Календарем налогоплательщика  и включить функцию напоминания о нужном вам событии.

 

На Клерк.Ру заработал раздел для бесплатных объявлений. Администрация форума предоставляет возможность аудитории форума Клерк.Ру продавать и покупать услуги и товары.

Для того, чтобы разместить объявление нужно воспользоваться этим разделом форума: "Объявления: Куплю. Продам".

Не забудьте ознакомиться с правилами раздела.

Клиенты желающие платить за объявления могут это сделать в платном сервисе от Клерк.Ру  "Объявления". Промокод на 500 рублей: KLERKRU500.

Повоторяю. Бесплатные туда, платные сюда. Надеюсь, я вас не запутал. 

 

Возврат налогоплательщику излишне удержанной суммы налога производится налоговым агентом за счет сумм этого налога, подлежащих перечислению в бюджетную систему Российской Федерации в счет предстоящих платежей как по указанному налогоплательщику, так и по иным налогоплательщикам, с доходов которых налоговый агент производит удержание такого налога. Об этим пишет ФНС в письме № БС-4-11/12881@ от 18.07.2016 г.

Общая сумма налога, возвращенная налоговым агентом налогоплательщикам в соответствии со статьей 231 НК РФ,  отражается по строке 090 нарастающим итогом с начала налогового периода.

Уведомление налогового органа о произведенном возврате излишне удержанной суммы налога Кодексом не предусмотрено, отмечает налоговое ведомство.

 

По итогам 2015 года по данным налоговых органов Тульской области в зоне риска оказались 3,4 тысячи работодателей. Из них 0,8 тысячи работодателей – организации и индивидуальные предприниматели, выплачивающие заработную плату ниже среднего уровня по основному ВЭД с отклонением более 20%, 2,1 тысячи – организации и индивидуальные предприниматели, выплачивающие заработную плату ниже уровня, установленного Региональным соглашением о минимальной заработной плате в Тульской области.

Для рассмотрения на комиссиях по состоянию на 1 июля 2016 года отобраны 278 индивидуальных предпринимателей, осуществлявших в 2015 году деятельность в зонах риска совершения налоговых правонарушений; 72 организации и индивидуальных предпринимателей, ведущие финансово-хозяйственную деятельность, но не представляющие отчетность за наемных работников; 66 физических лица, не продекларировавших свои доходы за 2015 год при наличии такой обязанности.

Также, отобрано 76 налоговых агента, имеющих проблемы с перечислением НДФЛ либо допустивших снижение поступлений налога.

По состоянию на 1 июля 2016 года на заседаниях комиссий в налоговых органах Тульской области и на территориальных межведомственных комиссиях  заслушаны в общей сложности 360 юридических и физических лиц.

В результате проведённой работы дополнительно привлечы в бюджет 4,7 млн рублей НДФЛ, отчитывается УФНС по Тульской области на своём сайте.

 

Услуги по предоставлению организацией парковочных мест своим сотрудникам облагаются НДС, поскольку их следует рассматривать как безвозмездное оказание услуг. А  операции по реализации товаров (работ, услуг) на территории РФ на безвозмездной основе признаются объектом налогообложения налогом на добавленную стоимость согласно подпункту 1 пункта 1 статьи 146 главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ.

Такой вывод сделан Минфином в письме № 03-07-11/37772 от 29.06.2016 г.

 

Транспортно-экспедиционные услуги, оказываемые на основании договора транспортной экспедиции при организации международной перевозки от пункта отправления, расположенного за пределами территории РФ, до пункта назначения, расположенного на территории РФ, подлежат налогообложению НДС по ставке в размере 0 процентов независимо от количества перевозчиков, участвующих в оказании услуг по перевозке товаров, и ставки налога, применяемой налогоплательщиками-перевозчиками, оказывающими услуги по перевозке.

Такой ответ дала ФНС в письме № СД-4-3/11936@ от 04.07.2016 г. налогоплательщику, импортирующему товар из Китая, использующему услуги одного экспедитора, нанявшего разных перевозчиков для разных участков пути следования.

 

На сайте ФНС России опубликован первый выпуск информационного бюллетеня о новом порядке применения онлайн касс. На его страницах специалисты налоговой службы будут регулярно рассказывать об актуальных вопросах по переходу на современную технологию.

15 июля 2016 года вступил в силу закон о новом порядке применения касс, напоминает ФНС.  До 1 февраля 2017 года предприниматели могут перейти на новый порядок добровольно – после этой даты зарегистрировать или перерегистрировать «по-старому» уже не получится. Планируется, что полностью бизнес перейдет на новые кассы к 1 июля 2018 года.

В первом выпуске подробно описаны основные положения нового закона и преимущества, которые он даёт. Кроме того, разъясняется, кто и в какие сроки должен перейти на новый порядок, и с чего лучше начать. Также опубликованы интересные исторические факты о кассовых аппаратах и международном опыте.

 

ФНС РФ письмом № ГД-4-8/12408 от 11.07.2016 г. направил в нижестоящие инспекции для применения письмо Минфина, дающее разъяснения об очередности списания средств с расчетного счета в уплату налогов.

Ссылаясь на позицию Верховного Суда Российской Федерации, выраженную в определении от 21.03.2016 N 307-КГ16-960, Минфин сообщает, что очередность списания средств в уплату налогов зависит от того, списываются ли они в добровольном или принудительном порядке. Платежи в бюджет, осуществляемые по поручениям налоговых органов (то есть в принудительном порядке), подлежат исполнению банком в третью очередь, а платежи по налоговым обязательствам, производимые на основании платежных распоряжений налогоплательщика, - в пятую очередь.

 

 

В Тульской области принят закон "О льготном налогообложении в 2017 году".

Законом предусмотрены льготы по налогу на прибыль и имуществу не только для инвалидов и организаций ФСИН, как обычно бывает, но и для организаций народных художественных промыслов, производящих баяны и гармони.

 

Приказ с изменениями в форму 4-ФСС опубликован вчера на официальном интернет-портале правовой информации.

В расчет добавлена новая таблица 6.1 "Сведения необходимые для исчисления страховых взносов страхователями указанными в пункте 2статьи 22 Федерального закона от 24 июля 1998 г. № 125-ФЗ".

Таблица предназначена для страхователей,  направляющих временно своих работников по договору о предоставлении труда работников (персонала) в случаях и на условиях, которые установлены законодательством РФ. Такие страхователи с 1 января 2016 года уплачивают взносы по тарифам, установленным для принимающей стороны.  И только спустя два отчетных периода ФСС утвердила изменения в расчет, необходимые для отчетности таких организаций.

Приказ вступит в силу через 10 дней после опубликования.

 

ФНС представила для обсуждения новые формы для иностранных организаций - плательщиков НДС (так называемого "налога на Гугл"):

  • уведомление о необходимости представления налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость иностранной организации;
  • формы заявлений о постановке на учет и снятии с учета иностранной организации;
  • форму декларации и порядок её заполнения;

В налоговой декларации ФНС хочет видеть не только стоимость оказанных услуг в целом, но и в разрезе видов услуг и валют, в которых производились расчеты.

Закон, обязывающий иностранные организации уплачивать НДС в случае оказания услуг физлицам через Интернет вступит в силу с 1 января 2017 года.

 
21 июля 2016

ФНС РФ в письме от 28.06.2016 N СД-4-3/11491@, рассмотрела по вопрос о зачете (возврате) уплаченной суммы авансового платежа акциза в случае возврата поставщику производителем алкогольной продукции приобретенного этилового спирта.

В целях аннулирования первичного извещения об уплате авансового платежа акциза по причине возврата поставщику закупленного по этому извещению этилового спирта налогоплательщик (покупатель этого спирта) должен одновременно с заявлением об аннулировании первичного извещения представить в налоговый орган:

  • два экземпляра первичного извещения с отметкой налогового органа, ранее переданных налоговым органом покупателю этилового спирта (в том числе экземпляр, переданный покупателем поставщику этилового спирта, который продавец спирта в рассматриваемой ситуации обязан вернуть покупателю);
  • копии первичных документов, подтверждающих факт возврата этилового спирта (накладные и иные документы);
  • уточненную налоговую декларацию за тот налоговый период, в котором в соответствии с положениями пункта 7 статьи 204 Налогового кодекса в налоговый орган было представлено первичное извещение об уплате авансового платежа акциза. При этом в случае возврата всего объема поставленного спирта в указанной уточненной декларации объем закупаемого спирта и, соответственно, сумма авансового платежа акциза, исчисляемая исходя из этого объема, определяются в "нулевом" размере.

В связи с возвратом всего спирта поставщику налогоплательщик не имеет возможности осуществить производство и реализацию алкогольной продукции,поэтому  у него не возникают установленные налоговым законодательством обстоятельства, предусматривающие определение налоговой базы по этой продукции.

Если производится частичный возврат спирта, то необходимо предоставить вместе с заявлением об аннулировании первичного извещения:

  • новое (взамен аннулированного) извещение, оформленное на поставщика этилового спирта, указанного в первичном (аннулируемом) извещении, в котором сумма авансового платежа акциза должна быть исчислена исходя из объема этилового спирта, фактически закупленного у этого поставщика по первичному извещению;
  • экземпляр первичного извещения с отметкой налогового органа, ранее переданного налоговым органом покупателю этилового спирта;
  • копии счетов-фактур или иных товаросопроводительных документов, подтверждающих фактический объем поставки спирта продавцом, указанным в первичном (аннулируемом) извещении;
  • копии первичных документов, подтверждающих факт возврата этилового спирта (накладные и иные документы);
  • уточненную налоговую декларацию за тот налоговый период, в котором в соответствии с положениями пункта 7 статьи 204 Налогового кодекса в налоговый орган было представлено первичное извещение. При этом в указанной уточненной декларации подлежащая уплате сумма авансового платежа акциза исчисляется исходя из фактически полученного объема этилового спирта.

Разница между первоначально уплаченной суммой авансового платежа, указанной в первичном извещении (и в первичной налоговой декларации), и суммой авансового платежа, указанной в уточненной декларации, как сумма излишне уплаченного налога, подлежит зачету (возврату) в порядке, установленном статьей 78 Налогового кодекса.

 

Сегодня на заседании Правительства России одобрен законопроект «О внесении изменений в Закон Российской Федерации «О занятости населения в Российской Федерации» в части определения порядка формирования и применения справочника профессий», сообщается на сайте Минтруда.

«Закон о занятости населения дополняется статьей, согласно которой справочник является базовым государственным информационным ресурсом, содержащим информацию о востребованных на рынке труда, перспективных и новых профессиях», – заявил Министр труда и социальной защиты РФ Максим Топилин.

Он напомнил, что справочник профессий сформирован Минтрудом России, Минобрнауки России совместно с Агентством стратегических инициатив по продвижению новых проектов с участием объединений работодателей, объединений профессиональных союзов, объединений и ассоциаций, представляющих профессиональные сообщества, образовательных и научных организаций, федеральных органов исполнительной власти, органов исполнительной власти регионов и других заинтересованных организаций.

В ходе подготовки справочника проведено исследование профессий и специальностей, отвечающих запросам современного рынка труда, в том числе с участием руководителей и специалистов 13,3 тысячи организаций.

«Справочник содержит информацию о том, какие профессии нужны сегодня и в перспективе, – сказал глава Минтруда России. – В справочник включено более 1,6 тысячи наименований профессий».

В справочнике приведены описание профессии, требования к образованию, специальные требования к допуску к работе, возможность оценки квалификации.

«Справочник поможет гражданам, особенно молодежи, ориентироваться, на кого учиться и как планировать карьеру, – отметил Министр Максим Топилин.  –  Справочник будет размещен в свободном доступе в интернете».

Кроме того, применение справочника позволит формировать предложения по разработке и актуализации профессиональных стандартов, а также федеральных государственных образовательных стандартов профессионального образования и образовательных программ в соответствии с профессиональными стандартами.

 

Согласно оперативным данным, приведенным на сайте УФНС по Ярославской области, по состоянию на 01.07.2016 налоговыми органами области от налогоплательщиков получено почти 68 тыс.деклараций по налогу на доходы физических лиц за 2015 год формы 3-НДФЛ, или на 6 тыс. деклараций больше, чем за аналогичный период прошлого года. Основной удельный вес деклараций (91%) приходится на физических лиц, представивших декларации в связи с продажей имущества либо  в связи с наличием права на имущественные и социальные налоговые вычеты. Количество таких налогоплательщиков  составило  почти 62 тыс. человек.

Количество индивидуальных предпринимателей, частнопрактикующих нотариусов и адвокатов, учредивших адвокатский кабинет, глав крестьянско-фермерских хозяйств, представивших декларации о доходах за 2015 год, составило 6 тыс. человек или 9 процентов.

Из общего количества декларантов 5,5 тыс. налогоплательщиков (8,1%) продекларировали доходы более 1 млн. руб., из них 4657 человек заявили доходы от 1 до 10 млн. руб., 717 человек - от 10 до 100 млн. руб., 79 человек – от 100 до 500 млн. руб., 5 человек – от 500 млн.руб. до 1 млрд.руб. и 2 человека свыше 1 млрд. рублей.

Сумма налога к возврату по представленным декларациям составила 1,4 млрд. руб., к доплате – 0,3 млрд. рублей.

В прошлом году сумма налога к возврату на аналогичную дату составила 1,3 млрд. руб., к доплате – 0,3 млрд. рублей.

 

НКО получила в качестве пожертвования ценные бумаги. Как посчитать посчитать налог на прибыль при их реализации? На этот вопрос ответил Минфин в письме N 03-03-06/1/38199  от 30.06.2016 г.

Получая имущество в качестве пожертвования, некоммерческие организации не несут фактических затрат на его приобретение, справедливо замечает ведомство.

При этом стоимость такого имущества в целях налога на прибыль организаций не учитывается в составе налогооблагаемых доходов некоммерческих организаций на основании нормы пункта 2 статьи 251 Кодекса. Таким образом, в налоговом учете стоимость имущества, полученного некоммерческими организациями в качестве пожертвования, не формируется.

Согласно статье 329 Кодекса, если ценная бумага получена налогоплательщиком безвозмездно либо выявлена в результате инвентаризации, ее стоимость для целей налогового учета, в том числе в случае последующей реализации (выбытия), определяется исходя из рыночной (расчетной) стоимости, определяемой в соответствии со статьей 280 Кодекса.  Однако статья 329 Кодекса применяется только в том случае, когда такое получение или выявление ценных бумаг было учтено в доходах, облагаемых налогом на прибыль организаций.

Таким образом, резюмирует Минфин, при реализации или ином выбытии ценных бумаг, ранее полученных в виде пожертвований, расходы в отношении таких ценных бумаг для целей налогообложения налогом на прибыль организаций признаются равными нулю.

 

Минтруд приказом от 23.06.2016 N 310н утвердил "Правила по охране труда при размещении, монтаже, техническом обслуживании и ремонте технологического оборудования". Приказ зарегистрирован в Минюсте 15.07.2016 года.

Документ устанавливает государственные нормативные требования охраны труда при проведении основных технологических операций и работ, связанных с размещением, монтажом, техническим обслуживанием и ремонтом стационарных машин, механизмов, устройств, приборов и другого оборудования, используемых при производстве промышленной продукции.

Правила являются обязательными для работодателей - юридических лиц независимо от их организационно-правовых форм, и индивидуальных предпринимателей.

Приказ вступает в силу по истечении 3-х месяцев с даты официального опубликования.

 

Если в прошедшем году вы получили доход и уплатили с него налог на доходы физических лиц, вы имеете право получить налоговые вычеты и вернуть уплаченный в бюджет налог в порядке, предусмотренном статьями 218-221 Налогового кодекса, информирует УФНС по Вологодской области.

Например, социальный налоговый вычет с сумм, потраченных на обучение. Таким вычетом могут воспользоваться сами учащиеся, их родители, опекуны, попечители, братья и сестры учащихся, если они оплачивали обучение.

Вычет предоставляется при обучении в образовательном (учебном) учреждении. Оно может быть как государственным или муниципальным, так и частным, главное условие – наличие у образовательного учреждения соответствующей лицензии или иного документа, который подтверждает статус учебного заведения.

Размеры "учебных" вычетов неодинаковы. Если налогоплательщик (студент) оплачивает собственное обучение, то вычет предоставляется в размере фактически произведенных расходов на оплату обучения, но в совокупности не более 120 000 руб. за год.

В том случае, если обучение оплачивают родители детей в возрасте до 24 лет, вычет предоставляется в размере фактически произведенных расходов на это обучение, но не более 50 000 руб. за год на каждого учащегося. В данном случае, получить вычет можно, только если обучение проходило по очной форме.

Социальный налоговый вычет не применяется в случае, если оплата расходов на обучение производится за счет средств материнского (семейного) капитала, направляемых для обеспечения реализации дополнительных мер государственной поддержки семей, имеющих детей.

Вычет на обучение можно получить в налоговой инспекции по месту жительства после окончания года, в котором понесены расходы, заполнив налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ.
Необходимый перечень документов можно уточнить в любой налоговой инспекции или на сайте ФНС России www.nalog.ru, в разделе «Физические лица» / «Получение налогового вычета».

 

 

Правительство РФ внесло в ГД  проект закона «О внесении изменений в статью 1 Федерального закона “О защите прав юридических лиц и индивидуальных предпринимателей при осуществлении государственного контроля ([rubricator=111]надзора[/rubricator]) и муниципального контроля” и Федеральный закон “Об аудиторской деятельности”».

Законопроектом предлагается установить основание, по которому проводится внеплановая внешняя проверка, – истечение срока исполнения проверенной аудиторской организацией предписания, обязывающего её устранить выявленные нарушения.

Проектом также предусмотрены:

  • сроки проведения плановых и внеплановых внешних проверок аудиторских организаций – не более 40 рабочих дней, а для аудиторской организации, относящейся к субъектам малого предпринимательства, – не более 20 рабочих дней;
  •  
  • основания для продления плановых и внеплановых внешних проверок не более чем на 20 рабочих дней – необходимость проведения сложных и (или) длительных исследований, специальных экспертиз и расследований на основании мотивированных предложений должностных лиц, уполномоченных на проведение такой внешней проверки; поступление в течение срока проведения такой внешней проверки от правоохранительных и контрольных (надзорных) органов, государственной корпорации «Агентство по страхованию вкладов», Банка России требующей проверки информации о допущенных аудиторской организацией нарушениях в сфере проведения обязательного аудита.


Законопроектом устанавливается порядок ежегодных уведомлений Федерального казначейства аудиторскими организациями о начале проведения обязательного аудита бухгалтерской (финансовой) отчётности организаций, указанных в части 3 статьи 5 Федерального закона №307-ФЗ.

 

По итогам 1 полугодия 2016 года в сравнении с аналогичным периодом прошлого года количество предпринимателей, применяющих на территории Ростовской области патентную систему налогообложения, выросло на 156 процентов и составило 2731 человек. Всего же налоговыми органами Дона выдано 3315 патентов, сообщается на сайте региональной УФНС.

Наиболее востребованы патенты по следующим видам деятельности:

  • розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала не более 50 квадратных метров по каждому объекту организации торговли – 1449 патентов (43 % от общего количества выданных патентов);
  • сдача в аренду (наем) жилых и нежилых помещений, дач, земельных участков, принадлежащих индивидуальному предпринимателю на праве собственности – 924 патента (27 % от общего количества выданных патентов).

Заявление на получение патента индивидуальный предприниматель может подать в налоговый орган по месту жительства лично или через представителя, направить в виде почтового отправления с описью вложения или передать по телекоммуникационным каналам связи.

Патент действует только на территории того субъекта РФ, в котором он выдан, напоминает налоговое ведомство. В случае если индивидуальный предприниматель планирует осуществлять предпринимательскую деятельность на основе патента в субъекте РФ, в котором не состоит на учете в налоговом органе, то ему необходимо подать заявление в любой территориальный налоговый орган этого субъекта РФ по выбору индивидуального предпринимателя.
 

 

Налоговые органы обязаны по просьбе налогоплательщиков проставлять на копии налоговой декларации, представленной как на бумаге, так и по ТКС, отметку о ее приеме, сообщает ФНС.

С 1 июля 2015 года налогоплательщики имеют возможность заполнить и направить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ с помощью сервиса «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц».

Поскольку обработка электронных деклараций, направленных через «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц», осуществляется как и обработка деклараций, направленных по ТКС, налоговый орган по требованию налогоплательщика обязан проставить отметку о приеме такой налоговой декларации.

Разъяснительное письмо ФНС России от 01.07.2016 № БС-4-11/11884@ доведено по системе налоговых органов и размещено на официальном сайте ФНС России (www.nalog.ru) в разделе «Письма ФНС России, направленные в адрес территориальных налоговых органов».