Резидент Республики Беларусь не может быть отнесен к субъектам малого и среднего предпринимательства, поскольку согласно критериям отнесения к субъектам малого и среднего предпринимательства (ст. 4 Федерального закона от 24.07.2007 г. N 209-ФЗ "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации"), относятся лица, зарегистрированные в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Таким образом,  нерезидент РФ не может участвовать в госзакупках с особенностями, установленными для субъектов малого и среднего бизнеса.

Такие разъяснения приведены в письме Минэкономразвития № Д28и-1283 от 20.05.2016 г.

 

 

У налоговых органов отсутствует обязанность консультировать организации, занимающиеся оказанием услуг по информированию в сфере налогообложения, по вопросам финансово-хозяйственной деятельности их клиентов, заявила ФНС РФ в письме № ОА-4-17/7931 от 04.05.2016 г.

По мнению ФНС, на налоговые органы возложена обязанность бесплатно информировать о действующем налоговом законодательстве только налогоплательщиков в каждом конкретном случае возникновения налоговых правоотношений.  Поэтому в случае обращения организации или физического лица в налоговые органы за разъяснениями по вопросам налогообложения деятельности, не связанной с основной деятельностью этого лица как налогоплательщика, а также по вопросам о правоотношениях, действиях и объектах, которые могут возникнуть в будущем, налоговые органы не обязаны предоставлять информацию такому лицу.

С такой же мотивировкой ФНС отказывает и средствам массовой информации обращаться за разъяснениями по вопросам, связанным с информированиям своих читателей. Право на получение информации, согласно закону о СМИ, распространяется на сведения о деятельности государственных органов, органов местного самоуправления, организаций, общественных объединений, их должностных лиц.

 

Сегодня истекает срок добровольного декларирования зарубежных активов. Федеральная налоговая служба в последние дни наблюдает резкий рост количества деклараций, сообщают РИА Новости.

По словам начальника управления трансфертного ценообразования и международного сотрудничества ФНС Дмитрий Вольвача, принято решение, о том, что Центральное управление, куда граждане могут подавать декларации в рамках амнистии, 30 июня будет работать до полуночи, чтобы успеть принять документы у всех желающих.
 

 
29 июня 2016

Российские предприниматели сейчас готовят предложения, аналогичные "закону на Гугл", но для товаров, пишут на сайте ФНС. Этот вопрос активно обсуждался на форуме «Интернет+торговля», в котором принял участие заместитель руководителя ФНС России Д.С. Сатин.

Недавно принятый закон, который обязывает иностранные компании, продающие электронные услуги и контент россиянам, платить НДС в России, не охватывает внушительный рынок зарубежных товаров, которые россияне заказывают по интернету. Причина – в том, что на рынке товаров нет крупных игроков-продавцов товаров, обратил внимание Д.С. Сатин. Торговые площадки в большинстве своем не получают оплату за товары, проданные иностранными компаниями с их помощью.

Вопрос выравнивания условий ведения трансграничной торговли возник давно и сейчас активно обсуждается бизнесом и представителями власти на различных дискуссионных площадках. ФНС России совместно с ФАС России и предпринимательским сообществом договорились о выработке совместных предложений по созданию равных условий в сфере интернет - торговли товарами.

«ФНС России готова к диалогу с бизнесом. Ведь такой закон позволит уравнять права и возможности российских и иностранных продавцов. Это, безусловно, даст толчок к развитию отечественных компаний», - заявил Д.С. Сатин.

Так, среди предложений поднимался вопрос снизить беспошлинный порог для товаров. Сейчас при получении товара из иностранного интернет-магазина дополнительно придется заплатить, если покупка стоит более 1000 евро или весит свыше 31 килограмма. В европейских странах эти значения составляют 22 евро и 10 кг соответственно.

Результатом работы должны стать простые и понятные правила налогообложения трансграничной торговли товарами через интернет. Но при этом надо помнить, что создание равных условий для бизнеса не должно сопровождаться увеличением контактов покупателей с контролирующими органами, отметил Д.С. Сатин

Также на форуме обсудили возможность создания рейтинга добросовестных интернет-магазинов. Таким образом, планируется защитить потребителя и соответственно повысить его доверие к онлайн торговым площадкам.

 

Гражданско-правовые договоры, заключаемые добровольцами, могут предусматривать возмещение связанных с их исполнением расходов добровольцев на наем жилого помещения, проезд до места назначения и обратно, питание, оплату средств индивидуальной защиты, уплату страховых взносов на добровольное медицинское страхование добровольцев при осуществлении ими добровольческой деятельности. Но выплата суточных по таким договорам действующим законодательством не предусмотрена. Такой вывод содержится в письме Минфина РФ № 03-04-06/35135 от 16.06.2016 г.

Таким образом, выплата суточным добровольцам в некоммерческих организациях облагается НДФЛ.

 

 

В отделении ПФР по Самарской области разъяснили, когда производится перерасчет пенсии с учетом индексации пенсионерам, оставляющим работу.

Согласно изменениям в пенсионном законодательстве, с 2016 года работающие пенсионеры получают страховую пенсию и фиксированную выплату к ней без учета плановых индексаций.

Однако при увольнении производится перерасчет, после которого сумма страховой пенсии и фиксированной выплаты назначаются с учетом пропущенных индексаций.

Перерасчет происходит в беззаявительном порядке на основании индивидуальных сведений, сформированных по ежемесячной отчетности работодателей, начиная с 1 апреля 2016 года.

Например, сведения о прекративших работу до 1 апреля 2016 года, поступили в мае, решение выносится в июне. Соответственно выплата индексированных сумм страховой пенсии и фиксированной выплаты к страховой пенсии производится в июле, так как территориальный орган ПФР выносит решение о выплате в месяце, следующем за месяцем, в котором ПФР получены эти сведения.

Таким образом, перерасчет с 1 июля 2016 года будет произведен тем, кто уволился по 31 марта включительно.

При этом, следует обратить внимание, что страхователем предоставляются сведения о факте работы застрахованного лица при наличии даже одного дня работы за месяц.

 

В письме № 03-03-06/3/31323 от 31.05.2016 г. Минфин рассмотрел вопрос об учете для целей налога на прибыль расходов на оплату дополнительных отпусков работникам, занятым на работах с вредными (опасными) условиями труда.

По мнению министерства, учесть такое дополнительные отпуска в целях уменьшения прибыли можно только в случае если условия труда на рабочих местах, на которых по результатам исследований (испытаний) и измерений вредных и (или) опасных производственных факторов, идентифицированных в рамках проведения специальной оценки условий труда, признаны вредными и (или) опасными в соответствии со статьей 117 ТК РФ.

 

Власти пока не планируют ограничивать покупки за счет наличных, но Минфин прорабатывает меры по борьбе с "серыми" зарплатами, передает Интерфакс. Об этом сообщил министр финансов РФ Антон Силуанов во время выступления в Совете Федерации.

Действительно, мы обсуждали эту тему в правительстве, пока мы не планируем какие-то ограничения в хождении, покупках за счет наличных денег", - сказал Силуанов.

"Но с другой стороны, мы сейчас в Минфине работаем над тем, какие меры дополнительно требуется принять для того, чтобы бороться с "серыми" заработными платами, неуплатой налогов. Думаю, что надо постепенно осуществлять, но это не завтра, конечно", - сообщил министр.

При этом он отметил, что контроль должен быть не только за доходами, но и за расходами граждан.

"Нужно обсуждать и говорить о контроле не только за доходами, но и за расходами. Потому что если человек живет на пособие и имеет большие имущественные комплексы, дорогие автомобили, налоговая служба должна быть вправе спросить, за счет каких источников это приобретено. Так делается во всем мире. В этом направлении мы сейчас думаем и ведем работу, предложения мы сформулируем осенью текущего года", - сообщил Силуанов.

 

Постановлением от 27 июня 2016 года № 584 Правительство РФ установило, что профессиональные стандарты в государственных внебюджетных фондах, государственных или муниципальных учреждениях и унитарных предприятиях, а также госкорпорациях, госкомпаниях и хозяйственных обществах, более 50% акций (долей) в уставном капитале которых находится в государственной или муниципальной собственности, должны применяться поэтапно на основе планов, утверждённых этими организациями с учётом мнений представительных органов работников.

Реализация планов должна быть завершена не позднее 1 января 2020 года.

 

 

Суммы налогов и сборов, уплаченных в соответствии с законодательством иностранных государств, не учитываются в составе расходов при определении объекта налогообложения по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, сообщил Минфин в письме № 03-08-13/31219 от 31.05.2016 г.

В соответствии с подпунктом 22 пункта 1 статьи 346.16 Налогового кодекса налогоплательщики, применяющие УСН с объектом налогообложения в виде доходов, уменьшенных на величину расходов, при определении объекта налогообложения уменьшают полученные доходы на суммы налогов и сборов, уплаченных в соответствии с законодательством о налогах и сборах.

Поскольку налог, уплачиваемый в соответствии с главой 26.2 НК РФ, не является идентичным или по существу аналогичным налогам, на которые распространяются соглашения об избежании двойного налогообложения, нормы соглашений не распространяются на упрощенную систему налогообложения. При этом глава не содержит специальной статьи по устранению двойного налогообложения.

 

Правительство РФ внесло в Госдуму законопроект "О внесении изменений в Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях в части усиления административной ответственности за нарушение бюджетного законодательства".

В целях повышения эффективности использования бюджетных средств предлагается внести изменения в статьи 15.153, 15.157 и 15.1511 Бюджетного кодекса. В частности, предлагается предусмотреть административную ответственность дифференцированно в отношении участников бюджетного процесса, предоставивших межбюджетные трансферты, и участников бюджетного процесса, получивших межбюджетные трансферты.

 

 

При определении предельной величины процентов по договору займа, обязательство по которому выражено в рублях, даже в случае получения такого займа от заимодавца в валюте, в целях налогообложения прибыли следует исходить из фактической ставки по такому договору с учетом интервалов предельных значений, установленных подпунктом 1 пункта 1.2 статьи 269 НК РФ для долговых обязательств, оформленных в рублях. Такой вывод сделал Минфин в письме № 03-03-06/1/32742 от 06.06.2016 г.

 

 

В Магаданской области подписано новое трехстороннее соглашение о величине минимальной заработной платы в регионе.

Работнику, отработавшему месячную норму рабочего времени  исполнившему свои трудовые обязанности (нормы труда), с 1 июля 2016 года следует платить не менее 18750 рублей, за исключением Северо-Эвенского городского округа Магаданской области.

В Северо-Эвенском городском округе Магаданской области работнику минимальная зарплата составляет 20250 рублей.

Размер минимальной заработной платы включает тарифную ставку (оклад), а также компенсационные и стимулирующие выплаты.

 

ЦБ РФ  на своем сайте опубликовал проект указания  «О внесении изменений в Инструкцию Банка России от 4 июня 2012 года № 138-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации, связанных с проведением валютных операций, порядке оформления паспортов сделок, а также порядке учета уполномоченными банками валютных операций и контроля за их проведением».

Проектом планируется в два раза (с 50 до 25 тысяч долларов) снизить порог по сумме внешнеторговых сделок, на которые распространяется требование об оформлении паспорта. Эта норма будет касаться организаций и индивидуальных предпринимателей, работающих как по экспортным, так и по импортным контрактам.

Кроме того, паспорта сделок должны будут оформлять и граждане, предоставляющие займы на такую сумму нерезидентам. По мнению ЦБ, такие займы используются как одна из схем для вывода денег из страны.

 

Клерк.Ру напоминает своим читателям о том, что с 1 июля 2016 года в Российской Федерации изменяется размер минимальной оплаты труда (МРОТ). В связи с чем может возникнуть необходимость пересмотреть оплату труда на предприятии.

Месячная заработная плата работника, полностью отработавшего за этот период норму рабочего времени и выполнившего нормы труда (трудовые обязанности), не может быть ниже минимального размера оплаты труда (статья 133 Трудового кодекса). А в регионах, где установлена минимальная заработная плата в соответствии со статьей 133.1 ТК, ниже этой установленной суммы.

Если установленная минимальная заработная плата в регионе оказывается с 1 июля ниже МРОТ, ориентироваться надо на федеральное законодательство, т.е. месячная заработная плата работника не может быть ниже МРОТ.

Кроме того, советуем обратить внимание на поправки в Трудовой кодекс, принятые Госдумой 15 июня, но пока не подписанные Президентом. Согласно поправкам, заработная плата в организации должна выплачиваться не позднее 15 календарных дней со дня окончания периода, за который она начислена.

 
28 июня 2016

Индивидуальный предприниматель, применяющий УСН, обязан уплачивать НДФЛ с доходов в виде материальной выгоды. Такова позиция ФНС, изложенная в решении по жалобе, опубликованном на сайте налоговой службы.

Предприниматель посчитал необоснованным доначисление налоговым органом за проверяемый период НДФЛ по ставке 35 процентов с дохода в виде материальной выгоды, полученной от экономии на процентах за пользование денежными средствами по договорам займа, поскольку в проверяемом периоде применял как индивидуальный предприниматель УСН и освобождался от уплаты НДФЛ.

ФНС не согласилась с его мнением, обосновав свое решение следующим образом:

Согласно пункту 3 статьи 346.11 НК РФ, применение УСН индивидуальными предпринимателями предусматривает их освобождение от обязанности по уплате НДФЛ (в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности, за исключением НДФЛ, уплачиваемого с доходов в виде материальной выгоды, полученной от экономии на процентах за пользование заемными (кредитными) средствами, полученными от организаций или индивидуальных предпринимателей, облагаемых по налоговой ставке в размере 35 процентов, предусмотренной пунктом 2 статьи 224 НК РФ).

Подпунктом 1 пункта 1 статьи 212 НК РФ определено, что доходом налогоплательщика, является, в том числе материальная выгода, полученная от экономии на процентах за пользование заемными (кредитными) средствами, полученными от организаций или индивидуальных предпринимателей. Заявителем, в качестве индивидуального предпринимателя, в 2013-2014 годы заключены договоры беспроцентных займов с тремя организациями, в которых Заявитель являлся руководителем и учредителем, и с физическим лицом, которым является сам Заявитель.

В соответствии с пунктом 2 статьи 224 НК РФ налоговая ставка по НДФЛ устанавливается в размере 35 процентов, в том числе в отношении суммы экономии на процентах при получении налогоплательщиками заемных (кредитных) средств в части превышения размеров, указанных в пункте 2 статьи 212 Кодекса.

Таким образом, доначисление НДФЛ с материальной выгоды предпринимателю на УСН, по мнению ФНС является правомерным.

 

Правительство РФ поручило Минфину, Минэкономразвития и Минвостокразвития проработать и представить согласованные предложения о внесении изменений в законодательство РФ, предусматривающих возможность осуществления расчетов в иностранной валюте на территории игорных зон, сообщил "Интерфаксу" источник в финансово-экономическом блоке правительства.

По его информации, Минфин в июне просил другие министерства, выполняющие правительственное поручение, представить свои предложения в возможно короткий срок для своевременного представления доклада в правительство.

Федеральный закон от 29 декабря 2006 года "О государственном регулировании деятельности по организации и проведению азартных игр и о внесении изменений в некоторые законодательные акты" разрешил создание четырех игорных зон на территории Алтайского, Приморского и Краснодарского краев, а также в Калининградской области. Летом 2014 года Госдума РФ приняла поправки в закон, разрешившие создание игорных зон в Крыму и Сочи, а в апреле 2016 года - продлевающие до конца 2018 года работу игорной зоны "Азов-сити" в Краснодарском крае, оказавшейся под угрозой закрытия после принятия закона о создании другой игорной зоны в том же субъекте РФ (в Сочи на территории олимпийских объектов).

Первое казино в игорной зоне "Азов-Сити" открылось в 2010 году, в "Сибирской монете" (Алтайский край) - в 2014 году, "Приморье" (Приморский край) - в 2015 году, "Янтарная" (Калининградская область) - 2016 году. Вице-премьер РФ Дмитрий Козак в декабре прошлого года сообщал, что игорная зона в Сочи может открыться летом 2016 года.

 

Минфин РФ письмом № ИС-учет-3 от 24.06.2016 г. информирует о введении в положения по бухгалтерскому учету  дополнительных способов упрощенного ведения бухгалтерского учета.

Приказ Министерства финансов Российской Федерации от 16 мая 2016 г. N 64н "О внесении изменений в нормативные правовые акты по бухгалтерскому учету" был подготовлен по результатам анализа бухгалтерской практики, проведенного в 2014 - 2015 гг. Экспертной группой по вопросам ведения бухгалтерского учета и отчетности субъектами малого предпринимательства и вступил в силу 20 июня.

Решение о применении упрощенных способов ведения бухгалтерского учета, предусмотренных приказом , принимается организацией самостоятельно; какие-либо обязательные требования по применению таких упрощенных способов приказом N 64н не вводятся.

 Среди новых упрощенных способом стоит отметить следующие:

  • Оценка основных средств по цене поставщика. При применении этого способа по дебету счета 08 "Вложения во внеоборотные активы" в корреспонденции со счетом 60 "[rubricator=122]Расчеты[/rubricator] с поставщиками и подрядчиками" отражаются затраты на приобретение объекта основных средств в размере цены поставщика (подрядчика). Другие затраы связанные  с приобретением (например, расходы на транспортировку), учитываются по дебету 20 счета (или иных расходных счетов, применяемых организацией.
  • Возможность не создавать резерв под снижение стоимости материальных ценностей. Остатки сырья, материалов, готовой продукции, товаров и т.п. ценностей отражаются в бухгалтерской отчетности по стоимости, определившейся на счетах бухгалтерского учета, независимо от морального устаревания этих объектов, потери ими своего первоначального качества, изменения их текущей рыночной стоимости, стоимости продажи.

  •  Малое предприятие может начислять амортизацию производственного и хозяйственного инвентаря единовременно в размере 100% первоначальной стоимости таких объектов при их принятии к бухгалтерскому учету (ранее - только в течение всего срока полезного использования объекта).

  • Малое предприятие может начислять годовую сумму амортизации основных средств единовременно по состоянию на 31 декабря отчетного года либо периодически в течение отчетного года за периоды, определенные самой организацией (ранее - только ежемесячно в размере 1/12 годовой суммы).

 

Предлагаем вам ознакомится с обзором важных новостей за прошедшую неделю. Все, что нужно бухгалтеру, - на одной странице.

Подписан федеральный закон от 23.06.2016 № 215-ФЗ, который обязывает юридические лица не реже раза в год  обновлять и фиксировать информацию о бенефициарных владельцах в целях предотвращения финансирования терроризма.

В.Путин федеральным законом от 23.06.2016 № 216-ФЗ расширил список сельскохозяйственных товаропроизводителей  для целей применения ЕСХН, теперь таковыми будут признаваться  организации и ИП, оказывающие услуги сельскохозяйственным товаропроизводителям.

С 11 июля 2016 г.  для целей госрегистрации организаций и ИП используется новый Общероссийский классификатор видов экономической деятельности (ОКВЭД2) ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2).

В главы 26.2, 26.3 и 26.5 Налогового кодекса внесены изменения, связанные с отменой  ОКУН  с 1 января 2017 года ОКУН будет заменен ОКВЭД и ОКПД.

Госдума установила налоговые льготы  для плательщиков транспортного налога - владельцев фур массой более 12 тонн и зарегистрированных в системе "Платон"до конца 2018 года.

Госдума освободила малый и средний бизнес от штрафов, заменив их предупреждениями за впервые совершенное административное правонарушение.

Доктор Веб выявил троянца опасного   для 1С:Предприятия,  запускающего шифровальщика-вымогателя. Вирус самостоятельно распространяется по электронной почте.

Незначительные поправки для микробизнеса внесли в Трудовой кодекс.

ФСС присвоит страхователю, не подтвердившему основной вид экономической деятельности, наиболее высокий класс профессионального риска из  имеющихся в ЕГРЮЛ кодов ОКВЭД этого страхователя.  

И напоследок, рекомендуем бухгалтеру не пропустить статью: Больничные и иные пособия по социальному страхованию. Информирование о среднем заработке. В статье рассматривается ситуация, когда обмен информацией должен произойти между бывшим работодателем и работодателем, назначающим и выплачивающим пособие.

Так же рекомендуем материал о том, как правильно внести исправления в первичные документы, как такие исправления отражаются в бухгалтерском учете и отчетности.

Хорошего дня!

 

ФНС РФ в письме № 03-04-05/30921 от 30.05.2016 г. рассмотрела вопрос о получении пенсионером, не работающим с 2014 г., имущественного вычета по НДФЛ при приобретении в 2016 г. квартиры по договору долевого участия в строительстве многоквартирного дома.

Согласно пункту 10 статьи 220 НК РФ у налогоплательщиков, получающих пенсии в соответствии с законодательством Российской Федерации, [rubricator=241]имущественные налоговые вычеты[/rubricator] могут быть перенесены на предшествующие налоговые периоды, но не более трех непосредственно предшествующих налоговому периоду, в котором образовался переносимый остаток имущественных налоговых вычетов.

Для физических лиц, получающих пенсии, при отсутствии иных источников выплаты дохода, к которым бы такой налогоплательщик мог обратиться с заявлением о предоставлении имущественного налогового вычета, иного порядка, чем подача налоговой декларации по окончании налогового периода, Налоговым кодексом не предусмотрена.

Таким образом, если у налогоплательщика-пенсионера отсутствуют доходы за 2016 год, облагаемые по ставке 13 процентов, то по окончании 2016 года налогоплательщик вправе подать налоговую декларацию за налоговые периоды 2013, 2014 годов.