Клерк.Ру

Юридические новости

21 апреля 2017

К Уполномоченному по защите прав предпринимателей в Орловской области обратился ИП по вопросу осуществления в отношении него уголовного преследования.

Предприниматель реализовывал оборудование для систем кондиционирования и применял ЕНВД, при этом не осуществлял раздельный учет доходов, получаемых от розничной и оптовой торговли, а также доходов, получаемых от оказания услуг по обслуживанию данного оборудования.

В ходе проведения налоговой проверки выявлен факт неуплаты налога. Следственным органом по факту уклонения от уплаты налогов в отношении ИП возбуждено уголовное дело по ч. 1 ст. 198 УК РФ.

При изучении материалов бизнес-омбудсменом установлено, что уголовное дело в отношении ИП должно быть прекращено в связи с отсутствием состава преступления.

Согласно п. 8 Постановления Пленума Верховного Суда Российской Федерации от 28.12.2006 № 64 уклонение от уплаты налогов только с прямым умыслом с целью полной или частичной их неуплаты. Таким образом, действия должны быть совершены умышленно и в крупном размере.

При этом действия ИП по реализации оборудования по договорам поставки или иным договорам, имеющим признаки договоров поставки, не могут быть квалифицированы как умышленные, направленные на уклонение от уплаты НДС, НДФЛ.

Действия предпринимателя в части получения дохода от осуществления деятельности по оказанию услуг по монтажу, ремонту и обслуживанию оборудования, его сокрытия от налогообложения носят умышленный характер, однако, не подлежат квалификации по ч.1 ст. 198 УК РФ, так как сумма не исчисленных и не уплаченных в бюджет налогов не образует крупного ущерба, следовательно, отсутствует указанный состав преступления.

В рамках взаимодействия Уполномоченного и прокуратуры области соответствующая позиция бизнес-омбудсмена о необходимости прекращения уголовного дела в отношении ИП была направлена в прокуратуру области для рассмотрения и учета при осуществлении прокурорского надзора за органами предварительного следствия. Позиция Уполномоченного учтена, уголовное дело прекращено, сообщает пресс-служба бизнес-омбудсмена.

 

20 апреля в формате видеоконференцсвязи состоялось публичное обсуждение вопросов правоприменительной практики государственных надзоров МЧС России под руководством Министра МЧС России Владимира Пучкова и при участии представителей надзорных органов МЧС России, бизнес-омбудсменов, представителей бизнес-сообществ.

В ходе конференции было отмечено, что основные усилия надзорных органов МЧС России сосредоточены на применении риск-ориентированных подходов при организации и осуществлении надзорных функций, развитии института независимой оценки пожарного риска, взаимодействии в рамках заключенных соглашений с общественными организациями, обеспечении мотивированности, прозрачности каждого надзорного мероприятия и общедоступность их результатов, а также повышении уровня профессиональной подготовки личного состава надзорных органов и исключении плановых проверок субъектов малого предпринимательства, сообщает пресс-служба бизнес-омбудсмена.

- Мы ведем последовательную политику по снятию излишних административных барьеров на пути предпринимательской активности, совершенствованию и развитию форм и методов осуществления контроля. В соответствии с современными требованиями МЧС России уделяет большое внимание вопросам развития системы надзорной деятельности. В целом, количество запланированных на 2017 год проверок по всем видам надзорной деятельности уменьшено на 35%, – заявил Владимир Пучков.

- Переход к партнерским отношениям с бизнесом, основанный на методах профилактики и предупреждения, – важная и своевременная мера. Однако не стоит забывать, что существуют обязательные требования как для граждан, так и для предпринимателей, выполнение которых неукоснительно. В любом деле должен соблюдаться баланс, и только так мы сможем сократить число пожароопасных ситуаций на предприятиях, при этом не обременяя бизнес внеплановыми проверками, - прокомментировал мероприятие уполномоченный по защите прав предпринимателей в Московской области Владимир Головнёв.

 

ФНС РФ письмом от 17.04.2017 N СА-4-7/7288@ направила для использования в работе обзор правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда  и Верховного Суда, принятых в первом квартале 2017 года по вопросам налогообложения.

В письме приведено 20 решений судов по налоговым спорам, большинство из которых принято в пользу налоговых органов. Однако, если решения и в пользу налогоплательщиков. В частности, организациям на ОСНО может быть интересен вывод Верховного суда, согласно которому нельзя приостанавливать операции по счетам налогоплательщика в случае непредставления налоговых деклараций по налогу на прибыль представляемых по итогам отчетных периодов. По мнению суда, в терминологии пункта 1 статьи 80 НК РФ, налоговой декларацией по налогу на прибыль организаций является только документ, подлежащий представлению налогоплательщиком по истечении налогового периода.

Также в письме есть два пункта, которые могут быть интересны индивидуальным предпринимателям, потерявшим право на патентную систему налогообложения (пункты 13 и 14). Об этих решениях судов мы писали в новостях на сайте: Предприниматель, потерявший право на ПСН, выиграл дело в Верховном суде и отстоял право применять УСН и Верховный суд встал на стороне предпринимателя в споре с налоговой о применении ЕНВД после утраты права на ПСН.

 
20 апреля 2017

Как мы уже писали ранее, 12 апреля Верховный суд отправил на пересмотр в нижестоящие суды дело № А27-5253/2016, в котором индивидуальный предприниматель, применяющий УСН с объектом "доходы, уменьшенные на величину расходов", оспаривал начисление страховых взносов со всей суммы дохода, без учета произведенных расходов. Однако сначала опубликована была только резолютивная часть определения, мотивировочная появилась позже.

Верховный суд считает, что принцип определения объекта налогообложения плательщиками НДФЛ аналогичен принципу определения объекта налогообложения для плательщиков, применяющих УСН с объектом налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов. Поэтому Судебная коллегия полагает, что изложенная Конституционным Судом Российской Федерации в постановлении
от 30.11.2016 № 27-П правовая позиция подлежит применению и в рассматриваевом деле.

Своего решения ВС не вынес потому, что нижестоящие суды не исследовали доказательства ИП по расходам, на которые он уменьшал доходы для расчета взносов. Поэтому дело и было "спущено" в первую инстанцию на новое рассмотрение.

Таким образом, предприниматели, применяющие УСН с объектом "доходы, уменьшенные на величину расходов", могут попытаться пересчитать свои взносы в виде 1% с дохода, свыше 300 тыс.рублей. Однако следует иметь ввиду, что это приведет к судебным разбирательствам, поскольку вряд ли Пенсионный фонд и налоговые органы сдадутся без боя. Но теперь у ИП на УСН есть реальный шанс выигрывать суды по этому вопросу.

 
19 апреля 2017

Президент Внешпромбанка Лариса Маркус признала вину по делу о хищении свыше 114 млрд рублей у банка и просила рассмотреть ее дело в особом порядке.

Об этом сообщила "Интерфаксу" пресс-секретарь Хамовнического суда Москвы Ольга Мышелова.

Особый порядок судопроизводства предусматривает обязательное признание вины фигурантом, дачу показаний, а также принятие мер для возмещения ущерба по делу. Рассмотрение дела по существу назначено на 2 мая, сказала Мышелова.

Президент Внешпромбанка Маркус и ее заместитель Екатерина Глушакова обвиняются в совершении преступлений, предусмотренных ч. 4 ст. 159 и ч. 4 ст. 160 УК РФ (мошенничество и растрата в особо крупном размере, совершенное группой лиц).

По версии следствия, Маркус со своим родным братом и фактическим руководителем банка Георгием Беджамовым не позднее мая 2009 года в Москве создали организованную группу. В нее они вовлекли вице-президента - директора департамента кредитования и депозитных операций банка Глушакову, а также неустановленных следствием лиц в целях систематического хищения денежных средств ООО "Внешпромбанк".

С мая 2009 года по декабрь 2015 года, злоупотребляя доверием большого числа клиентов банка, путем оформления по подложным документам заведомо невозвратных кредитов, списания денежных средств со счетов ряда вкладчиков без их ведома, а также путем выдачи кредитов 286 фирмам, зарегистрированным на подставных лиц, сообщники похитили более 114 млрд 166 млн рублей, сообщили ранее в Генпрокуратуре.

Скрывшийся от следствия Беджамов объявлен в международный розыск.

В отношении других соучастников расследование продолжается.

 
18 апреля 2017

Следственными органами Новосибирской области завершено расследование уголовного дела по обвинению 32-летнего жителя города Новосибирска в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 173.2 УК РФ (предоставление документа, удостоверяющего личность, если эти действия совершены для внесения в единый государственный реестр юридических лиц сведений о подставном лице). Наказание по этой статье предусматривает даже исправительные работы сроком до 2-х лет.

Как сообщается на сайте СК РФ, в феврале 2016 года обвиняемый подал в межрайонную инспекцию № 16 ФНС РФ по Новосибирской области заявление о внесении в ЕГРЮЛ сведений о  том, что он является директором общества с ограниченной ответственностью «Сибирская торговая фирма». В то же время фактически руководить предприятием, организовывать его  хозяйственную  и иную деятельность мужчина не намеревался. Действия, направленные на регистрацию на свое имя организации, он совершил за денежное вознаграждение, которое получил от лиц, чей интерес в создании фирмы-«однодневки» был связан со стремлением уклониться от уплаты налогов, совершать незаконные финансовые операции.

Организаторы фиктивной регистрации тоже не останутся без наказания, предупреждают следственные органы.

 

Отсутствие организации по адресу, указанному в Едином государственном реестре юридических лиц , может привести к внесению в ЕГРЮЛ записи о недостоверности сведений о юридическом лице, предупреждает Управление ФНС по Санкт-Петербургу. Такая запись в будущем помешает учредителю или руководителю юридического лица зарегистрироваться в качестве участника или руководителя иных организаций.

Основаниями для внесения записи являются:

  • поступление заявлений заинтересованных лиц о недостоверности сведений, которые содержатся в ЕГРЮЛ;
  • результаты проверки сведений, включенных в ЕГРЮЛ, в ходе которых налоговыми органами получена информация об их недостоверности.


Сведения из ЕГРЮЛ находятся в открытом доступе на сайте ФНС России в интернет-сервисе «Риски бизнеса: проверь себя и контрагента», который позволяет заинтересованным лицам получать достоверные сведения и проявлять должную осмотрительность при выборе контрагента.

Предоставление достоверных сведений о месте нахождения организации является обязанностью юридического лица в соответствии с Федеральным Законом № 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей».

 
17 апреля 2017

Постановлением Правительства РФ от 14.04.2017 N 447 утверждены требования к антитеррористической защищенности гостиниц и иных средств размещения и формы паспорта безопасности этих объектов.

К мерам по обеспечению антитеррористической защищённости относятся вопросы категорирования гостиниц и других средств размещения, их инженерно-технической укреплённости, контроля за выполнением установленных требований и разработки паспорта безопасности этих объектов.

Выделены 4 категории гостиниц в зависимости от степени угрозы совершения террористических актов, возможных последствий их совершения, а также с учетом оценки состояния защищенности гостиниц. Для проведения категорирования гостиницы по решению ответственного лица создается комиссия по обследованию и категорированию гостиницы.

Все гостиницы, независимо от установленной категории опасности, должны быть оборудованы системой видеонаблюдения, обеаспечивающей беспрерывное наблюдение и хранение информации в течение 30 дней,  системой экстренного оповещения об угрозе возникновения или о возникновении чрезвычайных ситуаций, системой охранного освещения, системой пожарной безопасности.

Каждая гостиница должна будет иметь паспорт безопасности, актуализируемый не реже, чем раз в 5 лет. Паспорт составляется в 3 экземплярах, согласовывается с руководителями территориального органа безопасности и территориального органа Федеральной службы войск национальной гвардии РФ или подразделения вневедомственной охраны войск национальной гвардии Российской Федерации по месту нахождения гостиницы и утверждается ответственным лицом.

 

Президент России Владимир Путин подписал федеральный закон от 17 апреля 2017 г. N 74-ФЗ "О внесении изменений в Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях", который дифференцирует административные наказания за картельные сговоры.

Законом устанавливается размер санкций за заключение различных антиконкурентных соглашений и согласованных действий, исходя из степени их общественной опасности, пишет РИА Новости. Так, для заключения соглашений в виде картеля установлен наибольший размер административной ответственности: для должностных лиц штраф составит от 40 тысяч до 50 тысяч рублей или дисквалификация на срок от одного до трех лет. Для юридических лиц предусмотрен штраф от 0,03 до 0,15 размера выручки правонарушителя от реализации товара или суммы расходов на приобретение товара, но не менее 100 тысяч рублей.

Для "вертикальных" соглашений снижен размер административной ответственности. Для таких соглашений установлена ответственность должностных лиц в виде штрафа от 15 тысяч до 30 тысяч рублей или дисквалификации на срок до года. Юрлицам придется за "вертикальные" соглашения уплатить от 0,01 до 0,05 размера выручки правонарушителя от реализации товара или суммы расходов на приобретение товара, но не менее 100 тысяч рублей.

Для лиц, выручка которых на рынке, где совершено административное правонарушение, превышает 75% совокупной выручки правонарушителя, или если реализация товаров осуществляется по регулируемым ценам, предусмотрен штраф в размере от 0,002 до 0,02 выручки правонарушителя от реализации товара, но не менее 50 тысяч рублей.

В отношении такого правонарушения, как координация экономической деятельности хозяйствующих субъектов, установлена административную ответственность в виде штрафа: для граждан в размере от 40 тысяч до 50 тысяч рублей, для должностных лиц – такие же штрафы или дисквалификация на срок до трех лет, для юридических лиц – от 1 миллиона до 5 миллионов рублей.

В отношении согласованных действий установлена административная ответственность должностных лиц в виде штрафа в размере от 10 тысяч до 20 тысяч рублей, для юридических лиц — штраф в размере от 0,01 до 0,03 размера выручки правонарушителя от реализации товара либо суммы расходов на приобретение товара, но не менее 50 тысяч рублей. Для лиц, выручка которых на рынке, где совершено административное правонарушение, превышает 75% совокупной выручки правонарушителя, — штраф в размере от 0,001 до 0,01 выручки правонарушителя от реализации товара либо суммы расходов на приобретение товара, но не менее 50 тысяч рублей.

 

ФНС разослала по нижестоящим управлениям письмо № ЕД-5-9-547/@ от 23.03.2017, в котором призывает перестать начислять компаниям дополнительные налоги за формальные нарушения и делать акцент на реальность и законность проверяемой операции.

Информация об этом письме появилась сегодня в газете "Ведомости", которой удалось с ним ознакомиться. Последние годы предпритниматели жалуются на то, что налоговики доначисляют налоги из-за формальных нарушений, а вышестоящие инстанции и суды их одобряют. Одной подозрительной подписи хватает, чтобы убрать расходы. Суды практически всегда стали поддерживать налоговые органы в таких спорах, отмечают юристы, опрошенные газетой.

В письме ФНС дает инструкцию – как определять необоснованность налоговой выгоды, например незаконное получение вычета по НДС. Впервые ее определение дал Высший арбитражный суд в 2006 г., но после его объединения с Верховным судом решения снова стали выноситься по-разному. Замруководителя ФНС Сергей Аракелов (курирует судебный и досудебный блоки) объясняет появление письма ростом числа дел, пересмотренных службой в досудебном порядке.

Еще одним поводом стали определения Верховного суда в конце 2016 г. – начале 2017 г. (например, что из-за дефектов подписей при реальности операции нельзя доначислить налоги). Но даже ВС не смог изменить практику.

ФНС в письме четко указывает: допрос или экспертиза почерка на документах не могут сами по себе быть основаниями для доначислений. Главное – была ли на самом деле выполнена работа именно контрагентом. А если компанию подозревают в том, что она знала о нарушении, нужно доказывать ее взаимозависимость с контрагентом или подконтрольность ему либо что операция вообще не была выполнена.

Также ФНС указывает на новые критерии, по которым компании и налоговики должны проверять контрагентов. Претензии могут возникнуть, например, если руководитель компании не встречался с контрагентом при обсуждении условий поставок или подписании договора; или он не знает, где находится склад, торговые площади и сам контрагент; не может объяснить, откуда узнал о контрагенте, а о нем нет ни рекламы, ни рекомендаций, ни даже сайта. Еще один повод – отсутствие лицензии для выполнения работ.

Инспектор должен смотреть, соответствует ли сделка общей бизнес-логике, объясняет подписавший письмо замруководителя ФНС Даниил Егоров (курирует контрольный блок).

Проверять компания должна только первого контрагента в цепочке, следует из письма. В какой-то момент налоговики начали доначислять компании налоги просто потому, что кто-то в цепочке ее контрагентов их не заплатил, говорит Егоров.

Самим же налоговикам надо искать реальных бенефициаров налоговых схем. Это только первый шаг, предупреждает Егоров, налоговики должны определять суть схемы, для чего она создавалась, и искать конечного бенефициара.

Теперь надо посмотреть, будут ли налоговики следовать письму, говорят бизнесмены.

 
14 апреля 2017

Федеральная служба судебных приставов исключила ООО «Агентство Кредит Финанс» из государственного реестра юридических лиц, занимающихся  взысканием просроченной задолженности.

Информация об этом размещена сегодня на сайте ФССП.

Поводом для исключения стало нарушение агентством п. 10 ч. 1 ст. 13 Федерального закона от 03.07.2016 № 230-ФЗ (наличие денежного обязательства, не исполненного в течение 30 дней со дня вступления в законную силу судебного акта о просроченной задолженности).

Агентство Кредит Финанс стало первой организацией, искюченной из реестра коллекторов.

 
13 апреля 2017

Следственный комитет сообщил о возбуждении уголовного дела по признакам преступлений, предусмотренных ч.6 ст.290 УК РФ (получение взятки), ч. 5 ст. 291 УК РФ (дача взятки), ч. 4 ст. 291.1 УК РФ (посредничество во взяточничестве) в отношении бывшего главы Республики Марий Эл Леонида Маркелова и других лиц.

По полученным слественными органами сведениям, Маркелов получил через доверенное лицо Наталию Кожанову в качестве взятки более 235 млн рублей от учредителя фабрики ОАО «Акашевская» Николая Криваша за покровительство и содействие при имущественной выплате средств государственной поддержки на развитие сельскохозяйственного комплекса.

Проводятся обыски по месту работы и жительства фигурантов уголовного дела и их родственников с целью обнаружения и изъятия предметов и документов, имеющих значение для расследования.

 

Вчера нижняя палата Парламента на пленарном заседании отклонила целый пакет законопроектов. Среди них оказался и проект с поправками в КоАП, внесенный Народным Собранием  Карачаево-Черкесской Республики.

Этим документом предлагалось внести изменения в статьи 3.5 и 14.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях  в части усиления ответственности за осуществление предпринимательской деятельности без государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя или без государственной регистрации в качестве юридического лица.

Нижнюю границу штрафа по статье 14.1 предлагалось увеличить в 80 раз (с 500 рублей до 40 тыс.рублей), а верхнюю в 50 раз (с 2 тыс.рублей до 100 тыс.рублей).

Предложение депутатов из Карачаево-Черкессии не было поддержано Правительством и Комитетом Госдумы по государственному строительству и законодательству. Законопроект был отклонен.

 

12 апреля состоялось заседание Судебной коллегии Верховного Суда по делу № А27-5253/2016, в котором индивидуальный предприниматель, применяющий УСН с объектом "доходы, уменьшенные на
величину расходов", оспаривал начисление страховых взносов со всей суммы дохода, без учета произведенных расходов.

Все три судебные инстанции встали на сторону Пенсионного фонда, но дело было отправлено на рассмотрение в Судебную коллегию ВС. Судьи Верховного суда отменили все решения нижестоящих судов и отправили дело на пересмотр по новой в первую инстанцию.

Чем вызвано такое решение, пока неизвестно. Мотивировочная часть решения на сайте ВС еще не опубликована.

 
12 апреля 2017

"Сотрудниками Главного управления экономической безопасности и противодействия коррупции МВД России совместно с ОЭБиПК УВД по СВАО ГУ МВД России по г. Москве выявлена схема хищения ликвидных активов одного из банков, в реализации которой подозреваются его бывшие руководители", - сообщила официальный представитель МВД России Ирина Волк.

По имеющейся у МВД информации, в декабре 2015 года в период снижения платежеспособности данного кредитного учреждения топ-менеджеры банка, действуя вопреки документам Банка России, регламентирующим банковскую деятельность в сфере кредитования, выдали заведомо невозвратные и материально не обеспеченные кредиты подконтрольным коммерческим организациям, так называемым «техническим заемщикам», на общую сумму свыше 1 млрд рублей.

По данному делу сотрудниками полиции при силовой поддержке бойцов спецподразделения Росгвардии проведено 18 обысков. Изъяты бухгалтерская документация, электронные носители информации, черновые записи, иные предметы и документы, содержащие сведения о противоправной деятельности фигурантов.

Задержаны двое бывших заместителей председателя правления банка, они заключены под стражу.

Название банка не сообщается.