ПСН
Патентная система налогообложения введена с 2013 года и заменила действующую ранее Упрощенную систему налогообложения на основе патента.
Патентная система налогообложения является разновидностью специального налогового режима, ей посвящена глава 26.5 Налогового кодекса.
Применять ПСН могут исключительно индивидуальные предприниматели. При этом, если средняя численность работников по видам деятельности, переведенным на ПСН, за налоговый период (включая работников по договорам гражданско-правового характера) превышает 15 человек, ИП применять ПСН не имеет права.
Сущность ПСН состоит в получении патента на определенный срок, заменяющего собой уплату некоторых налогов.
Отличительной особенностью ПСН как системы налогообложения является отсутствие отчетности по этой системе.
ИП не может совмещать ПСН и УСН по одной деятельности в одном городе
Быть на УСН + ПСН можно. Но есть одно но…
Минфин РФ: Письмо № 03-11-11/62554 от 05.07.2023
Лимит доходов по ПСН останется на уровне 60 млн рублей
Сейчас по ПСН такие лимиты: ССЧ до 15 человек доходы до 60 млн рублей. Повышать их не собираются.
Минфин РФ: Письмо № 03-11-11/62573 от 05.07.2023
Изменят правило уменьшения налогов по УСН и ПСН на взносы ИП: бухгалтеры, готовьтесь!
Сейчас для уменьшения налога по УСН на фиксированные взносы их нужно уплатить в текущем году. А за какой год будут эти взносы – неважно. Эту норму изменят.
Минфин РФ: Письмо № 03-11-11/54875 от 23.06.2020
Региональные власти смогут ежегодно увеличивать стоимость патентов для ИП на коэффициент-дефлятор
Сейчас, чтобы увеличить потенциально возможный доход по ПСН, региональные власти должны издать новый закон. Эту систему упростят.
Как при ПСН учитывать обеспечительный платеж по аренде
Обеспечительный платеж от арендатора может учитываться в доходах ИП на ПСН, а может не учитываться. Все зависит от того, что прописано в договоре.
Минфин РФ: Письмо № 03-11-11/52689 от 07.06.2023
Минфин РФ: Письмо № 03-11-11/50568 от 01.06.2023
При вендинге можно применять ПСН
ИП на ПСН может заниматься розничной торговлей через стационарную сеть без торгового зала и через нестационарную торговую сеть.
Минфин РФ: Письмо № 03-11-11/51014 от 02.06.2023
ИП не считает самозанятых для лимита численности по ПСН
При численности персонала до 15 человек включительно ИП может применять ПСН.
ПСН не подходит для торговли со склада
Применять ПСН можно при торговле в магазине или павильоне, но не со склада.
Минфин РФ: Письмо № 03-11-11/53038 от 08.07.2023
ИП на ПСН должен регистрировать ККТ по адресу из патента
Если ИП оформил патент на розничную торговлю по одному адресу, а ККТ зарегистрировал по другому адресу, у него будут проблемы. Учиться лучше на чужих ошибках.
Так как взносы за сотрудников ушли с сальдо ЕНС, налоговики отказывают в уменьшении налога по ПСН
Страховые взносы за сотрудников начисляют ежемесячно и в отличие от фиксированных взносов ИП, они не числятся на ЕНС до конца года. Но налоговики все равно ищут их на сальдо, не находят (что вполне естественно), и отказывают в уменьшении патента на эти взносы.
ИП перешел с ПСН на общий режим: что с НДС и НДФЛ
С начала 2023 года производители и продавцы ювелирки не имеют прав использовать патентную систему налогообложения и упрощенку. Они переходят на общий режим налогообложения.
Когда заполняете заявление на патент, будьте внимательны с регионом. Иначе будет ошибка или вообще отказ
Регион имеет критично важное значение для расчета стоимости патента.
Возмещение коммуналки от арендатора идет в доходы при ПСН
При сдаче в аренду собственных жилых и нежилых помещений можно применять ПСН.