Расходы по налогу на прибыль
Когда включать в расходы проценты по займу
По договорам займа, срок действия которых приходится более чем на один налоговый период, расход в виде процентов учитывают на конец каждого месяца.
Взносы в НКО включают в расходы, если они необходимы для ведения бизнеса
При определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций не учитываются расходы в виде взносов, вкладов и иных обязательных платежей, уплачиваемых некоммерческим организациям. Но есть исключения.
❗ Маркетплейсы могут включить в расходы товар, который куда-то пропал со склада
Недостачу товаров при инвентаризации можно учитывать в расходах по налогу на прибыль.
Для налога на прибыль передачу имущества участникам СВО надо подтвердить документами
Расходы в виде безвозмездно переданных денежных средств и иного имущества участникам СВО организация может включить во внереализационные расходы.
Как учитывать в расходах неисключительные права на ПО по лицензионному договору
Расходы, связанные с приобретением права на использование программ для ЭВМ по договорам с правообладателем относятся к прочим расходам.
Маршрут/квитанция электронного авиабилета подтвердит расходы на его покупку
Первичные документы могут быть как бумажными, так и электронными, в том числе и авиабилет.
Расходы на заводскую столовую уменьшают базу по налогу на прибыль
К прочим расходам для целей налога на прибыль относятся расходы по содержанию помещений объектов общественного питания, обслуживающих трудовые коллективы.
Сувениры с логотипом компании учитывают в расходах в размере 1% от выручки
Есть расходы на рекламу, которые нормируются – 1% выручки от реализации. К ним относятся, в том числе, расходы на сувениры с логотипом.
Минфин РФ: Письмо № 03-03-06/2/120821 от 14.12.2023
Какие выплаты сотрудникам учитывают в расходах для налога на прибыль
Выплаты по трудовому договору, предусмотренные системой оплаты труда, идут в расходы для налога на прибыль.
Минфин РФ: Письмо № 03-03-06/1/110832 от 20.11.2023
Минфин РФ: Письмо № 03-03-06/1/412 от 08.07.2011
Минфин РФ: Письмо № 03-03-06/1/28205 от 18.07.2013
Премии работникам можно включить в расходы для налога на прибыль
К расходам на оплату труда в целях налогообложения прибыли относятся начисления стимулирующего характера, в том числе премии за производственные результаты, надбавки.
Минфин РФ: Письмо № 03-03-06/1/110834 от 20.11.2023
💪 Расходы на офисный спортзал не уменьшают базу по налогу на прибыль
Если в офисе оборудован спортзал, где сотрудники могут заниматься в свободное от работы время, то покупка тренажеров и прочего спортинвентаря для такого зала в расходы не идет.
🎪 Культурная программа для контрагентов не входит в представительские расходы
Партнеров по бизнесу можно кормить, уменьшая базу по налогу на прибыль, но нельзя приглашать в театр.