Клерк.Ру

Материалы с тегом индивидуальный предприниматель

Налоговые органы Кировской области напомнили индивидуальным предпринимателям как им перейти на патентную систему налогообложения.

Заявление на получение патента необходимо представить в налоговые органы самое позднее за 10 рабочих дней до начала применения патентной системы (п. 2 ст. 346.45 НК РФ). Налогоплательщик может сам выбрать способ направления заявления: лично или через представителя, направить в виде почтового отправления или передать в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи.

Налоговый орган обязан в течение пяти рабочих дней со дня получения заявления  выдать или направить ИП патент по установленной форме с  указанием в нем даты начала и даты окончания действия патента либо уведомление об отказе в выдаче патента. Патент или уведомление выдается бизнесмену под расписку или передается иным способом, свидетельствующим о дате его получения. При отправке патента либо уведомления об отказе в выдаче патента по почте заказным письмом такие документы считаются полученными по истечении шести дней со дня направления заказного письма.

Наибольшее количество патентов в текущем году налоговыми органами Кировской области было выдано по таким видам деятельности, как парикмахерские и косметические услуги, оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов, розничная торговля, ремонт жилья и других построек.  В целом патентную систему в текущем году применяло более 4,2 тысяч налогоплательщиков Кировской области.

Для удобства налогоплательщиков на сайте ФНС России размещен сервис «Расчет стоимости патента», который позволяет рассчитать сумму налога, подлежащего к уплате в бюджет, по одному из видов предпринимательской деятельности, в отношении которого применяется патентная система налогообложения, в выбранном субъекте Российской Федерации и выбранном муниципальном образовании.

планирующим с 2018 года перейти на  применении патентной системы налогообложения: заявление на получение патента необходимо представить в налоговые органы самое позднее за 10 рабочих дней до начала применения патентной системы (п. 2 ст. 346.45 НК РФ). Налогоплательщик может сам выбрать способ направления заявления: лично или через представителя, направить в виде почтового отправления или передать в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи.

Налоговый орган обязан в течение пяти рабочих дней со дня получения заявления  выдать или направить ИП патент по установленной форме с  указанием в нем даты начала и даты окончания действия патента либо уведомление об отказе в выдаче патента. Патент или уведомление выдается бизнесмену под расписку или передается иным способом, свидетельствующим о дате его получения. При отправке патента либо уведомления об отказе в выдаче патента по почте заказным письмом такие документы считаются полученными по истечении шести дней со дня направления заказного письма.

Для удобства налогоплательщиков на сайте ФНС России размещен сервис «Расчет стоимости патента», который позволяет рассчитать сумму налога, подлежащего к уплате в бюджет, по одному из видов предпринимательской деятельности, в отношении которого применяется патентная система налогообложения, в выбранном субъекте Российской Федерации и выбранном муниципальном образовании.

Однако потенциальным налогоплательщикам ПСН следует учитывать, что рекламируемый УФНС сервис по расчету патентов не всегда своевременно изменяется в соответствии с региональными законами. Поэтому все-таки расчет стоимости патента стоит проверить на соответствие действующей редакции закона о ПСН.

Борис Титов сегодня на заседании Госсовета предложит ввести новую новую организационно-правовую форму бизнеса: индивидуальный предприниматель без права найма работников. Об этом сообщает РБК.

Для таких ИП нужно отменить отчетность, а проверки надзорных органов и административная ответственность должны быть для них как для физических, а не юридических лиц, считает бизнес-омбудсмен.

Стоимость патента предлагается установить в размере до 10 тыс. руб. в год (это предлагаемая максимальная планка).

Для малого и среднего бизнеса нужно вдвое снизить штрафы по КоАП, а также ввести мораторий на проверки всех МСП без исключения, если речь не идет об угрозе жизни или здоровью, считает Титов (сейчас малый бизнес в России также находится на «надзорных каникулах», но они касаются только плановых проверок, предусмотрены разного рода исключения).

В отношении предпринимателей также следует ограничить оперативную-разыскную деятельность МВД и следственные действия: проводить обыски лишь в присутствии уполномоченных по защите прав предпринимателей, отказаться от помещения бизнесменов в СИЗО при расследовании уголовных дел.

Еще одно предложение Титова — с помощью налоговых вычетов компенсировать бизнесу траты на новую инфраструктуру и контрольную технику, которая вводится по инициативе государства. В качестве примеров бизнес-омбудсмен приводит закупки техники для повышения прозрачности уплаты налогов, внедрение электронных касс, чипирование шуб, систему «Платон» и т.д.

ИП могут обратиться в любой территориальный налоговый орган с заявлением о предоставлении налоговикам адреса для направления по почте всех необходимых документов.

Это может быть адрес налогоплательщика по месту жительства либо иной адрес, удобный для получения корреспонденции от налоговой, напоминает Управление ФНС Кировской области.

Приказом ФНС России от 29.05.2014 № ММВ-7-14/306@ была утверждена форма №1А «Заявление о предоставлении налогоплательщиком - индивидуальным предпринимателем, нотариусом, занимающимся частной практикой, адвокатом, учредившим адвокатский кабинет, физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, налоговому органу адреса для направления по почте документов, которые используются налоговыми органами при реализации своих полномочий в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах».

Предприниматели Кировской области пользуются представленной возможностью получать письма на удобный адрес. В 2017 году 830 индивидуальных предпринимателей региона внесли в реестр адрес, отличный от места жительства.

Субъекты РФ при введении в действие ПСН вправе устанавливать размер потенциально возможного годового дохода, в частности, в зависимости от средней численности наемных работников.

Таким образом, если патент выдан на календарный год, средняя численность работников определяется по году.

По мнению Минфина, выраженному в письме № 03-11-12/81019 от 06.12.2017, если в течение налогового периода у налогоплательщика произошло увеличение количества работников, но средняя численность работников в целом за налоговый период осталась в пределах допускаемых условий полученного патента, установленных законом субъекта РФРоссийской Федерации для расчета потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем дохода, то получать новый патент не требуется.

У нас в группе «Красный уголок бухгалтера» нешуточная дискуссия. Уже куча комментариев на тему, может ли ИП от клиентов принимать оплату на обычный счет физлица, а не на расчетный, открываемый для предпринимательской деятельности?

Все про новые правила расчета взносов ИП. Что поменяется в следующем году? Как рассчитать взносы в разных ситуациях? На какие КБК и когда придется платить?

Вопрос о том, должен ли индивидуальный предприниматель, не имеющий работников, сдавать расчет по страховым взносам до сих пор является одним из самых актуальных. Некоторые инспекции пытаются заставить таких ИП сдавать расчеты, однако петербургским предпринимателям не стоит беспокоиться.

Управление ФНС по Санкт-Петербургу ответило на два самых популярных вопроса от ИП. Одним из них как раз и был вопрос про необходимость представления расчета по страховым взносам предпринимателем, не производящим выплат и иных вознаграждений физическим лицам.

Налоговики ответили, что такие ИП не представляют в налоговый орган расчеты по страховым взносам. Индивидуальный предприниматель уплачивает страховые взносы за себя в фиксированном размере, установленном подпунктом 2 пункта 1 статьи 419, подпунктами 1, 2 пункта 1 статьи 430 НК РФ. А эти взносы в РСВ не указываются.

Второй вопрос, ответ на который опубликовало УФНС Санкт-Петербурга, касается уплаты страховых взносов индивидуальным предпринимателем в период по уходу за ребенком до достижения им возраста полутора лет при отсутствии деятельности.

Такие ИП освобождаются от уплаты страховых взносов, сообщают налоговики. Если в течение расчетного периода индивидуальным предпринимателем, имеющим право на освобождение от уплаты взносов, осуществлялась соответствующая деятельность, то предприниматель уплачивает страховые взносы в соответствующих размерах пропорционально количеству календарных месяцев, в течение которых им осуществлялась указанная деятельность. Напомним, что расчетным периодом по страховым взносам является год.

Уже заканчивается 2017 год, а проблемы с неверно переданными данными по страховым взносам в ФНС из Пенсионного фонда так окончательно и не решены. Некоторые региональные управления налоговых органов вообще делают вид, что проблемы не существует.

Однако так поступают не все. Во вторник сразу два управления рассказали о том, как происходит на их подведомственной территории урегулирование задолженности по страховым взносам.

Налоговики Амурской области написали о том, что в регионе была создана специальная группа, работа которой направлена на актуализацию переданной информации и снижение напряженности со стороны бизнеса. Кроме того, налоговыми органами области была приостановлена процедура взыскания задолженности и организована сверка правильности начисления органами Пенсионного фонда сумм фиксированных платежей страховых взносов, исходя  из полученных доходов индивидуальных предпринимателей за 2015 год.

В результате работы двух ведомств произведен перерасчет задолженности  по страховым взносам в отношении 3 718 должников. Задолженность индивидуальных предпринимателей сокращена почти на 300 млн.руб. Однако основания для перерасчета отсутствуют у 4 152 предпринимателей. И вот к ним налоговики применили полный комплекс мер принудительного взыскания.

В УФНС России по Амурской области продолжают работать три телефона горячей линии. Позвонив по номерам 8 (4162) 390-581, 390-565, 390-512, предприниматели могут сообщить о фактах блокировки их счетов в связи с получением из Пенсионного фонда некорректных данных о наличии задолженности по страховым взносам. Звонки принимаются в рабочие дни с 9.00 до 17.00. О результатах урегулирования ситуации предпринимателей оперативно информируют.

А вот начальник отдела урегулирования задолженности УФНС России по Саратовской области С.А. Жарковская считает, что проблемы подавляющего числа предпринимателей связаны с тем, что они не сдавали декларации, если не вели деятельности. И ничего не сообщает о предпринятых мерах по корректировке неверных сальдо расчетов с ПФР.

Однако саратовские налоговики разработали наглядную памятку для тех ИП, кто не сдавал отчетность и кому начислили максимальный размер страховых взносов из расчета 26% от восьми минимальных размеров оплаты труда в месяц. Кроме того, предпринимателям рекомендуют срочно сдать декларации и приложить к ним приложить заявление о перерасчете. Налоговая инспекция перенаправляет весь пакет документов в отделение ПФР, где пересчитываются страховые взносы уже от одного МРОТ.

УФНС Республики Марий Эл поделилась с налогоплательщиками результатами проведенного анализа принятых расчетов по страховым взносам за 9 месяцев 2017 года. Управлением выявлены наиболее часто встречающиеся нарушения, допускаемые индивидуальными предпринимателями, производящими выплаты физическим лицам, при заполнении расчета.

Так, в поле «По месту нахождения (учета)» расчета плательщики указывают некорректный код «112 — по месту жительства физического лица, не признаваемого индивидуальным предпринимателем».

Налоговики обращают внимение на то, что если плательщик зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя, то в поле «По месту нахождения (учета)» расчета должен быть указан код «120 — по месту жительства индивидуального предпринимателя», в случае если физическое лицо не является индивидуальным предпринимателем, то указывается код «112 — по месту жительства физического лица, не признаваемого индивидуальным предпринимателем» (п. 3.9 Порядка заполнения расчета по страховым взносам, утвержденного приказом ФНС России от 10.10.2016 №ММВ-7-11/551@).

Сделали обзор топовых обсуждений ваших коллег в самой бухгалтерской группе в Интернете.

С 1 октября 2017 в строках 2а и 6а «Адрес» счета-фактуры указывается адрес юрлица, указанный в ЕГРЮЛ, в пределах места нахождения юрлица, или адрес места жительства ИП, указанный в ЕГРИП.

В ЕГРИП содержатся в том числе сведения о месте жительства в РФ индивидуального предпринимателя (адрес - наименование субъекта РФ, района, города, иного населенного пункта, улицы, номера дома, квартиры, - по которому ИП зарегистрирован по месту жительства в установленном законодательством РФ порядке).

Таким образом, в вышеуказанных строках счета-фактуры, составляемых индивидуальным предпринимателем или в адрес ИП, указывается адрес, по которому ИП зарегистрирован по месту жительства в установленном законодательством РФ порядке.

Такие разъяснения дает Минфин в письме № 03-07-14/74813 от 14.11.2017.

При этом ошибки в счетах-фактурах, не препятствующие налоговым органам при проведении налоговой проверки идентифицировать продавца и покупателя товаров (работ, услуг, имущественных прав), не являются основанием для отказа в принятии к вычету сумм НДС.

В связи с этим написание в вышеуказанных строках счета-фактуры адресов продавца и покупателя, указанных в ЕГРЮЛ или ЕГРИП, с сокращениями слов, а также частично заглавными буквами и частично строчными буквами не является основанием для признания счета-фактуры составленным с нарушением установленного порядка.

Что касается получения сведений об адресе контрагента, являющегося индивидуальным предпринимателем, то они могут быть предоставлены на основании запроса, представленного непосредственно в налоговый орган, уполномоченный на предоставление сведений из ЕГРИП, физическим лицом, предъявившим документ, удостоверяющий его личность.

Учитывая изложенное, для получения содержащихся в ЕГРИП сведений о месте жительства конкретных ИП физическому лицу следует обратиться с запросом непосредственно в любой налоговый орган, уполномоченный на предоставление сведений из ЕГРИП, и представить при этом документ, удостоверяющий его личность в соответствии с законодательством РФ.

Подписан и официально опубликован федеральный закон от 27.11.2017 № 335-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации».

Среди многочисленных правок в НК есть и большие изменения в части расчета страховых взносов ИП, уплачиваемых в фиксированном размере. Взносы больше не будут рассчитываться исходя из МРОТ.

С 2018 года устанавливаются следующие правила расчета страховых пенсионных взносов ИП:

  • в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период не превышает 300 000 рублей, — в фиксированном размере 26 545 рублей за расчетный период 2018 года, 29 354 рубля за расчетный период 2019 года, 32 448 рублей за расчетный период 2020 года;
  • в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период превышает 300 000 рублей, — в фиксированном размере 26 545 рублей за расчетный период 2018 года (29 354 рубля за расчетный периода 2019 год, 32 448 рублей за расчетный период 2020 года) плюс 1,0 процента суммы дохода плательщика, превышающего 300 000 рублей за расчетный период.
При этом размер страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за расчетный период не может быть более восьмикратного фиксированного размера страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, установленного в абзаце втором настоящего подпункта. Т.е. в 2018 году максимальный размер пенсионных взносов составит 26 545×8 = 212 360 рублей.

Страховые взносы на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере составят: 5 840 рублей за расчетный период 2018 года, 6 884 рубля за расчетный период 2019 года и 8 426 рублей за расчетный период 2020 года.

Таким образом, в 2018 году, предприниматели (а также адвокаты, нотариусы и т.д.) должны будут уплатить 32 385 рублей взносов в фиксированном размере, что на  15,7% больше, чем в 2017 году.

Подробную информацию о расчете и уплате взносов можно найти в нашей новой статье про фиксированные взносы ИП за 2017 и 2018 годы.

На днях утвердили размер фиксированных страховых взносов для предпринимателей на 2018 год. Рассказываем все самое важное про этот платеж.

ФНС России утверждена форма сообщения о нарушении сроков подачи заявления на получение патента, сообщает налоговое ведомство.

Сообщение выдается индивидуальному предпринимателю в том случае, если он подал заявление на получение патента после даты начала действия патента, указанной в заявлении.

Выдача сообщения о нарушении сроков подачи заявления на получение патента предусматривает невозможность выдачи патента. Т.е. предприниматель не сможет применять патентную систему налогообложения по виду предпринимательской деятельности, указанной в заявлении и по объектам, используемым в этой предпринимательской деятельности.

Форма сообщения о нарушении сроков подачи заявления на получение патента представлена в приложении к письму ФНС России от 10.10.2017 № СД-4-3/20355@ «О применении патентной системы налогообложения».

Напомним, что в соответствии со статьей 346.45 Налогового кодекса РФ заявление на получение патента подается в налоговый орган не позднее, чем за 10 дней до начала применения ИП патентной системы налогообложения. При этом нарушение срока подачи заявления не является основанием для отказа предпринимателю в выдаче патента.

В случае если заявление на получение патента подано менее чем за 10 дней, но поступило в налоговый орган до даты начала действия патента, то налоговая инспекция вправе выдать ИП патент с указанием в нем даты начала действия согласно заявлению. Если заявление на получение патента рассмотрено в пределах пятидневного срока и дата выдачи патента наступает после даты начала его действия, указанной в заявлении, то налоговый орган вправе предложить заявителю уточнить в заявлении даты начала и окончания действия патента или направить в налоговый орган новое заявление (Письмо ФНС от 30.04.2013 №ЕД-4-3/7971@).

Верховный суд опубликовал четвертвый в этом году Обзор судебной практики. В него включены решения по самым различным сферам: от уголовных дел до налоговых споров. Но одно из представленных решений судов очень может пригодиться индивидуальным предпринимателям.

Речь идет об Определении Верховного Суда РФ от 05.09.2016 N 74-КГ16-23. Несмотря на то, что оно было вынесено более года назад, ВС решил почему-то включить его в Обзор именно сейчас (пункт 9).

Так вот в этом Определении Судебная коллегия по гражданским делам ВС отменила решение апелляционной инстанции, посчитавшей, что ИП обязан выплачивать выходные пособия при увольнении работников, если это увольнение происходит в связи с прекращением деятельности предпринимателя.

По мнению Верховного суда, действующим законодательством не предусмотрена обязанность выплачивать это пособие, так же как и средний заработок на период трудоустройства. Это может быть предусмотрено трудовым договором с ИП, но если этого в договоре нет, то и платить предприниматель не обязан.

Трудовым кодексом РФ установлено различное правовое регулирование труда работников, состоящих в трудовых отношениях с работодателем - физическим лицом, в том числе индивидуальным предпринимателем, и работников, работающих у работодателей - организаций. При этом выплата работодателем работнику выходного пособия и сохранение за ним среднего заработка на период его трудоустройства в связи с увольнением по п. 1 или п. 2 ч. 1 ст. 81 ТК РФ гарантированы законом только в случае увольнения работника из организации.
 
Работникам, работающим у физических лиц, включая индивидуальных предпринимателей, указанная гарантия ТК РФ не предусмотрена. Прекращение трудового договора для этой категории работников урегулировано специальной нормой - ст. 307 ТК РФ, содержащей отличное от установленного ч. 1 ст. 178 данного кодекса правило о том, что случаи и размеры выплачиваемого при прекращении трудового договора выходного пособия и других компенсационных выплат работникам, работающим у работодателей -физических лиц, могут быть определены трудовым договором, заключаемым между работником и работодателем - физическим лицом, в том числе индивидуальным предпринимателем.

Таким образом, работодатель - индивидуальный предприниматель, увольняющий работников в связи с прекращением предпринимательской деятельности, обязан выплатить работнику выходное пособие, иные компенсационные выплаты, в том числе средний заработок, сохраняемый на период трудоустройства, только если соответствующие гарантии специально предусмотрены трудовым договором с работником.

Ранее суды принимали противоречивые решения по подобным делам - то в пользу работников, то в пользу ИП. Однако после включения этого определения в Обзор Верховного суда, практика должна стать более предсказуемой и в пользу предпринимателя.