Клерк.Ру

Материалы с тегом индивидуальный инвестиционный счет

Физические лица могут вернуть себе часть средств, внесенных на индивидуальный инвестиционный счет, с помощью инвестиционного налогового вычета.

При этом законодательство Российской Федерации устанавливает статус индивидуальных инвестиционных счетов, а также регулирует профессиональную деятельность брокеров или доверительных управляющих, связанную с их открытием и ведением в Российской Федерации.

Подобные счета и порядок их ведения в иностранных государствах российское законодательство не регулирует.

Таким образом, получение инвестиционного налогового вычета возможно только при открытии такого счета у российского брокера или доверительного управляющего.

Такие разъяснения дала Федеральная налоговая служба.

Как определить дату открытия ИИС при прекращении договора на его ведение, рассказал Минфин в письме № 03-04-06/75067 от 14.11.2017.

Согласно пункту 9.1 статьи 226.1 НК в случае прекращения договора на ведение индивидуального инвестиционного счета с переводом всех активов, учитываемых на нем, на другой ИИС, открытый тому же физлицу, для целей расчета налоговой базы по НДФЛ датой открытия счета признается дата открытия указанным физлицом ИИС, договор на ведение которого был прекращен.

Основанием для применения этой нормы является факт закрытия физлицом одного ИИС и перевод всех активов, учитываемых на указанном счете, на другой ИИС.

При соблюдении указанных условий датой открытия физлицом ИИС для определения налоговой базы по НДФЛ признается дата открытия физлицом ИИС, договор на ведение которого был прекращен.

Согласно подпункту 2 пункта 1 статьи 219.1 НК при определении размера налоговой базы налогоплательщик имеет право на получение инвестиционного налогового вычета в сумме денежных средств, внесенных налогоплательщиком в налоговом периоде на индивидуальный инвестиционный счет.

Минфин в своем письме № 03-04-05/74739 от 14.11.2017 рассказал о нюансах предоставления данного вычета.

Особенности таковы:

1) налоговый вычет предоставляется в сумме денежных средств, внесенных в налоговом периоде на ИИС, но не более 400 000 рублей;

2) налоговый вычет предоставляется налогоплательщику при представлении налоговой декларации на основании документов, подтверждающих факт зачисления денежных средств на ИИС;

3) налоговый вычет предоставляется налогоплательщику при условии, что в течение срока действия договора на ведение ИИС налогоплательщик не имел других договоров на ведение ИИС, за исключением случаев прекращения договора с переводом всех активов, учитываемых на ИИС, на другой ИИС, открытый тому же физлицу;

4) в случае прекращения договора на ведение ИИС до истечения сроков, указанных в подпункте 1 пункта 4 ст.219.1 НК (за исключением случая расторжения договора по причинам, не зависящим от воли сторон), без перевода всех активов, учитываемых на этом ИИС, на другой ИИС, открытый тому же физлицу, сумма налога, не уплаченная налогоплательщиком в бюджет в связи с применением налоговых вычетов, подлежит восстановлению и уплате в бюджет в установленном порядке с взысканием с налогоплательщика соответствующих сумм пеней.

Таким образом, инвестиционный налоговый вычет, предусмотренный подпунктом 2 пункта 1 статьи 219.1 НК, предоставляется налогоплательщику по окончании налогового периода при представлении налоговой декларации. При этом сумма внесенных налогоплательщиком на ИИС денежных средств определяется на дату окончания налогового периода.

Минфин разъяснил вопрос уплаты НДФЛ при получении дохода по ценным бумагам, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете, в случае прекращения договора на ведение ИИС в связи с банкротством организации - эмитента ценных бумаг.

В письме № 03-04-05/5803 от 08.09.2017 сообщается, что в соответствии с пп. 4 п. 3 и пп.1 п. 4 статьи 219.1 НК в случае прекращения договора на ведение ИИС до истечения трех лет с даты заключения налогоплательщиком договора (за исключением случая расторжения договора по причинам, не зависящим от воли сторон) без перевода всех активов, учитываемых на этом ИИС, на другой ИИС, открытый тому же лицу, сумма налога, не уплаченная налогоплательщиком в бюджет в связи с применением налоговых вычетов, предусмотренных подпунктом 2 пункта 1 указанной статьи, подлежит восстановлению и уплате в бюджет в установленном порядке с взысканием с налогоплательщика соответствующих сумм пеней.

Пунктом 3 статьи 10.2-1 Федерального закона от 22.04.1996 N 39-ФЗ предусмотрено, что физлицо вправе потребовать возврата учтенных на его ИИС денежных средств и ценных бумаг или их передачи другому профучастнику рынка ценных бумаг, с которым заключен договор на ведение ИИС. При этом возврат клиенту денежных средств и ценных бумаг, учтенных на его ИИС, или их передача другому профессиональному участнику рынка ценных бумаг без прекращения договора на ведение ИИС не допускается.

Таким образом, в случае если физлицо требует возврата учтенных на его ИИС ценных бумаг, вследствие чего прекращается договор на ведение ИИС, до истечения трех лет с даты заключения такого договора, сумма налога, не уплаченная налогоплательщиком в бюджет в связи с применением налоговых вычетов, предусмотренных подпунктом 2 пункта 1 статьи 219.1 НК, подлежит восстановлению и уплате в бюджет в установленном порядке с взысканием соответствующих сумм пеней.

Эта статья для тех, кто хочет инвестировать свои средства и еще получить деньги от государства. И мы не забыли про работников бухгалтерии банков, брокерских компаний и других финансовых организаций, которые являются налоговыми агентами при расчете НДФЛ и вычетов по операциям, подлежащим учету на ИИС.

Президент РФ Владимир Путин подписал закон об увеличении максимальной суммы взноса на индивидуальный инвестиционный счет(ИИС) с 400 тысяч рублей до 1 млн рублей.

По новым правилам клиент, открывший ИИС, сможет вносить в течение одного календарного года до 1 млн рублей, говорится на сайте Кремля. Сумма налогового вычета, которую можно получить открыв ИИС, останется неизменной и составит 52 тысячи рублей, или 13% от 400 тысяч рублей. 

  • ИИС является специальным брокерским счетом, который подразумевает определенные налоговые льготы. ИИС первого типа дает его держателю право получить налоговый вычет в размере 13% от суммы взноса не более 400 тысяч рублей. 
  • Вычет можно получать каждый год в течение действия ИИС, либо в конце срока действия, то есть через три года. 
  • ИИС второго типа дает право на бессрочное освобождение от налогов всего полученного инвестдохода по счету. 

В соответствии с пунктом 1 статьи 214.9 НК налоговой базой по операциям с ценными бумагами и по операциям с производными финансовыми инструментами, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете, признается положительный финансовый результат, определяемый по совокупности соответствующих операций нарастающим итогом за период с начала действия договора на ведение ИИС.

При этом исчисление, удержание и уплата в бюджет суммы налога в отношении доходов по операциям, учитываемым на ИИС, осуществляются налоговым агентом.

Удержание налоговым агентом исчисленной суммы налога по операциям с ценными бумагами и по операциям с производными финансовыми инструментами, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете, производится на дату выплаты дохода не на ИИС налогоплательщика или на дату прекращения договора независимо от вида выплачиваемого дохода (включая купоны по облигациям).

Такие разъяснения дает Минфин в письме № 03-04-05/28056 от 05.05.2017.

В Госдуму поступил законопроект № 135423-7, которым предполагается внести изменения в статью 219.1 НК РФ «Инвестиционные вычеты».

Авторы проекта, депутаты от ЛДПР, предлагают увеличить суммы вычета с нынешних 400 тыс. рублей до 1 млн. рублей. Речь идет о вычете в сумме денежных средств, внесенных налогоплательщиком в налоговом периоде на индивидуальный инвестиционный счет.

Как отмечается в пояснительной записке к проекту, с целью повышения привлекательности индивидуальных инвестиционных счетов как инструмента долгосрочного инвестирования Госдумой в первом чтении был принят закон, увеличивающий предельный размер взносов на инвестиционный счет с 400 тыс. до 1 млн. рублей.

В этой связи целесообразно увеличить и размер инвестиционного налогового вычета до 1 млн. рублей.

Принятие законопроекта позволит обеспечить приток внутренних сбережений граждан в развитие отечественного реального сектора экономики за счет активного использования физическими лицами индивидуальных инвестиционных счетов, уверены его авторы.

Депутаты Государственной Думы Анатолий Аксаков, Игорь Дивинский и Олег Николаев внесли в нижнюю палату проект федерального закона, направленный на изменение порядка формирования средств на индивидуальных инвестиционных счетах.

ИИС – один из новых инструментов развития фондового рынка. Частные лица получили право открывать эти счета у брокера или управляющей компании с 1 января 2015 года. Сегодня закон ограничивает минимальную сумму денежных средств для ежегодного размещения на индивидуальном инвестиционном счете 400000 рублей. Эти средства могут быть инвестированы в ценные бумаги. ИИС также предоставляют возможность гражданам получать налоговые вычеты при инвестировании.

Законодательную инициативу прокомментировал Анатолий Аксаков. Он отметил, что «поправки в Федеральный закон «О рынке ценных бумаг» направлены на повышение привлекательности ИИС как инструмента долгосрочного инвестирования для населения. Мы с учетом практики использования этих счетов предлагаем увеличить порог первого взноса до одного миллиона рублей, чтобы ускорить формирование сбережений населения на фондовом рынке. В последующем периоде можно будет вносить до 400000 рублей ежегодно».

«Возможность при открытии счета сразу положить на него значительную сумму должна привлечь большее число розничных инвесторов на российский фондовый рынок, способствовать притоку дополнительных инвестиций в экономику», - уверен Анатолий Аксаков.

При этом Анатолий Аксаков отметил, что «пока не предполагается изменять предельный размер налогового вычета, предусмотренного НК РФ». Он останется на прежнем уровне, инвестор сможет возвратить до 52000 рублей.

Вместе с тем, Анатолий Аксаков не исключил, что после анализа правоприменительной практики для ИИС в дальнейшем будут введены страховые гарантии по аналогии с депозитами, а также увеличен налоговый вычет.

В соответствии с п.1 пт. 214.9 НК РФ налоговой базой по операциям с ценными бумагами и по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете, признается положительный финансовый результат.

Удержание налоговым агентом НДФЛ по операциям с ценными бумагами и по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете, производится на дату выплаты дохода не на индивидуальный инвестиционный счет налогоплательщика или на дату прекращения договора независимо от вида выплачиваемого дохода (включая дивиденды).

При этом в соответствии с пунктом 4 статьи 214.9 Кодекса налоговый агент обязан уплатить в бюджет исчисленную сумму налога в срок не позднее одного месяца с даты, на которую была исчислена сумма налога.

Такие разъяснения дает Минфин РФ в письме № 03-04-06/67728 от 17.11.2016

Сегодня каждое физическое лицо — резидент Российской Федерации вправе открыть индивидуальный инвестиционный счет. Налоговым законодательством в отношении операций, учитываемых на таком счете, предусмотрены некоторые особенности определения налоговой базы по налогу на доходы физических лиц, учета убытков, исчисления и уплаты НДФЛ.

В УФНС по Липецкой области пояснили, что получить  инвестиционный налоговый вычет имеют право налогоплательщики, внесшие  денежные средства на  индивидуальный инвестиционный счет (ИИС), который предназначен для обособленного учета денежных средств и ценных бумаг клиента - физического лица.  Открывается и ведется он брокером или управляющим на основании договора на брокерское обслуживание или договора доверительного управления ценными бумагами.   

Сумма, внесенная на ИИС в течение календарного года, но не более 400 тыс. рублей в год, освобождается от налогообложения. То есть,  налоговый орган будет возвращать налогоплательщику  13% от этой суммы ежегодно в течение срока действия договора. Годом начала применения вычета считается год заключения договора на ведение ИИС. Налогоплательщики, заключившие договоры в 2015 году,  в 2016 имеют право представить декларации на получение инвестиционного налогового вычета.

Получение вычета возможно при соблюдении следующих условий:
- налогоплательщик должен признаваться налоговым резидентом в календарном году, в котором были  внесены  денежные средства на ИИС;
- в этом же календарном году у налогоплательщика  должны быть доходы, с которых был уплачен НДФЛ по ставке 13% (возврату подлежит сумма, не превышающая сумму налога, уплаченную в налоговом периоде);
- у налогоплательщика есть только один действующий договор на ведение ИИС, заключенный с 02.01.2015 на срок не менее трех лет.

Инвестиционный налоговый вычет можно получить как в  сумме денежных средств, внесенных на ИИС, так и в сумме положительного финансового результата, полученного по операциям, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете. В этом случае при получении вычета по внесенным суммам  применить вычет в сумме доходов по операциям налогоплательщик не сможет.

Вычет можно заявлять ежегодно в течение срока действия договора на ведение ИИС при условии пополнения средств на счете. При этом сама доходность от операций по счету  не учитывается. Учитываются только перечисленные денежные взносы на ИИС. Поэтому, если в какой-то год налогоплательщик  не перечислял взносы на ИИС, то вычет за этот год не предоставляется. Переносить неизрасходованную сумму вычета на следующий год также нельзя.

Получить инвестиционный налоговый вычет можно только в налоговом органе после представления декларации по форме 3-НДФЛ и необходимых подтверждающих документов.

В минувшую пятницу депутаты Госдумы одобрили законопроект № 777188-6, который вносит поправки в порядок налогообложения дохода по индивидуальным инвестиционным счетам.

Изменения вносятся в статьи 2141, 2191, и 2261. Также проект закона предполагает дополнить НК РФ новой статьей 2149 «Особенности  определения налоговой  базы,  учета убытков, исчисления и уплаты налога по операциям, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете».

Так, в частности, законопроект возлагает обязанности налогового агента по доходу от погашения инвестиционных паев на брокера или управляющего ценными бумагами, которые осуществляют операции с инвестиционными паями, принадлежащими их клиентам.

Законопроект также предусматривает, что исчисление налога по доходам от операций по индивидуальным инвестиционным счетам должно осуществляться ежегодно. Действующая редакция п. 91 статьи 2261 НК РФ освобождает от ежегодного исчисления налога на доходы по индивидуальным инвестиционным счетам.

Кроме того, законопроект распространяет действующий порядок удержания НДФЛ, установленный пунктом 91 статьи 2261 НК РФ, на все операции, учитываемые на индивидуальных инвестиционных счетах.

В Госдуму поступил законопроект № 777188-6 «О внесении изменений в статью 226-1 части второй Налогового кодекса РФ», разработанный депутатом Анатолием Аксаковым.

Законопроект вносит поправки в правила налогообложения дохода по индивидуальным инвестиционным счетам.

Так, в частности, законопроект возлагает обязанности налогового агента по доходу от погашения инвестиционных паев на брокера или управляющего ценными бумагами, которые осуществляют операции с инвестиционными паями, принадлежащими их клиентам.

Законопроект также предусматривает, что исчисление налога по доходам от операций по индивидуальным инвестиционным счетам должно осуществляться ежегодно.

Кроме того, проект закона  распространяет действующий порядок удержания НДФЛ, установленный пунктом 91 статьи 2261 НК РФ, на все операции, учитываемые на индивидуальных инвестиционных счетах.