Материалы с тегом 2-НДФЛ

Налоговые агенты вправе представлять в налоговый орган справки по форме 2-НДФЛ за 2017 год как по форме, утвержденной приказом ФНС России от 30.10.2015 г. № ММВ-7-11/485@ без внесенных изменений, так и по форме, с учетом изменений, внесенных приказом ФНС России от 17.01.2018 г. № ММВ-7-11/19@.

Такую информацию разместила на своем сайте Федеральная налоговая служба.

Новая справка 2-НДФЛ стала легче в заполнении, считают налоговики. Ведь из неё исключили поле «Адрес места жительства в Российской Федерации». Зато в ней появились такие поля, как «Форма реорганизации (ликвидации) (код)» и «ИНН/КПП реорганизованной организации». Это позволит организации-правопреемнику представлять справки по форме 2-НДФЛ за реорганизованную организацию в налоговый орган по месту своего учета.

Напомним, что срок представления справок 2-НДФЛ истекает 2 апреля. Но если налоговый агент не удержал НДФЛ у физлица, он должен сдать справку 2-НДФЛ с признаком «2» не позднее 1 марта.

Поскольку срок сдачи приближается, мы решили подробнее рассказать о правилах заполнения справки 2-НДФЛ в случае невозможности удержать налог.

На базе Альфа-Банка действует краудфандинговая платформа «Поток», которая позволяет малому бизнесу привлекать частные инвестиции.

Как это работает:

Малому бизнесу нужны деньги, но нет способа получить их просто. У обычных людей есть деньги, и они хотели бы, чтобы они работали. «Поток» соединяет две группы. Клиенты банка инвестируют собственные деньги в компании, а компании получают деньги в режиме онлайн.

Для бизнеса кредит в Потоке полностью идентичен обычному банковскому кредиту: компания получает деньги на счёт и пользуетесь ими.

Единственное отличие, как сообщают создатели проекта, — необходимо проводить простую процедуру учёта, с которой справится каждый бухгалтер.

Настолько ли проста эта процедура и так ли легко справиться с ней бухгалтеру? Этот вопрос очень волнует участницу нашей группы «Красный уголок бухгалтера» на Фейсбуке.

Дело в том, что инвесторы – это физические лица и выплачивая им доход, компания выступает в роли налогового агента и должна включать эти операции в расчет 6-НДФЛ и сдавать справки 2-НДФЛ. Сумма выплачиваемого дохода невелика, а вот количество его получателей исчисляется сотнями.

Коллеги, кто нибудь работал с сервисом Поток от Альфа-Банка?

Сколько человек привлечено в займы, я еще не считала, много, человек 300 есть наверно.
Там еще мелкие суммы списывают, меньше 10 рублей есть много.
Завтра буду пробовать в 1с обработку, думала, может кто поделится опытом, как оно ))

Оно вроде как само считается, я в 1с еще не разносила. Скачиваешь выписку а там 40 листов , снимают долг, снимают процент, по каждому физ . лицу, и так раз в неделю
Это просто (тут матерное слово) ..))))

- Fatima Tashu

Процент у них не самый рыночный и бухгалтерии работы, конечно....приходите на работу со своим диваном

- Светлана Новожилова

Напомним, в скором времени в России будет принят закон о краудфандинге. Его проект был опубликован на сайте проектов НПА, а также на сайте ЦБ.

Проектом предусматривается, что граждане, которые не являются квалифицированными инвесторами и ИП смогут вложить в один проект не более 50 тыс. рублей, а в целом за год во все проекты – не более 500 тыс. рублей.

Общая сумма инвестиций, привлеченных одним лицом с использованием инвестиционных платформ, в течение календарного года не может превышать 200 млн. рублей.

Федеральным законом от 27.11.2017 N 335-ФЗ статья 230 НК дополнена пунктом 5 следующего содержания:

«В случае неисполнения реорганизованной (реорганизуемой) организацией (независимо от формы реорганизации) до момента завершения реорганизации обязанностей, предусмотренных настоящей статьей, сведения, предусмотренные пунктами 2 и 4 настоящей статьи, подлежат представлению правопреемником (правопреемниками) в налоговый орган по месту своего учета.

При наличии нескольких правопреемников обязанность каждого из правопреемников при исполнении обязанностей, предусмотренных настоящей статьей, определяется на основании передаточного акта или разделительного баланса».

Таким образом, при представлении в налоговый орган сведений о доходах физлиц в рамках исполнения обязанностей организации как налогового агента и в рамках исполнения обязанностей организации как правопреемника налогового агента необходимо представление отдельных справок по форме 2-НДФЛ.

В справке 2-НДФЛ, представляемой в качестве правопреемника налогового агента, необходимо указывать ОКТМО реорганизованной организации либо обособленного подразделения реорганизованной организации, при этом справка 2-НДФЛ в данном случае представляется в территориальный налоговый орган по месту учета по месту нахождения правопреемника налогового агента.

Такие разъяснения дает ФНС в письме № ГД-4-11/582@ от 17.01.2018.

В регионах, где действует пилотный проект по прямым выплатам пособий из ФСС, НДФЛ с застрахованных лиц удерживает ФСС.

Читайте в блоге компании НДФЛка, как организована в ФСС централизованная выдача справок.

Зачем подписываться на блоги компаний

Мы создали раздел «Блоги компаний» для того, чтобы вы могли общаться напрямую с компаниями, которые работают для бухгалтеров.

И если вы не подпишетесь, то в вашу ленту не будут попадать важные статьи для бухгалтеров. Потому что наша редакция обсуждает с блогерами каждый пост, чтобы они были только самыми полезными для вас.

Подписаться можно в этом списке :

 Открыть оригинал изображения (1242x835, 0.5 Мб)

Вчера поздно вечером на сайте официальной публикации нормативных актов появился новый приказ ФНС от 17.01.2018 № ММВ-7-11/19@, с изменениями в форму справки 2-НДФЛ, а также в её формат и порядок заполнения.

В справку добавлены поля для реорганизованных организаций и убран адрес физического лица. Кроме того, из пункта 4 удалены инвестиционные вычеты.

Приказ вступит в силу через 10 дней после публикации. Обязательный срок в два месяца, установленный пунктом 5 статьи 5 Налогового кодекса в данном случае не действует, поскольку справка 2-НДФЛ не является налоговой декларацией или расчетом.

Напомним, что на прошлой неделе ФНС опубликовала приказ с новой формой 6-НДФЛ и этот приказ вступит в силу только к концу марта.

С 1 января 2018 года при реорганизации компании обязанности налогового агента переходят к ее правопреемнику. Об этом напоминает Федеральная налоговая служба.

Это означает, что независимо от формы реорганизации правопреемники налоговых агентов начнут выдавать работникам реорганизованных организаций справки 2-НДФЛ и представлять отчетность по НДФЛ в налоговые органы за организации уже в 2018 году.

Соответствующие изменения внесены Федеральным законом от 27.11.2017 № 335-ФЗ.

ФНС рассказала, как правильно отражать персональные данные физлиц в справках 2-НДФЛ и расчете по страховым взносам.

Налоговики напоминают о новых кодах для справок 2-НДФЛ, которые используются с 1 января 2018 года.

Читайте о новых кодах в блоге компании НДФЛка.

Зачем подписываться на блоги компаний

Мы создали раздел «Блоги компаний» для того, чтобы вы могли общаться напрямую с компаниями, которые работают для бухгалтеров.

И если вы не подпишетесь, то в вашу ленту не будут попадать важные статьи для бухгалтеров. Потому что наша редакция обсуждает с блогерами каждый пост, чтобы они были только самыми полезными для вас.

Подписаться можно в этом списке :

 Открыть оригинал изображения (1242x835, 0.5 Мб)

С 1 января 2018 года независимо от формы реорганизации правопреемнику необходимо подать справки 2-НДФЛ и расчет 6-НДФЛ за реорганизованное юридическое лицо, если оно само не сделает этого.

Соответствующие изменения внесены в Налоговый кодекс РФ Федеральным законом от 27.11.2017 № 335-ФЗ, сообщает УФНС Архангельской области.

В случае неисполнения обязанности реорганизованной (реорганизуемой) организацией до момента завершения процедуры, справки 2-НДФЛ и расчет 6-НДФЛ подлежат представлению правопреемником в налоговый орган по месту своего учета.

При наличии нескольких правопреемников обязанность каждого из них по представлению документов в налоговый орган определяется на основании передаточного акта или разделительного баланса.

Заполнение отчетности по налогу на доходы физических лиц важное и ответственное дело для каждого работодателя, считает Управление ФНС Севастополя.

Любая ошибка при заполнении отчетности по форме 2-НДФЛ и формы 6-НДФЛ может привести не только штрафам, но и стать причиной недостоверности данных по доходам физических лиц.

Налоговый Кодекс не конкретизирует, какие именно ошибки являются недостоверными сведениями. Поэтому недостоверными сведениями считаются любые ошибки, допущенные при заполнении вышеназванных форм, как влияющие, так и не влияющие на сумму налога, в том числе и тогда, когда ошибка привела к переплате. Это могут быть, не только неверные суммы налогов, но и любые другие данные, в частности, устаревшие данные получателя дохода, сокращения, опечатки, неправильно написанные фамилии, а также неверно указанные коды ОКТМО.

Наибольшее количество ошибок в отчетности по форме 2-НДФЛ и  6-НДФЛ, предоставленных налоговыми агентами, связаны именно с неверным отражением ОКТМО.

Для того, чтобы отчетность была заполнена верно, следует знать, что необходимо указывать ОКТМО исходя из адреса регистрации, в том числе в отчетности по обособленным подразделениям.

Управление ФНС обращает внимание на то, что в Межрайонной ИФНС России № 1 по г. Севастополю - 8 муниципальных округов, а у каждого муниципального округа свой ОКТМО.

Как исправить ошибку в случае неверного отражения ОКТМО?

Чтобы изменить ОКТМО в отчетности по форме 2-НДФЛ необходимо по каждому плательщику представить две справки в следующем порядке: сначала аннулирующие справки с «номером корректировки» - 99; а потом предоставить новую  справку с верным ОКТМО с номерами корректировок большими, чем в уже представленных первично (до аннулирующей) справках.

Чтобы изменить ОКТМО в расчете 6-НДФЛ, необходимо представить в налоговый орган по месту учета два расчета в следующем порядке: сначала  уточненный расчет к ранее представленному с указанием соответствующего ОКТМО и нулевыми показателями всех разделов расчета (обнуление показателей), а далее - первичный расчет с указанием правильного ОКТМО.

Позволяет уточнить все данные и заполнить отчетность без ошибок электронный сервис «Узнай ОКТМО».

Еще один проект приказа разместила ФНС для обсуждения. На этой неделе это уже третий документ, касающийся отчетности налогового агента по НДФЛ.

Ранее мы уже писали об изменениях в справку 2-НДФЛ и расчет 6-НДФЛ.

В новом документе речь идет о представлении сведений о доходах физических лиц, с которых налоговым агентом не был удержан НДФЛ.

Из Порядка представления в налоговые органы этих сведений удаляется всё, что касалось сдачи справки на электронном носителе (т.е. дискетах, дисках и других переносных накопителей). Справки можно будет сдать либо на бумаге, либо в электронном виде через ТКС.

Кроме того, на реестрах справок, предсталяемых в бумажном виде, не нужно будет ставить печать. Реквизит «М.П. (при наличии)»  удаляется из приложений к Порядку.

Приказ должен вступить в силу начиная с представления сведений за 2017 год.
 

Федеральная налоговая служба разместила уведомление о разработке приказа с поправками в форму 2-НДФЛ и порядок её заполнения. Текст поправок так же опубликован.

Изменения вносятся в связи с изменениями в законодательстве и связаны с добавлением данныхо правопреемнике реорганизованных организаций.

Ранее ФНС опубликовала проект с поправками в форму 6-НДФЛ, тоже связанных с реорганизацией организации.

Новый приказ должен вступить в силу, начиная с представления сведений о доходах физических лиц за налоговый период 2017 года.

Поскольку справки 2-НДФЛ не являются декларациями или расчетами, на них не распространяется условие абзаца 2 пункта 5 статьи 5 НК. Т.е. не требуется два месяца со дня опубликования для вступления формы в силу.

Так что можно ожидать очередной «подарок» от ФНС прямо к Новому году.

Читатели нашего форума рассказывают, что к концу года стали получать от ИФНС требования пояснений по справкам 2-НДФЛ за 2016 год из-за якобы выявленных расхождений в паспортных данных сотрудников.

Как правило, речь идет о тех сотрудниках, которые достигли возраста, предполагающего смену паспорта (20 и 45 лет). При этом сама смена паспорта либо выходит за рамки даты сдачи справок в ИФНС, либо произошла после увольнения работника, о чем бухгалтер по прежнему месту работы знать не обязан.

Тоже получила "письмо счастья". Штрафом не грозили, вызвали на личный прием (в декабре). Сотрудника указали сами. Я проверила паспортные данные, все заполнено верно. 45 ему исполнилось в мае, в июне он получил новый паспорт.
У меня ощущение, что где то глюканула программа.
если в программе идет проверка по базам на соответствие ИНН и паспорта в реальном времени на "сегодня", то мы имеем ошибку и письмо из налоговой. Мне трудно найти какое то другое логичное объяснение
- JulikSPb
Мы тоже получили "письма счастья" по двум организациям практически одновременно где-то на 20 работников. В основном на тех, которые поменяли паспорта после сдачи отчёта или после увольнения. Что интересно - в одной из баз в ошибочные попала Главный бухгалтер, но она же во второй с теми же реквизитами не попала. Причём всё у неё правильно, ГлавБух всё же. Так что "глюки программы" (имею ввиду программу, применяемую у налоговиков) вполне возможны.
Написали им, что работники меняли паспорта после подачи сведений, а для уволенных мы не имеем права обрабатывать персональные данные после увольнения. Прошло три недели, пока больше не беспокоили.
- GSokolov

Напомним, ранее мы рассказывали об угрозах штрафами со стороны ИФНС в адрес нашей читательницы из выявленных недостоверных данных в 2-НДФЛ в части паспорта 45-летнего сотрудника.  Бухгалтер отправила в ответ пояснения, чем налоговики судя по всему, удовлетворились, так как никакой дальнейшей реакции от них не последовало.

Обсуждение этого «паспортно-отчетного» вопроса происходит в теме форума «Паспортные данные в 2-НДФЛ».

Добавим, в письме ФНС от 01.11.2016 № БС-4-11/20817 сообщается, что перед представлением 2-НДФЛ налоговым агентам необходимо провести мероприятия по актуализации персональных данных физлиц в целях представления достоверных справок и проверить актуальность персональных данных работников.

В случае если у физлица произошло изменение персональных данных после представления налоговым агентом справки по форме 2-НДФЛ в налоговый орган, уточненную справку по форме 2-НДФЛ об изменении персональных данных физического лица представлять не следует.

Дата фактического получения доходов в виде оплаты отпуска определяется как день выплаты этих доходов, независимо от того, за какой месяц она была начислена.

При увольнении работника до окончания того года, в счет которого он уже получил ежегодный оплачиваемый отпуск, налоговый агент производит удержание сумм отпускных за неотработанные дни отпуска, что влечет возврат сумм НДФЛ.

Возврат налоговому агенту перечисленной в бюджетную РФ суммы налога осуществляется налоговым органом в порядке, установленном статьей 78 НК.

По итогам налогового периода 2-НДФЛ заполняется с учетом уточнения налоговых обязательств, произведенных в течение данного налогового периода.

В случае корректировки базы для исчисления страховых взносов за предшествующие периоды плательщиком представляется уточненный РСВ за предшествующий период. При этом в текущем периоде сумма произведенного перерасчета за предшествующий период не отражается в Расчете.

Кроме того, отрицательных значений при заполнении показателей строк РСВ не предусмотрено.

В случае если ранее плательщиком был представлен в налоговый орган РСВ с отрицательными значениями, то нужно представить уточненный Расчет.

Такие разъяснения дает ФНС в письме № ГД-4-11/20479 от 11.10.2017.