Оплата с ООО физ. лицу в Белоруссию

Приветствуем вас!

Какую именно интеллектуальную собственность ООО закупает у гражданина РБ?

Какой именно догор будут заключен, будет передаваться что-то физчески ООО: лазерные диски, ПК и т.д.?

Закупается сценарий у гражданина РБ. Физически ничего не будет передаваться. Насчёт договора обсуждается 2 варианта: договор об отчуждении исключительного права или лицензионный договор

Объекты культурты и для кино не облагаются входным НДС согласно пп. 20, 21, 21.1 п. 2 ст. 149 НК РФ.

В ФНС нужно подать:

- декларацию по косвенным налогам при импорте из ЕАЭС;

- заявление о ввозе;

и другие документы, подтверждающие ввоз товаров и уплату НДС (п. 20 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС).

Декларация по косвенным налогам (на бумаге или в электронном виде) с документами подается, даже если ввезенные товары освобождены от НДС.

Т.к. у вас не будет отгрузки, то сдавать статичскую форму не нужно в ФТС.

Т.к. там физ. лицо нужно ли платить НДФЛ?

Там, это где в РБ? Нужно смотреть их законодательство.

Т.к. контрагент физ. лицо нужно ли ему платить НДФЛ в РФ и являемся ли мы налоговым агентом при этом?

Вознаграждение по договору ГПХ с гражданином Белоруссии облагается НДФЛ по ставке, которая зависит от того, приобрел ли он статус налогового резидента РФ.

Если по итогам налогового периода гражданин Белоруссии приобрел статус налогового резидента РФ, то такое вознаграждение облагается НДФЛ с первого дня по ставке 13% (ст. 73 Договора о ЕАЭС, Письмо Минфина России от 17.07.2015 N 03-08-05/41341).

Также в данном случае при расчете НДФЛ предоставляется право на налоговые вычеты (Письмо Минфина России от 15.06.2018 N 03-04-05/40970).

Если по итогам налогового периода статус налогового резидента РФ не подтвержден, то полученные в этом периоде доходы облагаются НДФЛ по ставке 30% (Письма Минфина России от 18.02.2020 N 03-04-07/11392, от 16.12.2019 N 03-04-06/98063).

Организация или ИП, являясь налоговым агентом, обязана исчислить сумму НДФЛ, удержать ее из доходов налогоплательщика при их фактической выплате и перечислить в бюджет. Налог надо удерживать с каждой выплаты дохода, включая авансы (п. п. 1, 2, 4 ст. 226 НК РФ).

Срок перечисления налога, исчисленного и удержанного за период с 1-го по 22-е число текущего месяца, - не позднее 28-го числа текущего месяца, исчисленного и удержанного за период с 23-го числа по последнее число текущего месяца, - не позднее 5-го числа следующего месяца. За период с 23 по 31 декабря - не позднее последнего рабочего дня текущего года (п. 7 ст. 6.1, п. 6 ст. 226 НК РФ). Налог уплачивается путем перечисления денежных средств в качестве ЕНП (п. п. 1, 16 ст. 45 НК РФ).

Выплаты гражданам Белоруссии за работы (услуги) по ГПД, осуществленные (оказанные) за пределами РФ, не облагаются взносами на ОПС, ОМС и ВНиМ (п. 5 ст. 420 НК РФ). Это касается и дистанционного выполнения работ (Письмо Минфина России от 01.08.2018 N 03-04-06/54292). Взносами на травматизм такие выплаты облагайте, только если это предусмотрено договором (п. п. 1, 2 ст. 5, п. 1 ст. 20.1 Закона N 125-ФЗ).

Также нужно учитывать ст. 11 Соглашения между Правительством РФ и Правительством Республики Беларусь от 21.04.1995 "Об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов в отношении налогов на доходы и имущество", в п. 1и 2 которых сказано:

1.Доходы от авторских прав и лицензий, возникающие в одном Договаривающемся Государстве и выплачиваемые лицу с постоянным местопребыванием в другом Договаривающемся Государстве, могут облагаться налогом в этом другом Государстве.

2. Однако такие доходы от авторских прав и лицензий могут облагаться налогами в Договаривающемся Государстве, в котором они возникают, и в соответствии с законодательством этого Государства, но если получатель фактически имеет право на эти доходы, налог, взимаемый таким образом, не может превышать 10 процентов валовой суммы доходов от авторских прав и лицензий.

Рекомендуем вам запросить налоговые службы в РФ и РБ.