Как ФНС проверяет физических лиц, ИП и организации: алгоритм проверок и перспективы на 2027 год

Налоговый контроль в России становится все более цифровым, точечным и предсказуемым – но только для тех, кто понимает логику ФНС. В 2026 году налоговая служба активно использует АСК НДС-3, АИС «Налог-3», и анализ больших данных. Но следующий шаг уже не за горами: ожидается, что в скором времени в налоговый контроль будет встроен искусственный интеллект для автоматического выявления рисков, что радикально усилит аналитику и изменит критерии отбора на выездные проверки уже в 2027 году. На вебинаре разобрали, как ФНС принимает решение о проверке, какие данные анализирует система, чем отличаются подходы к физлицам, ИП и организациям, и как подготовиться к изменениям 2027 года заранее.

На вебинаре разобрали:

1. Как работает риск-модель ФНС: от данных к решению о проверке:

• источники данных: 1С-Отчетность, банки, маркетплейсы, госреестры, соцсети;
• ключевые индикаторы риска для физлиц, ИП и организаций;
• как формируется «налоговый профиль» налогоплательщика в АИС «Налог-3».

2. Алгоритм камеральных проверок: что видит инспектор:

• автоматические контрольные соотношения по НДС, налогу на прибыль, УСН;
• триггеры для углубленной проверки: расхождения, «красные флаги», аномалии;
• как отвечать на требования в срок и не допустить блокировки счета.

3. Выездные проверки: критерии отбора и этапы проведения:

• предпроверочный анализ: что изучает ФНС до визита;
• документальный и фактический контроль: что запрашивают чаще всего;
• как минимизировать риски при подготовке к выездному мероприятию.

4. Особенности проверок по категориям налогоплательщиков:

• физлица: НДФЛ, имущественные налоги, вычеты, контроль доходов от цифровых активов;
• ИП: УСН, патент, НДС при превышении лимитов, перекрёстная сверка с личными счетами;
• организации: налог на прибыль, трансфертное ценообразование, взаимозависимые лица.

5. Новые инструменты ФНС в 2026–2027 г., предсказываем будущее налогового контроля при внедрении ИИ:

• действующие алгоритмы выявления налоговы рисков и бенефециаров;
• как ИИ будет собирать доказательственную «базу» по налоговым нарушениям в 2027 году;
• «автоакты» по КНП или куда движется налоговый контроль.