Порядок списания безнадежной задолженности по налогам в 2023 году

На каком основании?

Безнадежная задолженность – это та, которая пусть и числится за организацией или ИП, но взыскать ее уже невозможно (ст. 11, 59 НК). Субъекты России вправе установить дополнительные случаи признания безнадежными к взысканию долги по региональным и местным налогам, пеням, штрафам (п. 3 ст. 59 НК).

Согласно НК и порядку (Приложение № 1 к приказу ФНС от 30.11.2022 № ЕД-7-8/1131), безнадежным может быть признан долг по налогам, пеням, штрафам, страховым взносам, если взыскать его невозможно в связи с:

• ликвидацией;

• исключением из ЕГРЮЛ (по решению налоговиков);

• завершением банкротства ИП;

• физической кончиной человека, если долг превышает сумму наследственной массы;

• вступлением в силу судебного решения, согласно которому налоговая просрочила взыскание и теперь оно невозможно,

а также в связи с тем, что платежи не поступили по причине ликвидации банка, через которые организация или ИП внесли налоги (иные обязательные платежи). То есть банк списал деньги, не перечислил в бюджет.

Обязательно наличие двух условий. Во-первых, долг образовался до 01.01.2023. Во-вторых, имеется постановление пристава об окончании исполнительного производства (не нужно для тех, в отношении кого инициировано банкротство), которое выносится если:

• местонахождение должника неизвестно или

• у него нет имущества, на которое можно обратить взыскание.

Какие нужны документы

Решение о признании задолженности безнадежной налоговики принимают в течение пяти рабочих дней с даты получения соответствующих документов. Перечень документов содержится в Приложение № 2 к приказу ФНС от 30.11.2022 № ЕД-7-8/1131@ и зависит от оснований для признания долга безнадежным:

В решении о признании безнадежной к взысканию и списании задолженности (ф. КНД 1148037) указываются:

• основание для признания долга безнадежным (пункты и статьи НК);

• полное наименование налоговой инспекции;

• конкретные документы с реквизитами;

• полное наименование налогоплательщика (организации, обособленного подразделения, иностранной, ИП, физического лица);

• сумма с конкретной расшифровкой (порядковый номер, наименование налога, сбора, страховых взносов, КБК, ОКТМО, недоимки, пени, штрафы, проценты);

• конкретная фраза: признать «безнадежной к взысканию и произвести ее списание».

Подписывает решение руководитель или его заместитель.

Есть все основания для признания задолженности безнадежной, но налоговая отказывается сотрудничать? Гарантируем 100% защиту при общении с налоговой службой. Получите консультацию от экспертов КСК ГРУПП.

Услуги по налогам от КСК ГРУПП

Сопровождение налоговых проверок и споров, консультирование и налоговое планирование

Бесплатная консультация для пользователей Клерк.ру.

Имя^*

E-mail^*

Телефон^*

Отправить

Принимаю оферту и даю согласие по перс.данным

^{Реклама: ООО «КСК», ИНН: 7725685410}