Страховые взносы за июнь 2023 года: как их рассчитать и правильно заполнить уведомление

В этой статье — всё, что нужно знать бухгалтеру, ИП, владельцу бизнеса про страховые взносы за июнь 2023 года про сроки и порядок их уплаты, особенности оплаты взносов на травматизм. Приводим образцы платёжных поручений и примеры расчета взносов.

Когда платить взносы за июнь 2023

Крайние сроки уплаты с 2023 года страховых взносов с учётом изменений в НК такие:

• 17 июля (перенос с 15.07 субботы) — страховые взносы на травматизм за июнь 2023;

• 28 июля (пятница) — остальные страховые взносы (по общим тарифам) за июнь 2023 (пенсионные, медицинские и по временной нетрудоспособности + материнству).

Отчетность по взносам за июнь 2023

Вместо формы 4-ФСС за отчётные периоды с 1 января 2023 года по взносам на травматизм ежеквартально сдают новый отчёт ЕФС-1 с разделом 2.

Аналогичный срок установлен для сдачи расчета по страховым взносам (РСВ) в налоговую по остальным взносам за полугодие 2023.

Единая база и тариф

С 2023 года взносы на ОПС, ОМС и ВНиМ начисляют по единому тарифу. Как и раньше, отдельно надо вести учет и расчет взносов на травматизм и по доптарифам.

Основной тариф взносов такой:

• на ОПС, ОМС и ВНиМ — 30%;

• на травматизм — от 0,2 до 8,5%.

При этом пониженные тарифы установлены для малого и среднего бизнеса (МСП), ИТ-компаний и ряда других плательщиков. Например, для МСП — 15% для выплат сверх МРОТ (16 242 руб.).

Организации общепита со среднесписочной численностью до 1500 человек могут применять пониженный тариф при доле доходов от общепита не менее 70% (ст. 427 НК).

Примеры расчета взносов за июнь 2023

Общий случай

Зарплата работника за январь 90 000 руб., за февраль — 94 000 руб., за март — 99 000 руб., за апрель — 102 000 руб., за май — 103 000 руб., за июнь — 104 000 руб. Взносы на ОПС, ОМС и ВНиМ компания платит по общему тарифу, на травматизм — по тарифу 0,8%.

Взносы на ОПС, ОМС, ВНиМ за январь — 27 000 руб. (90 000 руб. × 30%), на травматизм — 720 руб. (90 000 руб. × 0,8%).

Взносы на ОПС, ОМС, ВНиМ за февраль — 28 200 руб. ((90 000 руб. + 94 000 руб.) × 30% – 27 000 руб.), на травматизм — 752 руб. ((90 000 руб. + 94 000 руб.) × 0,8% – 720 руб.).

Взносы на ОПС, ОМС, ВНиМ за март — 29 700 руб. ((90 000 руб. + 94 000 руб. + 99 000 руб.) × 30% – 27 000 руб. – 28 200 руб.), на травматизм — 792 руб. ((90 000 руб. + 94 000 руб. + 99 000 руб.) × 0,8% – 720 руб. – 752 руб.).

Взносы за апрель 2023 на ОПС, ОМС, ВНиМ — 30 600 руб. ((90 000 руб. + 94 000 руб. + 99 000 руб. + 102 000 руб.) × 30% – 27 000 руб. – 28 200 руб. – 29 700), на травматизм — 816 руб. ((90 000 руб. + 94 000 руб. + 99 000 руб. + 102 000 руб.) × 0,8% – 720 руб. – 752 руб. – 792 руб.).

Взносы за май 2023 на ОПС, ОМС, ВНиМ — 30 900 руб. ((90 000 руб. + 94 000 руб. + 99 000 руб. + 102 000 руб. + 103 000 руб.) × 30% – 27 000 руб. – 28 200 руб. – 29 700 руб. – 30 600 руб.), на травматизм — 824 руб. ((90 000 руб. + 94 000 руб. + 99 000 руб. + 102 000 руб. + 103 000 руб.) × 0,8% – 720 руб. – 752 руб. – 792 руб. – 816 руб.).

Взносы за июнь 2023 составят:

• на ОПС, ОМС, ВНиМ — 31 200 руб. ((90 000 руб. + 94 000 руб. + 99 000 руб. + 102 000 руб. + 103 000 руб. + 104 000 руб.) × 30% – 27 000 руб. – 28 200 руб. – 29 700 руб. – 30 600 руб. – 30 900 руб.);

• на травматизм — 832 руб. ((90 000 руб. + 94 000 руб. + 99 000 руб. + 102 000 руб. + 103 000 руб. + 104 000 руб.) × 0,8% – 720 руб. – 752 руб. – 792 руб. – 816 руб. – 824 руб.).

Если плательщик — МСП

Работнику начислили за июнь зарплату 30 000 руб. и пособие за первые 3 дня по больничному, не облагаемое взносами, — 4602,90 руб.

Облагаемые выплаты за месяц сверх МРОТ — 13 758 руб. (30 000 руб. – 16 242 руб.).

Взносы на ОПС, ОМС, ВНиМ с выплат в пределах МРОТ — 4872,60 руб. (16 242 руб. × 30%), сверх МРОТ — 2063,70 руб. (13 758 руб. × 15%).

Всего взносов за июнь 2023 — 6936,30 руб. (4872,60 руб. + 2063,70 руб.).

Уведомление по взносам за июнь 2023

Из письма ФНС от 22.03.2023 № БС-4-11/3383 следует, что уведомление по исчисленным взносам представлять не нужно по тем месяцам, когда сроки сдачи расчета по взносам (РСВ) и уведомления совпадают.

Налоговая поймёт из РСВ, какую сумму нужно учесть в бюджете в качестве страховых взносов за июнь 2023.

Варианты уплаты взносов

В 2023 году есть два варианта уплаты взносов:

Изменение в заполнении платежек с 15.05.2023

Внимание! В обоих случаях с 15 мая 2023 года для упрощения заполнения в поле 16 «Получатель» платёжки вместо «Управление Федерального казначейства по Тульской области (Межрегиональная инспекция Федеральной налоговой службы по управлению долгом)» нужно указывать — «Казначейство России (ФНС России)».

Остальные реквизиты получателя платежа, которые указывают при перечислении сумм, администрируемых налоговыми органами, остались без изменений.

Налоговики дополнительно уточнили: если в расчетном документе в поле «Получатель» будут старые реквизиты, на зачисление платежа это не повлияет.

Оплату взносов с 2023 года перечисляют исключительно на казначейский счет в УФК по Тульской области и приводят следующие банковские реквизиты:

Эти реквизиты получателя ЕНП едины для всех организаций, ИП и не зависят от способа уплаты взносов и региона.

Платежка на ЕНП по взносам за июнь 2023

Заполнить её довольно просто:

• указывают специальный КБК ЕНП — 18201061201010000510;

• поле «Назначение платежа» — оставляют пустым;

• в поле 101 (рядом с видом платежа) показатель статуса — 01;

• поле 105 для ОКТМО — 0;

• поле 107 — 0.

Далее показан образец заполнения платёжки по взносам за июнь 2023 на ЕНП:

Совет! Платежку по взносам также можно сформировать в сервисе ФНС «Уплата налогов и пошлин». Тогда заполнить нужно только реквизиты плательщика и сумму взносов.

Платежка вместо уведомления

Обратите внимание на особенности её заполнения в отличие от платёжки на общий КБК ЕНП:

• указывают КБК именно взносов по общему тарифу — 182 1 02 01000 01 1000 160, а не специальный КБК ЕНП;

• поле «Назначение платежа» в отличие от ЕНП нельзя оставлять пустым, а нужно указать — «Уведомление об исчисленных по единому тарифу страховых взносах за июнь 2023 в виде распоряжения на перевод денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему РФ»;

• в поле 101 (рядом с видом платежа) показатель статуса — 02 (а не 01, как при ЕНП);

• поле 105 для ОКТМО — код места мобилизации платежа (а не 0, как при ЕНП);

• поле 107 — налоговый период МС.06.2023 (а не 0, как при ЕНП).

Вот пример заполнения платёжки по взносам за июнь 2023 без уведомления:

Платежка по взносам на травматизм за июнь 2023

Важно знать, что страховые взносы по обязательному соцстрахованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (на травматизм) не входят в единый налоговый платеж. Поэтому их нужно перечислять в бюджет отдельным платежным поручением на свой КБК.

Обратите внимание, что первые 3 цифры — 797 — это код нового фонда (СФР). Прежних кодов 392 и 393 больше нет.

В поле 101 укажите код статуса плательщика «08».

Их можно найти на сайте СФР в разделе «Информация для жителей региона — Страхователям». Но предварительно в правом верхнем углу главной страницы сайта нужно выбрать ваш регион.

Данные отделения Соцфонда укажите в поле 16 после сокращенного наименования УФК в полях 61 и 103.

В поле 107, поле 108 и поле 109 укажите «0».

В поле 24 «Назначение платежа» пропишите текстом, какой платеж перечисляете в бюджет и укажите регистрационный номер в СФР.

Например: «Страховые взносы в Социальный фонд на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний за июнь 2023 года. Регистрационный номер – 7734044244».

Что в бухучете