01 дек. 2023 г. в 17:25 Фиксированные взносы ИП

📌Как учитывать фиксированные взносы на УСН «доходы минус расходы»: таблица для 2023 и 2024 годов

С 2023 года изменились правила уменьшения налога по УСН с объектом «доходы» на фиксированные взносы ИП, а правила учета взносов при УСН «доходы минус расходы» в целом не изменились, но нужно учитывать специфику ЕНС в части их уплаты.

Правило про уменьшение налога на взносы ИП без их фактической уплаты работает только для УСН «доходы» и ПСН. По части УСН «доходы минус расходы» поправок в НК на счет взносов не было.

На УСН «доходы минус расходы» взносы идут на уменьшение налоговой базы, а не самого налога как на доходной УСН. То есть, взносы включают в расходы.

Важно! Условие об уплате взносов для учета их в расходах осталось. Без уплаты их нельзя принимать в расходы.

Смотрите в нашей таблице как учитывать взносы ИП на УСН «доходы минус расходы» в 2023 и 2024 годах.

Взносы	2023 год	2024 год
Фиксированные взносы ИП за 2022 год	Включают в расходы в 2023 году, если они уплачены в 2023 году (ушли с ЕНС в бюджет).	Включают в расходы в 2024 году, если они уплачены в 2024 году (в 2023 годувесь год был долг и взносы ушли с ЕНС в бюджет в 2024 году).
Взносы 1% за 2022 год	Включают в расходы в 2023 году, если они уплачены в 2023 году (ушли с ЕНС в бюджет).	Уменьшают налог за 2024 год, если они уплачены в 2024 году (в 2023 годубыл долг и взносы ушли с ЕНС в бюджет в 2024 году).
Фиксированные взносы ИП за 2023 год	Включают в расходы в 2023 году, если они уплачены в 2023 году и либо зарезервированы по заявлению, либо находятся на сальдо ЕНС. Но можно включить в расходы в 2024 году (по сроку уплаты 09.01.2024), даже если они уплачены в 2023 году, но не зарезервированы.	Включают в расходы в 2024 году, если они уплачены в 2024 году (ушли с ЕНС в бюджет). Можно включить расходы в 2024 году, даже если они уплачены в 2023 году, но не были зарезервированы и их не принимали в расходы в 2023 году.
Взносы 1% за 2023 год	Включают в расходы в 2023 году, если они уплачены в 2023 году и либо зарезервированы по заявлению, либо находятся на сальдо ЕНС. Но можно включить в расходы в 2024 году (по сроку уплаты 01.07.2024), даже если они уплачены в 2023 году, но не зарезервированы.	Включают в расходы в 2024 году, если они уплачены в 2024 году (ушли с ЕНС в бюджет). Можно включить расходы в 2024 году, даже если они уплачены в 2023 году, но не были зарезервированы и их не принимали в расходы в 2023 году
Фиксированные взносы ИП за 2024 год	–	Включают в расходы в 2024 году, если они уплачены в 2024 году и либо зарезервированы по заявлению, либо находятся на сальдо ЕНС. Но можно включить в расходы в 2025 году (по сроку уплаты 09.01.2025), даже если они уплачены в 2024 году, но не зарезервированы.
Взносы 1% за 2024 год	–	Включают в расходы в 2024 году, если они уплачены в 2024 году и либо зарезервированы по заявлению, либо находятся на сальдо ЕНС. Но можно включить в расходы в 2025 году (по сроку уплаты 01.07.2025), даже если они уплачены в 2024 году, но не зарезервированы.

Платить фиксированные взносы в 2023 году можно платежкой со статусом 01 на КБК ЕНП или платежкой-02 на КБК взносов. С 2024 года – только платежкой-01 на КБК ЕНП. Реквизиты платежки – здесь.

Как правильно вести учет на УСН и заполнять декларацию в 2024 году мы учим на курсе «Главный бухгалтер на УСН». Вы научитесь вести учет, рассчитывать авансы по УСН и отражать их в уведомлении, правильно учитывать страховые взносы за работников и ИП, составлять декларацию, применять ФСБУ.

Сейчас записаться на курс можно по акции -73% за 7 600 руб. После обучения вы получите диплом о профессиональной переподготовке, который будет зарегистрирован в ФИС ФРДО.

n.egorev

4 часа Льготы для МСП

УСН 1% в регионах: налоговая льгота вызвала налоговую миграцию. Как c выгодой воспользоваться ситуацией?

Налоговая миграция — новое явление в российском бизнесе. Регионы конкурируют за налогоплательщиков, снижая ставку налога для ИП на УСН. Это вызвало не только рост числа индивидуальных предпринимателей, но и желание уже существующих предприятий перерегистрироваться в другом регионе. Как получают льготу и стоит ли овчинка выделки? Разберемся.

sabre 01 дек. 2023 г. в 20:38

Блин, я что-то запутался.
Юлия 02 дек. 2023 г. в 13:17
Бухгалтер ИП

Что значит "зарезервированы"? Мы же больше не сдаем заявления на зачет, как они теперь будут резервироваться в 2024?
- Над. К 02 дек. 2023 г. в 13:59
  Клерк
  
  Вообще-то заявления на зачет положительного сальдо ЕНС никто не отменял. И если вы хотите, чтобы взносы ИП считались уплаченными в 2023 году, то нужно сальдо зачесть в счет взносов. Чтобы эта сумма "ушла" с ЕНС.
  
  natalisa51 03 дек. 2023 г. в 17:32
  
  спасибо, что сказали... я не могу привыктуть к тому, что наши налоги никому, кроме нас самих не нужны..
  
  Taiga20051 13 февр. в 16:17
  
  "Включают в расходы в 2024 году, если они уплачены в 2024 году и либо зарезервированы по заявлению, либо находятся на сальдо ЕНС."
  Подскажите, пожалуйста, из этой фразы следует, что если взносы уплачены и находятся на ЕНС - их уже можно включить в расходы - без резервирования?
natalisa51 03 дек. 2023 г. в 13:41

а платежи-уведомления не работают

Подпислон

7 мин

ЭЦП для автобизнеса

Цифровизация имеет колоссальную пользу даже в самых неочевидных сферах бизнеса. Расскажем про автоцентры, СТО и автосервисы.

Курсы повышения
квалификации

22 Официальное удостоверение с занесением в госреестр Рособрнадзора

Бухгалтер маркетплейса

72 ак. часа Удостоверение в госреестре ФИС ФРДО

9 900 ₽ ~~28 600 ₽~~
Бухгалтер маркетплейса

72 ак. часа

7 900 ₽ ~~22 600 ₽~~
Управленческий учет: с нуля до настройки в 1С, Excel и Google-таблицах

140 ак. часов Удостоверение в госреестре ФИС ФРДО

7 300 ₽ ~~24 200 ₽~~

7 мин Маркетплейсы

Юрист: маркетплейсы убивают российских производителей и сетевые магазины

Необходимо налоговое выравнивание позиции маркетплейсов и сетевых магазинов (ретейла).

29 мин Экономика России

Участники финансового рынка ждут, что ЦБ повысит ключевую ставку до 17%

Больше половины экономистов уверены, что Центробанк продолжит жесткую денежно-кредитную политику и 7 июня поднимет ключевую ставку.

Календарь вебинаров

Лучшие спикеры, новый каждый день

40 мин НДФЛ

Мнение: повышенные ставки НДФЛ должны начинаться не от 2,4 млн, а 50 млн рублей годового дохода

Известный юрист считает, что доход до 5 млн рублей в год, который Минфин предлагает облагать повышенной ставкой НДФЛ 15%, начиная с 2,4 млн, это еще не средний класс. Поэтому ставка должна быть общая 13%.

МойСклад

50 мин Маркировка товаров

Маркировка пива в потребительской упаковке с 1 июня 2024

Общепит и розничные продавцы с 1 июня 2024 года начнут передавать в систему маркировки «Честный знак» информацию о выводе из оборота пива и других слабоалкогольных напитков в потребительской упаковке. Рассказываем, как подготовиться к передаче данных.

52 мин Счета-фактуры

При импорте товаров из ЕАЭС в счете-фактуре можно не указывать страну происхождения

В счете-фактуре есть графы 10 и 10а, где указывают страну происхождения и ее цифровой код. Эти данные берут из декларации на товары, а также счета-фактуры или товаросопроводительного документа, полученного от поставщика.

Онлайн-курсы

Опытом делятся эксперты-практики, без воды

Бухгалтерская отчетность организации - 2024

40 ч. Клерк Сертификат

4 900 ₽ ~~12 900 ₽~~
Учет и налогообложение в строительстве

40 ч. Клерк Сертификат

4 900 ₽ ~~18 999 ₽~~
НДС: расчет, декларация, 1С

72 ч. Клерк Сертификат

4 900 ₽ ~~16 000 ₽~~

53 мин IT-компании

В реестре отечественного программного обеспечения уже больше 21 тысячи продуктов

Зарегистрированный в реестре софт позволяет правообладателям освободить эти программы от НДС.

Алексей Иванов

1 час ЕНП (единый налоговый платеж)

Что такое единый налоговый платеж и зачем он нужен

Сегодня в бухгалтерском ликбезе объясняю, что означают аббревиатуры ЕНП/ЕНС. И выясняю, кому из вас звонил Д.В. Егоров, чтобы получить обратную связь по хиту продаж прошлого года.

1 час Налог на имущество

Минфин: у регионов будет право устанавливать высокие ставки налога на имущество

Муниципалитетам разрешат самостоятельно увеличивать налоги на имущество стоимостью больше 300 млн рублей. Предельная ставка вырастет с 2 до 2,5%.

Наталия Лукина

1 час Управление персоналом

Что делать, если в команде конфликт? Как закончить противостояние в офисе

Пожалуй, худшее для продуктивности компании — ссоры и конфликты с коллегами. Психологи сколько угодно могут утверждать, что если в команде нет конфликтов, это признак отсутствия движения и развития. Но если, в офисе начались скандалы, то вряд ли такое развитие принесет пользу компании и сотрудникам.

Астрал

1 час ЭДО

Как подключить электронный документооборот (ЭДО)

Электронный документооборот — важный элемент современного бизнеса и государственной сферы. В статье рассказываем, почему ЭДО необходим и как его подключить в своей компании.

1 час Социальный вычет

👪 Социальный вычет будут выдавать без справок. Документальное подтверждение должно остаться, иначе это не вычет — считает эксперт

Чтобы родители больше времени проводили с детьми, а не собирали справки о расходах для получения налоговых вычетов, депутаты хотят предоставлять льготы в упрощенном режиме.

Разборы законов

1 305

Миникурсы, текстовые и видеоинструкции для бухгалтеров

Виктория В

1 час Бухгалтеры

Что ест бухгалтер. Окрошечка многоликая

Ассоциации к слову — лето. Жара, отпуск, море… окрошка. Несколько отличных рецептов окрошки и пятничный опрос.

1 час Трудовое право

Мобилизованный сотрудник может уволиться с работы по собственному желанию

Работодатель обязан приостановить трудовой договор с мобилизованным работником. При этом по норме ТК расторжение трудового договора в период его приостановления по инициативе работодателя не допускается.

2 часа Налог на имущество физических лиц

ИП на УСН не платит налог за бизнес-имущество

Ветераны боевых действий освобождены от налога на имущество физлиц, если оно не используется в бизнесе.

2 часа НДФЛ

Сдавать свою квартиру можно как физлицо, самозанятый или ИП

Доходы от сдачи в аренду квартиры – это доходы, облагаемые НДФЛ. Если общий доход такого арендодателя за год не превышает 5 млн рублей, ставка НДФЛ будет 13%.

EasyDocs

2 часа ЭДО в кадровом учете

Внутренние переводы: что это такое, как оформить в КЭДО и какая электронная подпись нужна

В развивающихся компаниях происходит постоянное движение персонала: кого-то принимают на работу, кто-то увольняется, некоторых сотрудников переводят на другие должности или в подразделения. Подробнее разберем, что такое внутренний перевод, как его регулирует Трудовой кодекс и как оформить его в КЭДО.

Павел Бессонов

2 часа Судебная практика по налоговым спорам

Что влияет на срок рассмотрения дела в суде? Что делать если дело сильно затянулось?

Сколько судьи могут тянуть рассмотрение дел? От чего это зависит?

Вакансии

Новые вакансии для бухгалтеров и финансистов Добавить вакансию

Бухгалтер-экономист
от 70 000 ₽ до 100 000 ₽ Москва ИП Головешкин С.Г.
Бухгалтер по учёту ТМЦ
от 90 000 ₽ Москва Центравиамед
Ведущий бухгалтер
от 60 000 ₽ Краснодар ИП Мишина Татьяна Юрьевна

2 часа Субсидиарная ответственность

Руководители брошенных компаний будут отвечать за бездействие

Директорам придется доказывать в суде, что их действия или бездействие не привели к тому, что компания оказалась не в состоянии рассчитаться с долгами. Раньше бремя доказывания лежало на кредиторах.

Интересные материалы

Наталия Лукина

2 часа Обзоры новостей

💥Обзор новостей: правительство одобрило налоговую реформу, планку НДФЛ подняли «с запасом», Siri обновят

Рассказываем о самых главных событиях, о которых писали и которые обсуждали в мире.