Клерк.Ру

Материалы с тегом 6-НДФЛ

Какие ошибки налоговая служба считает самыми критичными при заполнении 6-НДФЛ? Читайте, как не ошибиться с отражением зарплаты, премий, отпускных, больничных и выплат по ГПД.

В блоге компании Scloud разбирают, что изменится в форме 6-НДФЛ.

Какие новшества коснутся разделов формы и порядка ее заполнения?

Зачем подписываться на блоги компаний

Мы создали раздел «Блоги компаний» для того, чтобы вы могли общаться напрямую с компаниями, которые работают для бухгалтеров.

И если вы не подпишетесь, то в вашу ленту не будут попадать важные статьи для бухгалтеров. Потому что наша редакция обсуждает с блогерами каждый пост, чтобы они были только самыми полезными для вас.

Подписаться можно в этом списке :

 Открыть оригинал изображения (1242x835, 0.5 Мб)

Заполнение отчетности по налогу на доходы физических лиц важное и ответственное дело для каждого работодателя, считает Управление ФНС Севастополя.

Любая ошибка при заполнении отчетности по форме 2-НДФЛ и формы 6-НДФЛ может привести не только штрафам, но и стать причиной недостоверности данных по доходам физических лиц.

Налоговый Кодекс не конкретизирует, какие именно ошибки являются недостоверными сведениями. Поэтому недостоверными сведениями считаются любые ошибки, допущенные при заполнении вышеназванных форм, как влияющие, так и не влияющие на сумму налога, в том числе и тогда, когда ошибка привела к переплате. Это могут быть, не только неверные суммы налогов, но и любые другие данные, в частности, устаревшие данные получателя дохода, сокращения, опечатки, неправильно написанные фамилии, а также неверно указанные коды ОКТМО.

Наибольшее количество ошибок в отчетности по форме 2-НДФЛ и  6-НДФЛ, предоставленных налоговыми агентами, связаны именно с неверным отражением ОКТМО.

Для того, чтобы отчетность была заполнена верно, следует знать, что необходимо указывать ОКТМО исходя из адреса регистрации, в том числе в отчетности по обособленным подразделениям.

Управление ФНС обращает внимание на то, что в Межрайонной ИФНС России № 1 по г. Севастополю - 8 муниципальных округов, а у каждого муниципального округа свой ОКТМО.

Как исправить ошибку в случае неверного отражения ОКТМО?

Чтобы изменить ОКТМО в отчетности по форме 2-НДФЛ необходимо по каждому плательщику представить две справки в следующем порядке: сначала аннулирующие справки с «номером корректировки» - 99; а потом предоставить новую  справку с верным ОКТМО с номерами корректировок большими, чем в уже представленных первично (до аннулирующей) справках.

Чтобы изменить ОКТМО в расчете 6-НДФЛ, необходимо представить в налоговый орган по месту учета два расчета в следующем порядке: сначала  уточненный расчет к ранее представленному с указанием соответствующего ОКТМО и нулевыми показателями всех разделов расчета (обнуление показателей), а далее - первичный расчет с указанием правильного ОКТМО.

Позволяет уточнить все данные и заполнить отчетность без ошибок электронный сервис «Узнай ОКТМО».

Очередные разъяснения по форме 6-НДФЛ в части отражения в ней премий дала ФНС в письме № ГД-4-11/20374@ от 10.10.2017.

Датой фактического получения дохода в виде премий, являющихся составной частью оплаты труда и выплачиваемых в соответствии с трудовым договором и принятой в организации системой оплаты труда признается последний день месяца, за который налогоплательщику был начислен указанный доход в соответствии с трудовым договором.

Вместе с тем работникам организации в соответствии с трудовым договором выплачиваются премии по итогам работы за квартал (год), а также за достигнутые производственные результаты (единовременные).

Статья 223 НК не содержит положений, позволяющих определить дату получения дохода в виде премии как последний день месяца, которым датирован приказ о выплате работникам премии.

Таким образом, в случае начисления и выплаты работникам организации премий (единовременных, квартальных, за полугодие, годовых), являющихся составной частью оплаты труда, например премии по итогам работы за 2016 год, приказ о выплате которой датирован 15.06.2017, дата фактического получения дохода определяется как день выплаты дохода.

Как заполнить НДФЛ в этих случаях?

1. Работнику на основании приказа от 15.07.2017 выплачена 21.07.2017 ежемесячная премия по итогам работы за июнь 2017 года. Данная операция в разделе 2 расчета по форме 6-НДФЛ за 9 месяцев 2017 года отражается:

по строке 100 указывается 30.06.2017;

по строке 110 - 21.07.2017;

по строке 120 - 24.07.2017;

по строкам 130, 140 - соответствующие суммовые показатели.

2. Работнику на основании приказа от 05.08.2017 выплачена 10.08.2017 премия по итогам работы за полугодие за 2017 год. Данная операция в разделе 2 расчета по форме 6-НДФЛ за 9 месяцев 2017 года отражается:

по строке 100 указывается 10.08.2017;

по строке 110 - 10.08.2017;

по строке 120 - 11.08.2017;

по строкам 130, 140 - соответствующие суммовые показатели.

3. Работнику на основании приказа от 05.08.2017 выплачена 10.08.2017 единовременная премия за внедрение программного обеспечения в декабре 2016 г. - июле 2017 г. Данная операция в разделе 2 расчета по форме 6-НДФЛ за 9 месяцев 2017 года отражается:

по строке 100 указывается 10.08.2017;

по строке 110 - 10.08.2017;

по строке 120 - 11.08.2017;

по строкам 130, 140 - соответствующие суммовые показатели.

Налоговики подготовили новую форму 6-НДФЛ. Есть ли надежда на то, что в новой форме 6-НДФЛ налоговики учли все замечания бухгалтерского сообщества? Правда ли, что отчет станет заполнять проще? Решилась ли, наконец, проблема с датами отражения полученных доходов?

ФНС опубликовала текст проекта приказа с поправками в форму 6-НДФЛ.

Правки связаны с реорганизацией организации, однако коснутся и всех остальных — изменится код места представления расчета для организаций, не являющихся крупнейшими. Вместо кода 212 надо будет указывать код 214 «По месту нахождения российской организации, не являющейся крупнейшим налогоплательщиком»

В титульный лист будут добавлены поля для заполнения в случае представления расчета правопреемником реорганизованной организациий. Так же будут добавлены коды места представления расчета: 215 «По месту нахождения правопреемника, не являющегося крупнейшим налогоплательщиком» и 216 «По месту учета правопреемника, являющимся крупнейшим налогоплательщиком».

И, конечно же, будет изменен штрих код на титульном листе и электронный формат.

Непонятно пока, каким образом ФНС собралась использовать обновленную форму, ведь обсуждение на портале НПА заявлено до 5 декабря, потом еще приказ должен быть подписан и зарегистрирован в Минюсте. А вступить он может в силу только спустя два месяца после официальной публикации, таково требование закона. При этом в проекта приказа написано, что он применяется к отчетности за 2017 год.

Ранее ФНС уже размещала извещение об изменениях в форму 6-НДФЛ, однако до публикации текста так дело и не дошло. В марте тоже было уведомление от ФНС, об изменениях как в 6-НДФЛ, так и в 2-НДФЛ, однако текста приказа тоже мы не дождались до сих пор.

Самые распространенные ошибки в 6-НДФЛ перечислила ФНС в письме № ГД-4-11/22216@ от 01.11.2017.

Читайте, что не нравится налоговикам в заполнении формы, в новом посте компании «Такснет».

Как известно, в 6-НДФЛ и РСВ недопустимы отрицательные значения. В случае перерасчетов за предыдущие периоды следует сдавать уточненные расчеты.

В этой связи некоторые бухгалтеры сталкиваются с рядом проблем, в том числе программного характера.

Читательница нашего форума обратилась к коллегам за советом – как лучше провести в зарплатной программе начисления, если сотрудник заболел во время отпуска.

Измучилась уже с нестандартным случаем:
1) сотрудник ушел в отпуск, получил отпускные 30.08.17, во время отпуска заболел, устно сказал, что отпуск после больничного будет продлевать
2) 05.10.17 передал в бухгалтерию больничный за период 18.09-27.09, с продолжением
3) 03.11.17 передал больничные за периоды 28.09-04.10 и 05.10-20.10, с продолжением
Попробовала поступить так: исправить отпуск уже сейчас - условно предположив даты продолжения (а затем, после выздоровления сотрудника, уточнить их - отредактировав исправление). Но боюсь, что решение вопроса затянется, да и октябрь пора закрывать - как бы не пришлось потом задним числом исправлять данные.
И как все это потом будет выглядеть в 6НДФЛ, РСВ и т.п.
Как правильно поступить?
- ananasik-s

Алгоритм действий в таких ситуациях предложил постоянный читатель нашего форума, который много раз приходил на выручку коллегам в «зарплатных» вопросах.

Удалите напрочь все доки исправлений. Временно распроведите БЛ.
1. Создайте новое дополнительное начисление "Отпускные, выданные авансом", код дохода 2012, облагается взносами полностью
2. В доке отпуска поставьте дату окончания 17.09.2017
3. Введите новое допначисление лишней суммой в месяце дока отпуска
4. Поставьте невыходы 18.09.2017 - дата окончания первоначального отпуска
5. Теперь проводите БЛ
Когда сотрудник решит догулять отпуск, то заведёте новый док и также красным минусом то допначисление.
- Генук

Обсуждение происходит в теме форума «Вопрос по больничному во время отпуска – ДЛЯЩЕМУСЯ».

Редакция «Клерка» в замешательстве. Призываем на помощь бухгалтеров.

ИФНС России по Свердловскому округу г. Иркутска провела семинар, на котором, в том числе, обсудили вопросы уплаты НДФЛ и сдачи отчета 6-НДФЛ.

В сообщении ИФНС, опубликованном на сайте регионального управления, говорится:

Наиболее актуальной стала тема отчетности по налогу на доходы физических лиц, которую нужно предоставлять за первую половину месяца - не позднее 30 (31) числа текущего месяца; за вторую половину месяца - не позднее 15 числа следующего месяца.

Что имели в виду инспекторы? Высказывайте свои предположения.

Напоминаем бухгалтерам, что сегодня истекает срок сдачи расчета 6-НДФЛ.

Но даже, если вы уже отчитались, не стоит расслабляться. Налоговая наверняка уже готовит для вас требование представить пояснения к сданному отчету.

Самые частые причины требований можно найти в нашей статье «Из-за каких ошибок могут запросить пояснения к 6-НДФЛ за 9 месяцев».

Чтобы не пропустить сроки сдачи отчетности, вы можете пользоваться Календарем налогоплательщика на форуме. Кроме того, специально для наших читателей мы готовим статью со списком отчетности, которую надо представлять за каждый отчетный период. Что нужно будет сдавать за 4 квартал (год), можно узнать в статье «Распланируйте следующую сдачу отчетности. У нас уже готов календарь сдачи за 4 квартал и год».

Подборка самых частых вопросов по заполнению формы 6-НДФЛ. Прочитайте, чтобы быть готовым давать пояснения по отчетности за 9 месяцев.

После введения формы 6-НДФЛ, заполнение которой вызывает многочисленные вопросы, ФНС выпустила большое количество писем-разъяснений. Однако даже фискалы не всегда могут с хода разобраться во всех нюансах заполнения этой формы.

ФНС в своем письме № ГД-4-11/20102@ от 05.10.2017 призналась, что не знает, как заполнить 6-НДФЛ в случае выплаты уволенному работнику перерасчета среднего заработка за период нахождения в командировке.

С вопросом к налоговикам обратилась компания, в которой премии начисляются иногда уже после увольнения работников.

Например, дата увольнения и окончательного расчета работника 15.01.2017, в месяце увольнения с 11 по 12 января 2017 г. работник находился в служебной командировке. При окончательном расчете по зарплате работнику начислена и выплачена оплата за время нахождения в командировке (за вычетом удержанного НДФЛ) исходя из среднего заработка, исчисленного за последние 12 календарных месяцев. На основании приказа от 25.02.2017 выплачена (за вычетом удержанного НДФЛ) 27.02.2017 премия по итогам работы за 2016 г. По состоянию на конец отчетного месяца производится доначисление суммы среднего заработка за время нахождения в командировке, так как в момент окончательного расчета сумма оплаты по среднему заработку была рассчитана без учета премии по итогам работы за год (пп. "н" п. 2, п. 15 Положения N 922, Письмо Роструда от 03.05.2007 N 1253-6-1). 10.03.2017 выплачена доначисленная сумма (за вычетом удержанного НДФЛ).

Налоговики ответили, что по вопросу определения даты фактического получения при выплате организацией дохода в виде среднего заработка за время нахождения работника в служебной командировке подготовлен запрос в Минфин.

В этой связи в отношении отражения в разделе 2 расчета по форме 6-НДФЛ операции по выплате уволенному сотруднику организации доначисленной суммы среднего заработка за время нахождения работника в служебной командировке будет сообщено дополнительно.

Имеются случаи, когда работникам выплачиваются премии, предусмотренные трудовым договором, за достигнутые производственные результаты (единовременные, за квартал или год) после увольнения этих работников из организации.

Как в этом случае заполнить 6-НДФЛ, пояснила ФНС в письме № ГД-4-11/20102@ от 05.10.2017.

В этом случае дата фактического получения дохода работника в виде премии, выплачиваемой после увольнения, определяется как день выплаты указанного дохода налогоплательщику.

1. Уволенному сотруднику (дата увольнения - 15.08.2017) на основании приказа от 31.08.2017 выплачена 08.09.2017 ежемесячная премия по итогам работы за август 2017 года. Данная операция в разделе 2 расчета по форме 6-НДФЛ за 9 месяцев 2017 года отражается:

по строке 100 указывается 14.08.2017;

по строке 110 - 08.09.2017;

по строке 120 - 11.09.2017 (с учетом пункта 7 статьи 6.1 Кодекса);

по строкам 130, 140 - соответствующие суммовые показатели.

2. Уволенному сотруднику (дата увольнения - 15.01.2017) на основании приказа от 25.02.2017 выплачена 27.02.2017 премия по итогам работы за 2016 год. Данная операция в разделе 2 расчета по форме 6-НДФЛ за первый квартал 2017 года отражается:

по строке 100 указывается 27.02.2017;

по строке 110 - 27.02.2017;

по строке 120 - 28.02.2017;

по строкам 130, 140 - соответствующие суммовые показатели.