ИП на УСН с 1.01.2026 г. платит НДС, так как доход за 2025 г. превысил 20 млн. ИП заключило Агентский договор (ИП - агент по заключению контрактов) с иностранной компанией в 2025 году. Акт об оказании услуг агентом подписан в декабре 2025 г. Агентское вознаграждение поступило на счет Агента в январе 2026 года. НДС в данном случае не уплачивается, так как Акт подписан в 2025 году. Необходимо ли агентское вознаграждение отражать где-либо в декларации НДС? Если не было другого дохода с начала 2026 года, то подаем нулевую декларацию НДС?

Question

Accepted Answer

Добрый день ! Ответ ИИ верный. Если агент является плательщиком НДС, он начисляет налог на сумму своего вознаграждения и выставляет отдельный счёт-фактуру принципалу. Если агент работает на УСН без НДС, ПСН или пользуется освобождением по ст. 145 НК РФ, НДС на вознаграждение не начисляется, и счёт-фактура с НДС не выставляется.
НДС начисляется на наиболее раннюю из дат - дату отгрузки или дату оплаты, так как акт на агентские услуги подписан в декабре 2025, когда Вы не были плательщиком НДС, то в декларацию 2026 года это вознаграждение попадать не должно.

Декларация НДС

Эта и еще ответов от экспертов на различные темы доступны по подписке