Бухгалтерский учёт и налогообложение застройщиков в 2021/2022 годах

Двухдневный семинар-практикум для главных бухгалтеров компаний-застройщиков, заместителей главных бухгалтеров и бухгалтеров.

Основные темы:

- бухгалтерский и налоговый учет у застройщиков;

- особенности учета при работе с эскроу;

- формирование налоговой позиции у застройщиков по ндс, налогу на прибыль и усно;

- актуальная позиция контролирующих органов, налоговые споры застройщиков.

ВАЖНО! По всем темам семинара создан уникальный методический материал (250 листов), который размещается на образовательной web-платформе ECCON GROUP, его можно скачать и распечатать. Данный материал полезен бухгалтерам в работе. При подготовке к каждому семинару материалы обновляются с учетом нововведений.

16 сентября 2021

ЗАКОНОДАТЕЛЬНОЕ РЕГУЛИРОВАНИЕ ДОЛЕВОГО СТРОИТЕЛЬСТВА НА ТЕРРИТОРИИ РФ: ОСНОВНЫЕ ТРЕБОВАНИЯ И АКТУАЛЬНОЕ СОСТОЯНИЕ.

ОСОБЕННОСТИ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА И ОТЧЕТНОСТИ У ЗАСТРОЙЩИКОВ ДОЛЕВОГО СТРОИТЕЛЬСТВА С СВЯЗИ С ПЕРЕХОДОМ НА ЭСКРОУ-СЧЕТА.

• Теоретические основы модели учета у застройщиков: квалификация отношений сторон по договору долевого участия (ДДУ).

• Определение финансового результата у застройщиков до применения эскроу-счетов. Модификация модели учета в связи с изменением законодательства. Палитра мнений об изменении модели учета у застройщиков, привлекающих средства на эскроу-счета: агентские отношения (целевое финансирование), ДДУ = ДКП, ДДУ = Услуги (работы) застройщика (равномерное признание).

• Особенности бухгалтерского учета и учетной политики застройщика при привлечении средств дольщиков с использованием эскроу-счетов.

• Учет расчетов с дольщиками. Позиция контролирующих органов по учету средств на счетах эскроу у застройщика.

• Бухгалтерский учет отношений с дольщиками:

• Учет заключенных ДДУ;
• Учет поступлений денежных средств по ДДУ на счета эскроу;
• Учет задолженности по ДДУ с дольщиками;
• Учет раскрытия счетов-эскроу и поступления средств на счета застройщика;
• Учет передачи объектов долевого строительства дольщикам;
• Учет рассрочки платежей по ДДУ (после раскрытия эскроу-счетов);
• Учет расчетов с дольщиками при изменении цены ДДУ.

• Сводная схема учета деятельности застройщика, привлекающего средства на счета эскроу. Корреспонденции счетов.

• Бухгалтерский учет финансовых результатов у застройщика при использовании эскроу-счетов – варианты и методы. Факторы, влияющие на выбор метода расчета финансового результата застройщика. Влияние методов на показатели бухгалтерской отчетности.

• Исторический подход – экономия по окончании строительства. Сводная схема расчета финансового результата застройщика в виде экономии. Варианты применения расчета дохода застройщика в виде экономии по окончании строительства. Схемы учета и корреспонденции счетов.

• Особенности применения застройщиком способа «по мере готовности». Алгоритм расчета финансового результата. Возможные подходы к разработке методики и ее практическая реализация.

• Учет затрат на строительство. Принципы определения объектов учета. Подходы к отражению в бухгалтерской отчетности.

• Подходы к организации учета затрат у застройщика с использованием различных счетов (08, 20, 23, 25, 26). Варианты закрытия счетов затрат. Учет и распределение общекапитальных затрат (общеквартальных, общеплощадочных и т.п.). Учет затрат на строительство инфраструктурных объектов.

• Формирование себестоимости объектов долевого строительства – момент определения и методика расчета.

• Особенности бухгалтерского учета процентов по кредитам и займам застройщиков. Учет расходов после ввода объекта в эксплуатацию.

17 сентября 2021

НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ И УЧЕТ НДС В ДЕВЕЛОПМЕНТЕ ЖИЛОЙ И КОММЕРЧЕСКОЙ НЕДВИЖИМОСТИ. НАЛОГОВЫЕ СПОРЫ ПО НДС

• Типовые и модифицированные схемы отношений сторон в инвестиционно-строительном процессе. Особенности договорных отношений между участниками.

• Особенности налогообложения НДС у застройщика в долевом строительстве: основы сформировавшегося подхода и его модификация в связи с переходом на эскроу-счета.

• Применение льготы по НДС. Определение «услуг застройщика». Актуальная позиция контролирующих органов в отношении применения льготы по НДС к услугам застройщика.

• Особенности налогообложение НДС у застройщика:

• при реализации жилой недвижимости по ДКП;
• при реализации нежилой недвижимости по ДКП;
• при передаче жилой недвижимости по ДДУ;
• при передаче нежилой недвижимости непроизводственного назначения по ДДУ;
• при передаче нежилой недвижимости производственного назначения по ДДУ.

• Налоговые споры по НДС у застройщиков. Основные вопросы налоговых органов при проверке налогоплательщиков в строительстве.

• Развитие практики о применении льготы по НДС с услуг застройщика по нежилым помещениям в МКД. Понятие объектов производственного и непроизводственного назначения.

• Налогообложение НДС при передаче апартаментов дольщикам с учетом позиции контролирующих органов.

• Особенности организации учета входящего НДС у застройщика, привлекающего средства дольщиков. Организация учета НДС у застройщика в зависимости от вида и назначения помещений. Обоснование способов распределения сумм входящего НДС.

• Вычеты НДС по нежилым помещениям, остающимся в собственности застройщика. Актуальная судебная практика.

• Проблема налогообложения НДС деятельности застройщика, совмещающего функции генподрядчика (подрядчика). Позиция контролирующих органов. Налоговые риски.

НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ ПРИБЫЛИ (ОСНО И УСНО) У ЗАСТРОЙЩИКОВ В ДОЛЕВОМ СТРОИТЕЛЬСТВЕ. ОБЗОР НАЛОГОВЫХ СПОРОВ.

• Налог на прибыль: основы сформировавшегося подхода к налогообложению деятельности застройщика долевого жилищного строительства и его модификация в связи с реформированием законодательства.

• Особенности налогообложения застройщика налогом на прибыль с учетом внесенных в 2020 году изменений в НК РФ. Подходы к определению понятия «использование по целевому назначению» средств дольщиков, полученных после раскрытия эскроу-счетов.

• Актуальная позиция контролирующих органов в отношении налогообложения ДДУ с эскроу-счетами с учетом внесенных в НК РФ изменений.

• Спорные вопросы налогообложения. Определение финансового результата как экономии в целом по объекту строительства (МКД) или в разрезе участников долевого строительства. Признание в налоговом учете перерасхода денежных средств дольщиков.

• Учет расходов после ввода объекта в эксплуатацию.

• Налоговый учет процентов по целевым кредитам и займам застройщика.

• Отражение в налоговом учете затрат на строительство объектов социальной инфраструктуры и иных обременений. Оценка обоснованности использования средств дольщиков на инфраструктурные объекты. Оптимальный порядок учета затрат на объекты инфраструктуры с точки зрения налоговых последствий. Изменение налоговых норм относительно строительства инфраструктурных объектов.

• Застройщик на УСНО: основы сформировавшегося подхода к налогообложению. Модификация налоговой позиции при использовании эскроу-счетов. Позиция контролирующих органов в отношении применения УСНО по ДДУ с эскроу и без эскроу. Методика расчета налоговой базы по УСНО у застройщика при определении экономии по окончании строительства. Особенности налогообложения при наличии рассрочки в ДДУ и при реализации по ДКП. Учет затрат при переходе застройщика на УСНО.

Стоимость

ОЧНАЯ 35 000 руб. (2 дня):

• кофе-брейки, обед;
• участие в семинаре + методические материалы;
• подключение в профессиональный чат "Eccon";
• видеозапись семинара.

ВИДЕОЗАПИСЬ 24 000 руб. (2 дня):

• методические материалы;
• подключение в профессиональный чат "Eccon";
• видеозапись семинара.