Налоговые ставки и льготы

организации, не осуществляющие аэропортовую деятельность, - в отношении гражданских аэродромов;

организаций, осуществляющих аэропортовую деятельность-в отношении аэропортов,

Организации,осущ-их в Омской области в текущем году произв-о полипропилена, - в отношении имущества, предназн-го и использ-го оганиз-ми для произв-а полипропилена, при выполнении условий: осуществление в Омской области в прошлом году кап. вложений в ОС, предназ-ые для произ-ва полипропилена, обеспечившие хотя бы один раз выполнение указанных условий, исчисляют налог по указанной ставке до 31.12.2021 года включительно начиная с первого числа налогового периода, в котором обеспечено выполнение условия, но не ранее 1 января 2017 года, при условии ежегодной уплаты налога на прибыль организаций в бюджет Омской области в течение срока исчисления налога: 1)осуществление в Омской области в прошлом или (текущем)году кап. вложений в ОС, предназ-ые для произ-ва полипропилена, на общую сумму не менее 500 млн. рублей;2)ввод в эксплуатацию имущ-го комплекса по производству полипропилена с проек. мощностью до 210 тыс. тонн в год.

дошкольных образовательных организаций, созданных не ранее 1 января 2013 года, реализующих в текущем налоговом периоде образовательную программу дошкольного образования и осуществляющих присмотр и уход за детьми дошкольного возраста, - в отношении имущества, непосредственно используемого данными организациями для реализации образовательной программы дошкольного образования, осуществления присмотра и ухода за детьми дошкольного возраста;

организаций, созданных не ранее 01.01.2013 (за исключением организ-й, созданных путем реорганизации) и осущест-их в Омской области в текущем налоговом периоде произв-во товаров, выполнение работ, оказание услуг по одному или нескольким видам экономической деятельности, предусмотренным разделами А "Сельское хозяйство, охота и лесное хозяйство", D "Обрабатывающие производства" ОКВЭД ОК 029-2001 (КДЕС Ред. 1), - в отношении не бывшего ранее в эксплу-ии имущества производственного назначения, созданного, приобретенного за плату, при одновременном соблюдении условий:- доля доходов от осуществления указанных видов экономической деятельности по итогам отчетного (налогового) периода составляет не менее 70 % в сумме всех доходов организации за указанный период; - среднесписочная численность работников, определяемая в порядке, устанавливаемом фед. органом исполнительной власти,за налоговый период составляет не менее 50 человек; - неосуществление деятельности по производству подакцизных товаров, а также добыче и реализации полезных ископаемых, за исключением общераспро-ых полезных ископаемых. Указанные организации исчисляют налог по указанной ставке в течение первых десяти лет со дня их государственной регистрации.

Организаций, осуществляющих в Омской области в текущем налоговом периоде производство резиновых шин, покрышек и камер, при условии осущ-ия в Омской области в предшествующем и (или) текущем налоговом периоде кап. вложений в ОС, предназначенные для производства резиновых шин на общую сумму не менее 500 млн. рублей. Организации, обеспечившие хотя бы один раз выполнение указанного условия, исчисляют налог по налоговой ставке в размере 0,01 % до 31.12.2020 года включительно начиная с первого числа налогового периода, в котором обеспечено выполнение указанного условия. Организации исчисляют налог по налоговой ставке в размере 0,01 % в отношении: - не ранее 01.01.2013 года созданного или приобретенного за плату имущества, предназначенного для производства резиновых шин; - не ранее 01.01.2013 года модернизированного недвижимого имущества, предназначенного для производства резиновых шин, первоначальная стоимость которого увеличилась не менее чем на 50 % по итогам указанной модернизации (реконструкции).

Организаций, осуществляющих на территории Омской области предоставление гостиничных услуг, - в отношении имущества, предназначенного и используемого данными организациями для предоставления гостиничных услуг, при одновременном выполнении следующих условий: - осуществление на территории Омской области в предшествующем налоговом периоде капитальных вложений в основные средства, предназначенные для предоставления гостиничных услуг, на общую сумму не менее 500 млн. рублей в соответствии с инвестиционным проектом; - обеспечение в текущем году, но не ранее 1 января 2015 года, ввода в эксплуатацию имущественного комплекса для предоставления гостиничных услуг с проектной мощностью номерного фонда не менее 150 номеров. Организации, обеспечившие хотя бы один раз выполнение указанных условий, исчисляют налог по указанной ставке в течение срока окупаемости инвестиционного проекта, но не более 5 лет;

Некоммерческих организаций - в отношении зданий и сооружений, являющихся объектами спорта и имеющих ледовые площадки с искусственным льдом.".

Организаций - в отношении следующих объектов недвижимого имущества, введенных в эксплуатацию не ранее 1 января 2015 года: наружные газопроводы, подводные газопроводы, подземные газопроводы, надземные газопроводы, устройства электрохимической защиты стальных газопроводов от коррозии, газораспределительные станции, пункты редуцирования газа, газорегуляторные пункты, блочные газорегуляторные пункты, шкафные пункты редуцирования газа (шкафные газорегуляторные пункты), газорегуляторные установки.Организации, обеспечившие выполнение указанного условия, исчисляют налог по указанной ставке до 31 декабря 2019 года включительно начиная с первого числа налогового периода, в котором объекты недвижимого имущества введены в эксплуатацию;

Организаций, созданных не ранее 1 января 2016 года и осуществляющих на территории Омской области в текущем налоговом периоде производство катализаторов нефтепереработки, у которых доля доходов от осуществления деятельности по производству катализаторов нефтепереработки по итогам соответствующего отчетного (налогового) периода составляет не менее 70 процентов в сумме всех доходов от реализации товаров (работ, услуг) за указанный период, - в отношении имущества, предназначенного и используемого данными организациями для производства катализаторов нефтепереработки, при выполнении следующих условий: - осуществление на территории Омской области в течение не более пяти календарных лет подряд капитальных вложений в основные средства, предназначенные для производства катализаторов нефтепереработки, на общую сумму не менее 8 млрд. рублей; - обеспечение ввода в эксплуатацию имущественного комплекса по производству катализаторов нефтепереработки с проектной мощностью не менее 16 тыс. тонн в год. Организации, обеспечившие хотя бы один раз выполнение указанных условий, исчисляют налог по указанной ставке в течение десяти лет начиная с первого числа налогового периода, в котором обеспечено выполнение условия по вводу в эксплуатацию соответствующего имущественного комплекса.

Организаций, осуществляющих в текущем налоговом периоде разведение свиней, - в отношении имущества, предназначенного и используемого данными организациями для разведения свиней (далее в настоящем пункте - свинокомплекс), имущества, предназначенного и используемого для производства готовых кормов для животных, содержащихся на фермах (далее в настоящем пункте - имущество для кормопроизводства), при одновременном соблюдении следующих условий: - обеспечение на текущий год зоосанитарного статуса собственных свиноводческих хозяйств на уровне IV компартмента; - обеспечение в текущем году деятельности свинокомплекса с проектной мощностью не менее 100 тыс. голов в год. Организации, обеспечившие в текущем налоговом периоде выполнение предусмотренных абзацами вторым и третьим настоящего пункта условий, в отношении свинокомплекса и имущества для кормопроизводства исчисляют налог по налоговой ставке, указанной для соответствующего налогового периода в абзаце первом настоящего пункта. Налоговая ставка устанавливается в размере 0,01 процента для указанных в абзаце первом настоящего пункта организаций в отношении: - не ранее 1 января 2018 года созданного или приобретенного за плату свинокомплекса или имущества для кормопроизводства; - не ранее 1 января 2018 года модернизированного (реконструированного) свинокомплекса или имущества для кормопроизводства, первоначальная стоимость которого увеличилась не менее чем на 50 процентов по итогам указанной модернизации (реконструкции). Организации, обеспечившие в текущем налоговом периоде выполнение предусмотренных абзацами вторым и третьим настоящего пункта условий, в отношении имущества, указанного в абзацах шестом, седьмом настоящего пункта, исчисляют налог по налоговой ставке в размере 0,01 процента до 31 декабря 2027 года.

Организаций, осуществляющих в текущем налоговом периоде разведение свиней, - в отношении имущества, предназначенного и используемого данными организациями для разведения свиней (далее в настоящем пункте - свинокомплекс), имущества, предназначенного и используемого для производства готовых кормов для животных, содержащихся на фермах (далее в настоящем пункте - имущество для кормопроизводства), при одновременном соблюдении следующих условий: - обеспечение на текущий год зоосанитарного статуса собственных свиноводческих хозяйств на уровне IV компартмента; - обеспечение в текущем году деятельности свинокомплекса с проектной мощностью не менее 100 тыс. голов в год.

Налоговая ставка в отношении объектов недвижимого имущества, указанных в подпункте 4 пункта 1 статьи 378.2 НК РФ, налоговая база в отношении которых определяется как кадастровая стоимость

Налоговая ставка в отношении объектов недвижимого имущества, указанных в подпунктах 1, 2 пункта 1 статьи 378.2 НК РФ, налоговая база в отношении которых определяется как кадастровая стоимость, для налогоплательщиков, применяющих систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности и (или) упрощенную систему налогообложения.

Налоговая ставка в отношении объектов недвижимого имущества, указанных в подпунктах 1, 2 пункта 1 статьи 378.2 НК РФ, налоговая база в отношении которых определяется как кадастровая стоимость, используемых для размещения административно-управленческого персонала, не переданных в пользование третьим лицам, для налогоплательщиков-организаций, у которых доля доходов от осуществления деятельности по одному или нескольким видам экономической деятельности, предусмотренным разделом С "Обрабатывающие производства" Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2), по итогам соответствующего налогового периода составила не менее 70 процентов в сумме всех доходов за указанный период.

Для организаций, осуществляющих на территории Омской области в текущем налоговом периоде производство товаров, выполнение работ, оказание услуг, которым предоставлен инвестиционный налоговый кредит по налогу на основаниях, установленных законом Омской области, - в отношении имущества производственного назначения, которое после 1 января 2013 года, но не ранее предоставления инвестиционного налогового кредита создано, приобретено за плату и (или) введено в эксплуатацию.

Для организаций - участников региональных инвестиционных проектов (соответствующих требованиям, установленным подпунктами 1.1, 2, 4, 5 пункта 1 статьи 25.8 Налогового кодекса Российской Федерации) в соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 25.9 Налогового кодекса Российской Федерации - в отношении имущества, не бывшего ранее в эксплуатации, созданного или приобретенного при реализации на территории Омской области регионального инвестиционного проекта;

Для организаций - участников региональных инвестиционных проектов (соответствующих требованиям, установленным подпунктами 1.1, 2, 4, 5 пункта 1 статьи 25.8 НК РФ, являющихся стороной специального инвестиционного контракта, в соответствии с пунктом 2 статьи 25.9 Налогового кодекса Российской Федерации - в отношении имущества, не бывшего ранее в эксплуатации, созданного или приобретенного при реализации на территории Омской области регионального инвестиционного проекта.

Налоговая ставка в отношении объектов недвижимого имущества, указанных в подпунктах 1, 2 пункта 1 статьи 378.2 НК РФ, налоговая база в отношении которых определяется как кадастровая стоимость.

российские организации; иностранные организации, осуществляющие деятельность в РФ через постоянные представительства и (или) имеющие в собственности недвижимое имущество на территории РФ

от уплаты налога освобождаются организации, осуществляющие на территории Омской области в соответствующем налоговом периоде производство пива и напитков, изготавливаемых на основе пива, у которых доля доходов от осуществления деятельности по производству пива и напитков, изготавливаемых на основе пива, по итогам соответствующего налогового периода составила не менее 70 процентов в сумме всех доходов за указанный период, в случае обеспечения по итогам 2019 года прироста суммы акциза, уплаченной в связи с реализацией произведенных на территории Омской области пива и напитков, изготавливаемых на основе пива, по сравнению с 2018 годом

от уплаты налога освобождаются организации - в отношении вновь вводимых объектов, имеющих высокую энергетическую эффективность, в соответствии с перечнем таких объектов, установленным Правительством Российской Федерации, или в отношении вновь вводимых объектов, имеющих высокий класс энергетической эффективности, если в отношении таких объектов в соответствии с законодательством Российской Федерации предусмотрено определение классов их энергетической эффективности, - в течение трех лет со дня постановки на учет указанного имущества.

от уплаты налога освобождаются организации - в отношении объектов недвижимого имущества, указанных в подпунктах 1, 2 пункта 1 статьи 378.2 НК РФ, налоговая база в отношении которых определяется как кадастровая стоимость, используемых для размещения: 1)розничных рынков, в том числе универсальных, специализированных, сельскохозяйственных, сельскохозяйственных кооперативных; 2)органов государственной власти Омской области и органов местного самоуправления, а также учреждений, находящихся в ведении указанных органов.

от уплаты налога освобождаются организации, образующие инфраструктуру поддержки субъектов малого и среднего предпринимательства, осуществляющие деятельность на территории Омской области, при условии привлечения в текущем налоговом периоде такой организации в качестве поставщика (исполнителя, подрядчика) для осуществления закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных нужд при реализации государственных программ (подпрограмм) Омской области, обеспечивающих условия для создания субъектов малого и среднего предпринимательства, и для оказания им поддержки. Настоящий подпункт не распространяется на субъекты естественных монополий, организации, осуществляющие регулируемые виды деятельности, организации, занимающиеся производством подакцизных товаров, добычей и (или) реализацией полезных ископаемых, за исключением общераспространенных полезных ископаемых, финансовые организации, в том числе кредитные и страховые организации, а также организации, созданные с участием таких организаций.