Решение Ростовской-на-Дону городской Думы (в редакции от 28.09.2010 г. № 796; от 23.11.2010 г. № 23, №278 от 17.04.2012)

Муниципальное образование
г.Ростов-на-Дону
Уплата для юридических лиц
05.05.2011 05.08.2011 05.11.2011 10.02.2012
Уплата для физических лиц
не позднее 01.11.2012
ОКАТО
60401000000
ОКТМО
60701000
Налоговый орган
6164, 6165, 6193, 6194, 6195
Период
2011
Тип
Земельный налог

Налоговые ставки

Ставка Объект обложения налогом
0,003

Земельные участки, занятые парками

Физлица
Юрлица
ИП
0,3

Земельные участки, предназначенные для сельскохозяйственного использования

Физлица
Юрлица
ИП
1,5

Земельные участки, занятые особо охраняемыми территориями и объектами, в том числе городскими лесами, скверами, городскими садами

Физлица
Юрлица
ИП
1,5

Земельные участки, предназначенные для разработки полезных ископаемых, размещения железнодорожных путей, автомобильных дорог, искусственно созданных внутренних водных путей, причалов, пристаней, полос отвода железных и автомобильных дорог, водных путей, трубопроводов, кабельных, радиорелейных и воздушных линий связи и линий радиофикации, воздушных линий электропередачи, конструктивных элементов и сооружений, объектов, необходимых для эксплуатации, содержания, строительства, реконструкции, ремонта, развития наземных и подземных зданий, строений, сооружений, устройств транспорта, энергетики и связи; размещения наземных сооружений и инфраструктуры спутниковой связи, объектов космической деятельности, обороны, безопасности

Физлица
Юрлица
ИП
1,5

Земельные участки, занятые водными объектами, находящимися в обороте

Физлица
Юрлица
ИП
1,5

Земельные участки, предназначенные для размещения портов, водных, железнодорожных вокзалов, автодорожных вокзалов, аэропортов, аэродромов, аэровокзалов

Физлица
Юрлица
ИП
1,5

Земельные участки, предназначенные для размещения электростанций, обслуживающих их сооружений и объектов

Физлица
Юрлица
ИП
1,5

Земельные участки, предназначенные для размещения объектов рекреационного и лечебно-оздоровительного назначения

Физлица
Юрлица
ИП
1,5

Прочие земельные участки, относящиеся к виду разрешенного использования "Земельные участки, предназначенные для размещения административных и офисных зданий, объектов образования, науки, здравоохранения и социального обеспечения, физической культуры и спорта, культуры, искусства, религии "

Физлица
Юрлица
ИП
1,5

Земельные участки административных и офисных зданий

Физлица
Юрлица
ИП
1,5

Земельные участки гостиниц и прочих мест временного проживания (отелей, мотелей)

Физлица
Юрлица
ИП
1,5

Земельные участки площадью 10000 кв. метров и более для размещения объектов оптовой и розничной торговли (кроме розничных рынков)

Физлица
Юрлица
ИП
1,5

Земельные участки игровых залов, игровых автоматов, игорных домов (казино), тотализаторов, организации лотерей (включая продажу лотерейных билетов), компьютерных клубов и интернет-кафе, организующих игры с применением компьютерной техники

Физлица
Юрлица
ИП
1,5

Земельные участки, предназначенные для хранения автотранспортных средств на платных аватостоянках

Физлица
Юрлица
ИП
1,5

Земельные участки автозаправочных и газонаполнительных станций и их санитарно-защитных зон

Физлица
Юрлица
ИП
1,5

Земельные участки ресторанов, кафе, баров

Физлица
Юрлица
ИП
1,5

Земельные участки, предназначенные для размещения гаражей и аватостоянок

Физлица
Юрлица
ИП
1,3

Земельные участки, предназначенные для размещения прочих объектов торговли, общественного питания и бытового обслуживания

Физлица
Юрлица
ИП
1

Земельные участки фабрик, заводов, комбинатов, производственных объединений, концернов, промышленно-производственных фирм, трестов, типографий и других промышленных предприятий, баз, складов и прочих предприятий материально-технического, продовольственного снабжения, сбыта и заготовок

Физлица
Юрлица
ИП
0,95

Земельные участки розничных рынков

Физлица
Юрлица
ИП
0,9

Земельные участки под промышленными объектами, предназначенными для производства машин, используемых в растениеводстве

Физлица
Юрлица
ИП
0,7

Земельные участки выставочных комплексов, павильонов и площадных объектов, осуществляющих конгрессно-выставочную деятельность и экспонирующих товары, работы и услуги

Физлица
Юрлица
ИП
0,7

Земельные участки объектов образования, здравоохранения и социального обеспечения, физической культуры и спорта, культуры и искусства

Физлица
Юрлица
ИП
0,65

Земельные участки промышленных предприятий с долей выпуска военной техники и продукции двойного назначения в общем годовом объеме выпуска продукции не менее 50 процентов за предшест вующий календарный год

Физлица
Юрлица
ИП
0,3

Земельные участки площадью 10000 кв. метров и более хлебопекарных предприятий, осуществляющих выпуск хлебобулочных изделий не менее 50 процентов в структуре выручки за предшествующий календарный год; земельные участки площадью 10000 кв. метров и более, используемые для размещения производства муки, комбикормов и кормосмеси

Физлица
Юрлица
ИП
0,3

Земельные участки объектов инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального хозяйства (за исключением земельных участков, указанных в п. 13 ст.2.1)

Физлица
Юрлица
ИП
0,3

Земельные участки стадионов и гребных баз общероссийских физкультурно-спортиных объединений; земельные участки плавательных бассейнов, соответствующих требованиям проведения спортивных соревнований по водным видам спорта, включенным в государственные целевые программы развития физической культуры и спорта, и используемым по назначению; земельные участки предприятий и организаций площадью 5000 кв, метров и более, используемые под Дворцы культуры в целях организации детского творчества, культурно-просветительской, досугово-массовой и прочей деятельности в области культуры

Физлица
Юрлица
ИП
0,3

Земельные участки, находящиеся в составе дачных, садоводческих и огороднических объединений

Физлица
Юрлица
ИП
0,3

Земельные участки, предназначенные для размещения домов индивидуальной жилой застройки

Физлица
Юрлица
ИП
0,3

Земельные участки, предназначенные для размещения домов многоквартирной (две и более) жилой застройки

Физлица
Юрлица
ИП
0,2

Земельные участки предприятий транспорта общего пользования, осуществляющих перевозку пассажиров на маршрутах города Ростова-на-Дону на автобусах, за исключением автобусов особо малой вместимости

Физлица
Юрлица
ИП
0,15

Земельные участки под конноспортивными объектами (центрами, клубами, манежами, ипподромами), используемыми в целях селекции и испытания племенных лошадей

Физлица
Юрлица
ИП
0,1

Земельные участки предприятий транспорта общего пользования, осуществляющих перевозку пассажиров на маршрутах города Ростова-на-Дону на электротранспорте

Физлица
Юрлица
ИП
0,005

Земельные участки, предназначенные для рекультивации (восстановления) земель, земельные участки предприятий по размещению суглинков, строительных и твердых отходов производства и потребления

Физлица
Юрлица
ИП

Налоговые льготы

Льгота Категория
100%

Земельные участки общего пользования (площади, улицы, проезды, автомобильные дороги, набережные, скверы, бульвары, обособленные водные объекты, не используемые в коммерческих целях; пляжи)

Условие
Использование земельного участка по указанному назначению
Основание
Свидетельство о праве собственности на земельный участок или о праве постоянного (бессрочного) пользования земельным участком, кадастровый паспорт земельного участка
Согласно

статья 3, пункт 3.1

Физлица
Юрлица
ИП
100%

Земельные участки бюджетных и автономных учреждений, финансируемых из местного бюджета

Условие
Осуществление деятельности учреждения за счет финансирования из местного бюджета
Основание
Свидетельство о праве собственности на земельный участок или о праве постоянного (бессрочного) пользования земельным участком, кадастровый паспорт земельного участка, справка о бюджетном финансировании
Согласно

статья 3, пункт 3.1

Физлица
Юрлица
ИП
100%

Земельные участки организаций, подведомственных Управлению делами Президента Российской Федерации

Условие
Вышеназванная подведомственность
Основание
Свидетельство о праве собственности на земельный участок или о праве постоянного (бессрочного) пользования земельным участком, учредительные документы организации
Согласно

статья 3, пункт 3.1

Физлица
Юрлица
ИП
100%

Земельные участки, занятые ботаническими садами, зоологическими парками, парками отдыха и развлечений

Условие
Использование земельного участка по указанному назначению
Основание
Свидетельство о праве собственности на земельный участок или о праве постоянного (бессрочного) пользования земельным участком, кадастровый паспорт земельного участка
Согласно

статья 3, пункт 3.1

Физлица
Юрлица
ИП
100%

Земельные участки, занятые полигонами захоронения бытовых отходов

Условие
Использование земельного участка по указанному назначению
Основание
Свидетельство о праве собственности на земельный участок или о праве постоянного (бессрочного) пользования земельным участком, кадастровый паспорт земельного участка
Согласно

статья 3, пункт 3.1

Физлица
Юрлица
ИП
100%

Земельные участки, занятые кладбищами

Условие
Целевое использование земель по профилю осуществляемой ими деятельности
Основание
Свидетельство о праве собственности на земельный участок или о праве постоянного (бессрочного) пользования земельным участком, кадастровый паспорт земельного участка
Согласно

статья 3, пункт 3.1

Физлица
Юрлица
ИП
100%

физические лица, принимавшие в составе подразделений особого риска непосредственное участие в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах

Условие
в отношении земельных участков, находящихся в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении и не используемых для предпринимательской деятельности; в отношении земельных участков (их долей), занятых жилищным фондом освобождаются от уплаты земельного налога только за земельный участок (долю), на котором расположен объект жилищного фонда (дом, квартира), где они являются собственниками, и в котором имеют постоянную регистрацию (прописку) в установленном законодательством порядке
Основание
удостоверение
Согласно

статья 3, пункт 3.2.4

Физлица
Юрлица
ИП
100%

физические лица, получившие или перенесшие лучевую болезнь или ставшие инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику

Условие
в отношении земельных участков, находящихся в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении и не используемых для предпринимательской деятельности; в отношении земельных участков (их долей), занятых жилищным фондом освобождаются от уплаты земельного налога только за земельный участок (долю), на котором расположен объект жилищного фонда (дом, квартира), где они являются собственниками, и в котором имеют постоянную регистрацию (прописку) в установленном законодательством порядке
Основание
удостоверение
Согласно

статья 3, пункт 3.2.4

Физлица
Юрлица
ИП
25%

Предприятия (организации), оказывающие услуги по организации питания школьников города, уплачивают земельный налог в размере 25 процентов от действующей налоговой ставки по соответствующему виду разрешенного использования земли

Условие
Использование земельного участка по указанному назначению
Основание
Основанием для предоставления льготы по земельному налогу является заключенный договор на организацию питания школьников, где сторонами является предприятие общепита и образовательное учреждение общего образования (школах, гимназиях, лицеях и т.п.), независимо от формы собственности, как предприятия общепита, так и образовательного учреждения. на образовательные учреждения любой формы собственности данная преференция не распространяется
Согласно

статья 3, пункт 3.4

Физлица
Юрлица
ИП
100%

физические лица, имеющие право на получение социальной поддержки в соответствии с Законом Российской Федерации "О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС"

Условие
в отношении земельных участков, находящихся в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении и не используемых для предпринимательской деятельности; в отношении земельных участков (их долей), занятых жилищным фондом освобождаются от уплаты земельного налога только за земельный участок (долю), на котором расположен объект жилищного фонда (дом, квартира), где они являются собственниками, и в котором имеют постоянную регистрацию (прописку) в установленном законодательством порядке
Основание
удостоверение
Согласно

статья 3, пункт 3.2.4

Физлица
Юрлица
ИП
100%

ветераны и инвалиды Великой Отечественной войны, а также ветераны и инвалиды боевых действий

Условие
в отношении земельных участков, находящихся в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении и не используемых для предпринимательской деятельности; в отношении земельных участков (их долей), занятых жилищным фондом освобождаются от уплаты земельного налога только за земельный участок (долю), на котором расположен объект жилищного фонда (дом, квартира), где они являются собственниками, и в котором имеют постоянную регистрацию (прописку) в установленном законодательством порядке
Основание
удостоверение
Согласно

статья 3, пункт 3.2.4

Физлица
Юрлица
ИП
100%

инвалиды с детства

Условие
в отношении земельных участков, находящихся в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении и не используемых для предпринимательской деятельности; в отношении земельных участков (их долей), занятых жилищным фондом освобождаются от уплаты земельного налога только за земельный участок (долю), на котором расположен объект жилищного фонда (дом, квартира), где они являются собственниками, и в котором имеют постоянную регистрацию (прописку) в установленном законодательством порядке
Основание
удостоверение, справка ВТЭК
Согласно

статья 3, пункт 3.2.4

Физлица
Юрлица
ИП
100%

инвалиды, имеющие III степень ограничения способности к трудовой деятельности, а также лица, которые имеют I и II группу инвалидности, установленную до 1 января 2004 года без вынесения заключения о степени ограничения способности к трудовой деятельности

Условие
в отношении земельных участков, находящихся в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении и не используемых для предпринимательской деятельности; в отношении земельных участков (их долей), занятых жилищным фондом освобождаются от уплаты земельного налога только за земельный участок (долю), на котором расположен объект жилищного фонда (дом, квартира), где они являются собственниками, и в котором имеют постоянную регистрацию (прописку) в установленном законодательством порядке
Основание
удостоверение, справка ВТЭК
Согласно

статья 3, пункт 3.2.4

Физлица
Юрлица
ИП
100%

Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации, полные кавалеры ордена Славы

Условие
в отношении земельных участков, находящихся в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении и не используемых для предпринимательской деятельности; в отношении земельных участков (их долей), занятых жилищным фондом освобождаются от уплаты земельного налога только за земельный участок (долю), на котором расположен объект жилищного фонда (дом, квартира), где они являются собственниками, и в котором имеют постоянную регистрацию (прописку) в установленном законодательством порядке
Основание
удостоверение
Согласно

статья 3, пункт 3.2.4

Физлица
Юрлица
ИП
50%

собственники индивидуальных домовладений за земельные участки, которые признаны подтопляемыми подпочвенными водами в соответствии с заключением комиссии, состав и порядок работы которой определяется постановлением Администрации города

Условие
в отношении земельных участков, не используемых для предпринимательской деятельности; в отношении земельных участков (их долей), занятых жилищным фондом освобождаются от уплаты земельного налога только за земельный участок (долю), на котором расположен объект жилищного фонда (дом, квартира), где они являются собственниками, и в котором имеют постоянную регистрацию (прописку) в установленном законодательством порядке
Основание
справка, выданная Администрацией города Ростова-на-Дону
Согласно

статья 3, пункт 3.2.3

Физлица
Юрлица
ИП
100%

вдовы (не вступившие в повторный брак) инвалидов и участников Великой Отечественной войны, ветеранов боевых действий; Герои Социалистического Труда; кавалеры орденов Трудовой Славы и "За службу Родине в Вооруженных Силах СССР"

Условие
в отношении земельных участков, находящихся в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении и не используемых для предпринимательской деятельности; в отношении земельных участков (их долей), занятых жилищным фондом освобождаются от уплаты земельного налога только за земельный участок (долю), на котором расположен объект жилищного фонда (дом, квартира), где они являются собственниками, и в котором имеют постоянную регистрацию (прописку) в установленном законодательством порядке
Основание
удостоверение
Согласно

статья 3, пункт 3.2.2

Физлица
Юрлица
ИП
100%

инвалиды I и II групп; пенсионеры, получающие пенсии, назначаемые в порядке, установленном пенсионным законодательством Российской Федерации, достигшие 60-летнего возраста для мужчин и 55-летнего возраста для женщин;

Условие
в отношении земельных участков, находящихся в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении и не используемых для предпринимательской деятельности; в отношении земельных участков (их долей), занятых жилищным фондом освобождаются от уплаты земельного налога только за земельный участок (долю), на котором расположен объект жилищного фонда (дом, квартира), где они являются собственниками, и в котором имеют постоянную регистрацию (прописку) в установленном законодательством порядке
Основание
удостоверение, справка ВТЭК
Согласно

статья 3, пункт 3.2.2

Физлица
Юрлица
ИП
50%

лица, относящиеся в установленном порядке к малоимущим гражданам

Условие
в отношении земельных участков, не используемых для предпринимательской деятельности; в отношении земельных участков (их долей), занятых жилищным фондом освобождаются от уплаты земельного налога только за земельный участок (долю), на котором расположен объект жилищного фонда (дом, квартира), где они являются собственниками, и в котором имеют постоянную регистрацию (прописку) в установленном законодательством порядке
Основание
справка, выданная Ростовским Управлением социальной защиты населения
Согласно

статья 3, пункт 3.2.1

Физлица
Юрлица
ИП
100%

Земельные участки гаражных, гаражно-строительных, лодочных, садоводческих товариществ, жилищных, жилищно-строительных кооперативов и товариществ собственников жилья в доле, приходящейся на граждан, перечисленных категорий

Условие
Использование земельных участков категориями граждан, перечисленных в пунктах 3.2.2 и 3.2.4
Основание
Удостоверения Героя Советского Союза, Героя РФ, полного кавалера ордена Славы, Героя Социалистического Труда, кавалера орденов Трудовой Славы, ветерана и инвалида Великой Отечественной войны, инвалида с детства, инвалида 1 или 2 групп, пенсионеры по старости
Согласно

статья 3, пункт 3.2.5

Физлица
Юрлица
ИП