Сайт не работает без javascript. Включите поддержку javascript в настройках браузера!
Считаем НДФЛ с матвыгоды от беспроцентного займа

Считаем НДФЛ с матвыгоды от беспроцентного займа

Работнику дали беспроцентный заём на покупку автомобиля. Поскольку он не будет платить проценты, у него появляется материальная выгода, облагаемая НДФЛ по ставке 35%. Разберемся, как её считать.

Введение

Работнику дали беспроцентный заём на покупку автомобиля. Поскольку он не будет платить проценты, у него появляется материальная выгода, облагаемая НДФЛ. Разберемся, как её считать.

Почему возникает НДФЛ

В пункте 1 ст. 212 НК РФ перечислены виды доходов, в отношении которых может возникнуть материальная выгода. В частности, там указаны доходы от экономии на процентах за пользование налогоплательщиком заемными средствами, полученными от организаций или индивидуальных предпринимателей.

Однако не всегда матвыгода от экономии на процентах облагается НДФЛ. Есть всего два условия, когда налог будет начислен:

  • физлицо-заемщик и заимодавец признаны взаимозависимыми лицами либо заемщик состоит с ним в трудовых отношениях;
  • экономия на процентах является материальной помощью либо формой встречного исполнения заимодавцем обязательства перед заемщи

Дата публикации: 21.09.2021, 10:20

Вы видите 30% этого разбора

Подпишитесь, чтобы получить полный доступ ко всему экспертному контенту, а также к другим сервисам Клерк.Системы

Подписка «Клерк.Система»

Готовые решения рабочих задач бухгалтера: быстро, понятно, каждый день

Ежемесячно

1 190 ₽в месяц

1 вопрос эксперту каждый месяц

Подключить Можно отменить в любой момент

На 12 месяцев

950 ₽в месяц

11 400 ₽ за год

12 вопросов экспертам

Подключить Можно оплатить картой, по счету или в рассрочку

Что входит в оба тарифа:

  • База решенных вопросов
  • Разборы законов
  • Мини-курсы
  • Конспекты вебинаров
  • Доступ к ИИ Клерк
  • Сервис проверки контрагентов
  • Полезные калькуляторы и справочники
  • Отключение рекламы

Начать дискуссию

Консультации по этой теме

12

Оперативные ответы практикующих экспертов по бухгалтерии, налогам, кадрам, праву, работе с 1С и другим темам, которые важны бухгалтерам, предпринимателям и кадровикам

Ведение учета по упрощенной форме организации-микропредприятия, внесенной в реестр "Крупный Инвестиционный Бизнес"

Организация "Кино" относится к субъекту микропредприятий. На упрощенке, доходы-6%. Была внесена в реестр "Крупный Инвестиционный Бизнес" (учредитель-известный кинопродюсер, у него есть еще несколько предприятий). Может ли организация "Кино" вести учет одним из рекомендованных ИПБ РФ способов учета :

  • "Сокращенный упрощенный бухгалтерский учет ограничивается ведением записей в книге учета фактов хозяйственной деятельности, представляющей собой единую таблицу, в которой все события отражаются способом двойной записи. Этот способ возможен для небольших СМП, ведущих однообразную деятельность с небольшим количеством операций, требующих использования очень ограниченного числа счетов бухгалтерского учета.

  • Простой упрощенный бухгалтерский учет также ведут в книге учета всех фактов хозяйственной деятельности в виде таблицы, но без способа двойной записи. Такой способ доступен только для микропредприятий".

Эксперт:

Сергей В.

Беспроцентный займ от ИП на другое ИП

В марте года ИП выдал займ другому ИП, который так же является родным братом. Сейчас пришло требование, в котором указано, что займ выдан взаимозависимому лицу.

Просят предоставить:

Договор займа, ОСВ, Платежки,

График погашения

В требование указано:

Материальная выгода при экономии на процентах за пользование заемными денежными средствами облагается по ставке 35% (п. 2 ст. 224 НК РФ).

В Расчете по форме 6-НДФЛ отсутствует выплата в виде материальной выгоды, а также исчисленный и удержанный НДФЛ по ставке 35% в отношении вышеуказанного ФЛ

На сколько это требование обоснованное? Какие есть варианты?

Эксперт:

Александр А.

Беспроцентный займ между АО и Директором

Акционерным обществом  (Заемщик), применяющим систему налогообложения УСН-Доходы и Директором (Заимодавец, не является учредителем Общества) заключен договор беспроцентного займа.

  1. Необходимо ли согласие акционеров АО на заключение договора займа?

  2. Какие возможны налоговые последствия для АО и физического лица при заключении договора беспроцентного займа?

Эксперт:

Сергей В.

Беспроцентный займ между ООО и Личным фондом с одним учредителем.

Добрый день! Есть ли налоговые риски при предоставлении беспроцентного займа ООО на ОСН налог на прибыль 25% Личному Фонду на ОСН налог на прибыль 15%. Учредитель в обоих организациях одно физическое лицо.

Эксперт:

Надежда К.

Материальная выгода от беспроцентного займа от учредителя ООО

Добрый день. ООО (УСН Д) не ведет деятельность, но платит за аренду земли около 160т руб в год. При беспроцентном займе от учредителя (один учредитель - 100%) не будет ли возникать у ООО материальная выгода в виде неполученных процентов по беспроцентному займу.
Спасибо.

Эксперт:

Сергей В.

Вопрос по учету аренды по ФСБУ 25/2018

Добрый день. Взяли автомобиль в аренду 31.12.2025 г. Срок аренды до 31.12.2026 г. В договоре прописано: Стороны оценивают объект в 2 010 000 руб. При этом арендная плата в месяц 134 200 руб. (включая НДС).

Правильно ли я понимаю, что т.к. ООО является субъектом МСП, он может применять ФСБУ 25/2018, не применяя дисконтирование.
Правильные ли проводки в 1С:

08 - 76, 01 - 08 Поступление объекта ОС (сумма 2 010 000)

44 - 02 Начислена амортизация по арендованному ОС (ежемесячно по 167 500)

76 - 51 Перечислена арендная плата за автомобиль (ежемесячно по 134 200)

19 - 76, 68 - 19 Отражен НДС и принят к вычета (ежемесячно по 24 200)

44 - 76 - отражена арендная плата (ежемесячно по 110 000).
Также вопрос: как прописать в учетной политике, что ООО использует ФСБУ 25/2018 без применения дисконтирования?

Эксперт:

Вера С.

Смотреть все консультации
ГлавнаяПодписка