0% ндс

Краткий ответ — да, но с условиями.

0% НДС и экспедиторская деятельность

• Когда можно применять 0%: если услуга экспедирования фактически связана с международной перевозкой (т. е. перевозка груза пересекает границу РФ) и соблюдены требования Налогового кодекса о нулевой ставке по международным перевозкам.
• Российский этап перевозки: перевозка внутри РФ облагается обычной ставкой НДС (основная ставка — 20% по состоянию на 2025–2026 гг.). Это значит, что по одному клиенту за международный этап можно выставить счет с 0% (при наличии подтверждающих документов), а по другому клиенту, если услуга касается только российского этапа — с 20%.
• Смешанные маршруты: если договор/услуга включает и зарубежный, и российский этапы, налоговую базу нужно разделить и определить часть, относящуюся к международной перевозке, и часть — к внутренней. В идеале оформлять отдельные счета/строки с разными ставками либо документально обосновать метод распределения.

Какие документы нужны (общие требования)

• договоры и акты, подтверждающие оказание именно экспедиторских услуг, связанных с международной перевозкой;
• транспортные документы (CMR, коносаменты, товарно-транспортные накладные и т. п.) с подтверждением границы перехода;
• таможенные документы, подтверждающие вывоз/ввоз груза (экспортная таможенная декларация и пр.), если они применимы;
• иные первичные доказательства фактического выполнения международного этапа (путевые листы, отметки операторов и т. п.).

Риски и практика

• налоговые органы часто проверяют полноту документов и реальность разделения услуг; отсутствие четкого распределения между международной и внутренней частями — повод для отказа в праве на 0% по всей сумме;
• по каждой операции документируйте место выполнения услуги и основания для применения 0% (в счёте желательно отдельно указывать ставку и ссылку на то, что это международная перевозка);
• внутренние правила распределения цены и методику расчёта долей сохраняйте и применяйте последовательно — это облегчает обоснование при проверках.

Рекомендации

1. делить расчёты с клиентами по видам услуг: международный этап — отдельным счётом/строкой с 0%, российский этап — отдельным счётом с 20%;
2. собирать и хранить весь комплект первички и таможенных документов;
3. если услуга комплексная (единый договор на весь маршрут), заранее прописать в договоре и в учёте методику распределения стоимости по этапам;
4. при сомнениях — проконсультироваться с налоговым консультантом и ориентироваться на разъяснения Минфина по теме международных перевозок и нулевой ставки, а не на непроверённые образцы документов.

Полезные материалы на Клерк:

• Klerk.ru — главный портал

Мой ответ помог? Поставьте, пожалуйста, лайк!