6-НДФЛ с разными КБК

6‑НДФЛ с разными КБК

• Кратко: 6‑НДФЛ отражает факты удержания НДФЛ и даты перечисления в бюджет. КБК влияет только на платежные поручения — какой КБК указать в платёжке, определяется на дату перечисления.
• Если в январе налог удержан и перечислен в январе — используйте тот КБК, который действовал при перечислении (то есть старый, январский).
• Если удержание произошло в январе, а перечисление — в феврале и на момент перечисления вы уже перешли на новый КБК — платёж будет по новому КБК; в 6‑НДФЛ укажете дату удержания и дату перечисления в соответствии с фактом.
• Не нужно «пересдавать» январский блок 6‑НДФЛ только из‑за смены КБК, если платежи в бюджете перечислены корректно (по тем КБК, которые вы указывали при оплате).

Что сделать на практике

• Сформируйте 6‑НДФЛ за квартал по обычным правилам: указывайте даты удержания и даты перечисления налогов такими, какими они были фактически.
• В платёжных поручениях всегда указывайте КБК, действующий на дату перечисления.
• Если платежи по старому/новому КБК не были приняты или зачислены с ошибкой — запросите у банка выписки и при необходимости уточните платежи в ФНС (или подайте уточнённый расчёт/документы по фактам незачисления).
• При сомнениях: сверка с инспекцией или консультация бухгалтера/банка по конкретным платёжным документам.

Комментарий: по этому вопросу есть разъяснения Минфина о том, что при заполнении платёжек и учёте следует ориентироваться на дату перечисления и соответствующий КБК; в отчётности 6‑НДФЛ отражаются факты удержания и перечисления по датам.

Полезные ссылки

• Клерк — главная
• Клерк — форум