Добрый день,
На конец 2024 г. у нас были размещены краткосрочные депозиты.
В начале 2025 г. произошел возврат данных депозитов. По какой строке ОДДС их отражать? Это строка 4213?
Вопрос 2: Проценты по краткосрочным и долгосрочным (от 3 до 12 месяцев) депозитам отражать по строке 4214 ОДДС?
Вопрос 3 - Долгосрочные депозиты на конец 2025 г. не должны фигурировать в исходящем сальдо ОДДС? Поскольку у нас должны совпасть строка 1250 баланса (Денежные средства) и строка 4500 ОДДС (остаток денежных средств), а долгосрочные депозиты отражаются по строке 1240 баланса
Вопрос 4: Размещение долгосрочных (от 3 до 12 мес) по строке 4223 ОДДС?

Question

Добрый день,

На конец 2024 г. у нас были размещены краткосрочные депозиты.

В начале 2025 г. произошел возврат данных депозитов. По какой строке ОДДС их отражать? Это строка 4213?

Вопрос 2: Проценты по краткосрочным и долгосрочным (от 3 до 12 месяцев) депозитам отражать по строке 4214 ОДДС?

Вопрос 3 - Долгосрочные депозиты на конец 2025 г. не должны фигурировать в исходящем сальдо ОДДС? Поскольку у нас должны совпасть строка 1250 баланса (Денежные средства) и строка 4500 ОДДС (остаток денежных средств), а долгосрочные депозиты отражаются по строке 1240 баланса

Вопрос 4: Размещение долгосрочных (от 3 до 12 мес) по строке 4223 ОДДС?

Accepted Answer

Добрый день.

1. Краткосрочные депозиты на срок до 3-х месяцев – это денежные эквиваленты. В соответствии с п. 6 ПБУ 23 не рассматривается в качестве денежных потоков обмен одних денежных эквивалентов на другие денежные эквиваленты. Сумма денежных эквивалентов (в том числе краткосрочных депозитов) включается в строку 4450 на начало отчетного периода и в строку 4500 на конец отчетного периода. Если была некая сумма средств на краткосрочном депозите, а затем депозит закончился и эта сумма средств поступила на расчетный счет, она по-прежнему отражается в составе общей суммы денежных средств и денежных эквивалентов. При этом никакой оборот, связанный с открытием или закрытием краткосрочного депозита в ОДДС не отражается, так как это меняет только место нахождения средств (на счете, или на депозите, или в кассе), но не их общую сумму.

2. Проценты по краткосрочным депозитам отражаются в составе текущих операций по строке 4119 «прочие поступления».

3. Долгосрочные депозиты - это финансовые вложения.

Депозиты на срок свыше 12 месяцев – это долгосрочные финансовые вложения. Они отражаются в балансе по строке 1170.

Депозиты на срок от 3-х до 12 месяцев классифицируются как краткосрочные финансовые вложения и отражаются в балансе по строке 1240.

В ОДДС движение долгосрочных депозитов относится к инвестиционным операциям. Размещение денег на долгосрочном депозите отражается по строке 4223, возврат на расчетный счет - по строке 4213, проценты - по строке 4214.

По строкам 4450 и 4500 долгосрочные депозиты не отражаются, так как они не относятся к денежным эквивалентам.

Депозиты и ОДДС

Эта и еще ответов от экспертов на различные темы доступны по подписке