Договор ТЭУ

Компания является экспедитором и зарегистрирована в реестре экспедиторов системы «ГосЛог».

Общество планирует заключать договоры ТЭУ по условиям которых обязуется оказать комплекс организации грузоперевозки. Условиями договора не предусмотрено выделение экспедиторского вознаграждения, а также не предполагается предоставление отчетов агента и документов, подтверждающих расходы Экспедитора на привлечение третьих лиц (перевозчиков, портов, складов).

На основании подпункта 4 пункта 1 статьи 32 Налогового кодекса РФ просим дать письменные разъяснения по порядку применения законодательства о налогах и сборах в отношении следующих вопросов:

1)      В отношении исчисления НДС и налога на прибыль у Экспедитора: Правомерен ли вывод, что при подрядной модели договора ТЭУ доходом Экспедитора для целей налога на прибыль и базой для начисления НДС признается вся стоимость услуг по договору (вся твердая цена), а стоимость услуг привлеченных третьих лиц включается в состав собственных расходов Экспедитора (при условии применения ОСНО)

2)      В отношении налоговых вычетов у Клиента: Имеет ли право Клиент (Заказчик) принять к вычету НДС со всей стоимости комплексной услуги на основании единого счета-фактуры (или УПД со статусом «1»), выставленного Экспедитором на общую фиксированную сумму, без предоставления Клиенту копий счетов-фактур привлеченных перевозчиков?

3)      В отношении применения электронных транспортных накладных (ЭТРН):
С учетом положений Федерального закона от 08.11.2007 № 259-ФЗ и Правил перевозок грузов автомобильным транспортом, как применение ЭТРН влияет на документальное подтверждение расходов при комплексной организации грузоперевозки по твердой цене.