Иностранный агент

Добрый день. Получила ответ на свой вопрос, но только сейчас увидела ответ по налоговому учету. У нас УСН и доходы определяются по кассовому методу. Но в какой момент? В момент прихода ДС на счет агента или в момент прихода ДС на счет компании от агента? Это важно, т.к. даты прихода денег агенту и от агента могут быть в разных кварталах.

Добрый день.

1. ООО на УСН, заказная разработка ПО.
2. Есть договор с иностранной компанией на разработку (услуги уже оказаны, постоплата). Расчеты в евро. Денег мы от них получить не можем (европа).
3. Воспользовались услугами иностранного агента по получению денежных средств. У иностранного агента есть счет в рублях в РФ.
4. Заказчик оплатил агенту на счет в евро. Мы от агента получили оплату в рублях на наш рублевый счет по курсу ЦБ РФ на дату получения денег агентом на свой зарубежный счет.
5. Получили от агента отчет, оплатили комиссию агенту, тоже в рублях, на его рублевый счет.

Вопросы: как и через какие документы провести эти операции в бухгалтерском и налоговом учете, чтобы все село правильно, и курсовые разницы посчитались (должны ли они считаться при таких расчетах?), и налоговая не пришла потом меня палкой бить? Спасибо заранее

В ответе:

В налоговом учете доходы, выраженные в иностранной валюте, определяются по курсу ЦБ РФ на дату реализации (п. 8 ст. 271 НК РФ), так же, как и налоговая база по НДС (п. 3 ст. 153 НК РФ).