ИП с патентом

Здравствуйте. ИП открыто в октябре 2025года. Вопрос: если оказаны услуги в июне (еще не было патента, был на УСН), оплатили в октябре за эти услуги (патент с сентября 2026г). Налог УСН начисляется кассовым методом (пришли деньги в 1кв-6% посчитали оплатили в бюджет). А тут как, ведь действует патент с сентября, а оплатили в октябре за работу выполненную без патента. ИП должен исчислит и уплатить 6% от октябрьского зачисления? Или достаточно уплаченных взносов за патент?

#ип #патент

Эксперт:

Ирина Лапшина

Рубрика:Индивидуальный предприниматель

Клерк ИИ

ИИ-помощник

Ответ сгенерирован искусственным интеллектом и может содержать неточности. Для точной консультации дождитесь ответа эксперта

Короткий ответ

Если на момент поступления денег (октябрь) у ИП уже действует патент и оказание данных услуг подпадает под объекты патента, то перечисление не облагается по УСН 6% — в отношении этого дохода действует налог по патенту (плательщик уже платит патентный налог/взносы). Если же патент не охватывает эту деятельность или патент был недействителен в момент получения денег — доход подпадает под правила того режима, на котором вы фактически находитесь на дату получения денег.

Что проверить и какие действия сделать

Дата начала патента. Проверьте официальный документ/патент: с какой даты он действует.
Соответствие деятельности. Убедитесь, что вид сделанной работы указан в перечне видов деятельности, по которым вы оформили патент.
Документы по оплате и работам. Храните договор, акт/накладную с датой выполнения (июнь) и платежное поручение/кассовый чек об оплате (октябрь).
Отражение в налогах. Если патент действовал в октябре и деятельность подпадала под патент — не включайте этот поступивший платёж в расчёт УСН за период после получения. Налог по патенту исчислен отдельно (по правилам патентной системы), фиксированные страховые взносы остаются обязателены.
Если не уверены — уточните в ИФНС. При сомнениях запросите разъяснение у инспекции или укажите ситуацию в письменном обращении.

Замечания по платежам и взносам

Патентный налог — это отдельный налог по патенту; уплата патента/фиксированных взносов не эквивалентна уплате налога по УСН 6%.
Если вы на патенте — платите патентный налог и фиксированные страховые взносы. УСН по поступлениям после перехода не начисляете (если только одновременно не используете УСН для других видов деятельности, что редко и регулируется отдельно).

Рекомендация: проверьте документы (патент, платежку, акт), при необходимости запросите у ИФНС подтверждение. Если хотите, могу помочь сформулировать запрос в ИФНС или подсказать, какие строки заполнить в итоговой декларации/учёте.

Полезные материалы на Клерк:

Мой ответ помог? Поставьте, пожалуйста, лайк!

15 окт. в 14:07