Получен ответ ИИ Вопрос решён

НДС 25 неплательщик НДС

Если в книге продаж поставщика код 26, но мы (покупатель) стали плательщиками НДС задним числом. Можем ли мы в книге покупок использовать эти вычеты? что можно сделать для того, чтобы принять к вычету в книге по НДС эти суммы?

Клерк ИИ

ИИ-помощник

Ответ сгенерирован искусственным интеллектом и может содержать неточности. Для точной консультации дождитесь ответа эксперта

Кратко: если у поставщика в книге продаж стоит код 26 (отметка, что по операции НДС в книге продаж не отражался), а у вас появилась задняя регистрация как плательщика НДС — вычет принять можно только при наличии действительного счет‑фактуры с НДС и исправленной записи в книге продаж у поставщика. Без этих документов вычет в книге покупок признают незаконным.

НДС 25: неплательщик НДС — что делать покупателю

Действуйте по шагам:

Проверьте документы. Для вычета нужен действительный счет‑фактура с НДС, правильно оформленный и полученный вами. Если поставщик изначально не выставил такой счет‑фактуру — вычеты брать нельзя.
Попросите поставщика исправить документы. Поставщик должен (при наличии оснований для начисления НДС) оформить корректирующий/исправленный счет‑фактуру и отразить операцию в своей книге продаж так, чтобы по ней были начислены и учтены суммы НДС.
Включайте вычет после получения исправленных документов. Вычет по НДС можно принять в периоде, в котором вы получили корректный счет‑фактуру (и иные подтверждающие документы) — при этом важно, чтобы вы на тот момент уже были плательщиком НДС.
Соберите подтверждения. Храните: исправленный счет‑фактуру, письма/переписку с поставщиком, акт сверки, подтверждение исправления/записи в книге продаж у поставщика. Это поможет при проверке ФНС.
Если поставщик отказывается — оцените риски. Без исправленного счета‑фактуры и корректной записи в книге продаж претензии налоговиков вероятны — вычет, скорее всего, признают недействительным. В таких случаях можно требовать исправления через претензию/акт, а при необходимости — готовить документы для спора с поставщиком или для обращения в налоговый орган с пояснениями.

Короткий чек‑лист для бухгалтера

Получить исправленный (корректирующий) счет‑фактуру с НДС.
Подтвердить, что поставщик внёс запись в книгу продаж (отражены суммы НДС).
Убедиться, что вы на дату принятия вычета — плательщик НДС.
Сохранить переписку и акты сверки как подтверждение волевого исправления поставщиком.
При сомнениях — запросить у поставщика документы о факте постановки на учет в качестве плательщика НДС и иные подтверждения.

Важно: все действия и принятие вычета оцениваются по нормам главы 21 НК РФ и разъяснениям Минфина — ключевым условием является наличие корректного счет‑фактуры и отражение операции в книге продаж у продавца. Если этих условий нет — налоговая вправе отказать в вычете.

Полезно на Клерк: