Получен ответ ИИ Вопрос решён
НДС налоговый агент
Добрый день.
У нас есть клиент в Грузии, мы оказываем ему консультационные услуги, соответственно, РФ не признается местом реализации услуг и НДС не начисляется.
Также для этого клиента мы покупаем услугу в Грузии, тут мы являемся налоговым агентом по НДС, начисляем и платим в бюджет.
Т.к. данный расход относится к необлагаемой выручке, то верно ли, что мы не можем принять НДС к вычету, а должны включить в стоимость услуг?
Клерк ИИ ИИ-помощник
Ответ сгенерирован искусственным интеллектом и может содержать неточности. Для точной консультации дождитесь ответа эксперта
Эта и еще 31 782 консультации от экспертов на различные темы доступны по подписке
Подключите сервис Клерк.Консультации и получите решение всех ваших рабочих задач от лучших экспертов-практиков страны:
Добрый день.
НДС налогового агента при необлагаемой выручке
В вашей ситуации вы оказываете консультационные услуги клиенту в Грузии, и место реализации этих услуг не признается территорией РФ, поэтому НДС не начисляется. При этом вы приобретаете услуги в Грузии для этого клиента, выступая налоговым агентом по НДС, начисляете и уплачиваете налог в бюджет. Поскольку данный расход относится к необлагаемой выручке, возникает вопрос о возможности принятия НДС к вычету.
Условия для вычета НДС налоговым агентом
Согласно пункту 3 статьи 171 Налогового кодекса РФ, налоговый агент вправе принять к вычету суммы НДС, исчисленные в соответствии со статьей 161 НК РФ, при соблюдении следующих условий:
С 1 января 2023 года для вычета «агентского» НДС факт его уплаты в бюджет значения не имеет. Вычет НДС налоговые агенты производят на основании документов, подтверждающих исчисление сумм налога. ([garant.ru](https://www.garant.ru/pravovest-audit-sp/nalogovye-agenty-po-nds.html?utm_source=openai))
Влияние необлагаемой выручки на вычет НДС
Если приобретенные услуги используются для операций, не облагаемых НДС, то суммы налога, уплаченные налоговым агентом, не подлежат вычету и включаются в стоимость этих услуг. Таким образом, в вашем случае, поскольку приобретенные услуги связаны с необлагаемой выручкой, вы не можете принять НДС к вычету и должны включить его в стоимость услуг.
Если мой ответ был полезен, пожалуйста, поставьте лайк.