НДС налоговый агент

Добрый день.

У нас есть клиент в Грузии, мы оказываем ему консультационные услуги, соответственно, РФ не признается местом реализации услуг и НДС не начисляется.

Также для этого клиента мы покупаем услугу в Грузии, тут мы являемся налоговым агентом по НДС, начисляем и платим в бюджет.

Т.к. данный расход относится к необлагаемой выручке, то верно ли, что мы не можем принять НДС к вычету, а должны включить в стоимость услуг?

Ранее я задавала данный вопрос. Эксперт ответил, что мы должны включить НДС в стоимость услуг. Но есть письмо Минфина

Письмо Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 20 августа 2019 г. N 03-07-08/63716 О принятии к вычету НДС по товарам (работам, услугам), приобретенным для осуществления операций по реализации работ (услуг), местом реализации которых не признается территория РФ

Тут Минфин пишет, что НДС можно принять к вычету. Можете, пожалуйста, прокомментировать?

#ндс #импорт #налоговый агент #оказание услуг

Эксперт:

Надежда Камышева

Рубрика:НДС: экспорт и импорт товаров и услуг

Клерк ИИ

ИИ-помощник

Ответ сгенерирован искусственным интеллектом и может содержать неточности. Для точной консультации дождитесь ответа эксперта

При оказании консультационных услуг клиенту в Грузии место реализации услуг не признается территорией Российской Федерации, поэтому НДС не начисляется. Однако при приобретении услуг в Грузии для этого клиента вы выступаете в роли налогового агента по НДС, обязаны начислить и уплатить налог в бюджет.

Вычет НДС при необлагаемой выручке

Согласно пункту 2 статьи 171 Налогового кодекса РФ, вычету подлежат суммы НДС, уплаченные при приобретении товаров (работ, услуг), если они предназначены для операций, облагаемых НДС. В вашем случае приобретенные услуги связаны с необлагаемой выручкой, поэтому НДС, уплаченный в качестве налогового агента, не может быть принят к вычету и должен быть включен в стоимость услуг.

Позиция Минфина

Ранее Минфин России в письме от 20 августа 2019 года № 03-07-08/63716 указывал, что НДС можно принять к вычету по товарам (работам, услугам), приобретенным для осуществления операций, местом реализации которых не признается территория РФ. Однако в последующих разъяснениях Минфин уточнил, что вычет возможен только при условии, что приобретенные товары (работы, услуги) используются в деятельности, облагаемой НДС.