НДС,ОСНО

НДС и 3-НДФЛ при переходе с патента на ОСНО

Если индивидуальный предприниматель (ИП) применял патентную систему налогообложения (ПСН) с начала года по сентябрь 2024 года включительно, а с 1 октября 2024 года перешел на общую систему налогообложения (ОСНО) из-за превышения лимита доходов, необходимо учитывать следующее:

Налог на добавленную стоимость (НДС)

• Обязанность по уплате НДС возникает с момента перехода на ОСНО. То есть с 1 октября 2024 года ИП становится плательщиком НДС.
• Сроки уплаты НДС: налог уплачивается ежеквартально, не позднее 28 числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Например, за IV квартал 2024 года НДС необходимо уплатить до 28 января 2025 года.
• Ставки НДС: стандартная ставка составляет 20%, однако для некоторых товаров и услуг применяются ставки 10% или 0%.

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)

• Обязанность по уплате НДФЛ: на ОСНО ИП обязан уплачивать НДФЛ с доходов, полученных с 1 октября 2024 года.
• Ставки НДФЛ: 13% с доходов до 5 млн рублей и 15% с доходов, превышающих 5 млн рублей.
• Сроки уплаты НДФЛ: авансовые платежи уплачиваются до 25 апреля, 25 июля и 25 октября. Окончательный расчет за год производится до 15 июля следующего года.
• Отчетность: декларация по форме 3-НДФЛ подается ежегодно, не позднее 30 апреля следующего года.

Таким образом, при переходе с ПСН на ОСНО с 1 октября 2024 года, ИП обязан исчислять и уплачивать НДС и НДФЛ с доходов, полученных с этой даты, а также соблюдать установленные сроки подачи отчетности и уплаты налогов.