ИП на УСН Д-Р оплатил китайскому перевозчику за доставку товара из Китая в Россию по договору транспортной экспедиции. В СМР указан перевозчик белорусская компания. В инвойсе указана только стоимость перевозки, страховых сборов, услуг по упаковке. Вознаграждения третьих лиц не указаны. Какие налоговые обязательства возникают и какую отчетность нужно сдать?

Question

Accepted Answer

добрый день!

Если у вас заключён договор транспортной экспедиции с иностранной компанией, не зарегистрированной и не имеющей постоянного представительства в РФ, то:

Вы не признаётесь налоговым агентом по НДС, поскольку место реализации услуг определяется по месту деятельности исполнителя (за пределами РФ).

ст. 148 (пп. 4.1 п. 1, пп. 5 п. 1.1), ст. 161 НК РФ
Вы признаётесь налоговым агентом по налогу на прибыль при выплате дохода иностранной организации: ст 309 НК РФ

Однако применяется соглашение об избежании двойного налогообложения с
Китаем согласно которому: доход облагается в стране резидентства (Китай),

налог у источника не удерживается, при наличии: справки о резидентстве и

подтверждающих документов по доходу

Независимо от удержания налога необходимо представить:

Расчёт о доходах, выплаченных иностранным организациям

Оплата в Китай

Эта и еще ответов от экспертов на различные темы доступны по подписке

Ваш случай отличается?