Учет НМА

У организации на балансе числятся НМА. Установлена вторая амортизационная группа с СПИ 36 мес. Организация периодически производит модификацию НМА, что является капитальными вложениями и увеличивает балансовую стоимость НМА, а так же влияет на размер амортизационных отчислений. Срок полезного использования по НМА подходит к концу в октябре 2025 года, но организация планирует еще много лет использовать данные НМА, т.к. они относятся к основным источника получения прибыли. По бухгалтерскому учету согласно ФСБУ в связи с производимыми модификациями будет увеличен срок полезного использования до 10 лет. Как быть с данными НМА в налоговом учете? Мы не можем увеличить срок полезного использования, так как он максимальный для установленной амортизационной группы. Как быть с затратами на модификацию НМА которые будут являться капитальными вложениями и увеличивать балансовую стоимость в НУ после окончания СПИ. Данные капитальные вложения не будут амортизироваться в НУ? Есть ли какая то возможность увеличить срок полезного использования НМА в НУ, чтобы их стоимость после кап. вложений и дальше амортизировалась, и амортизацию можно было признать по налогу на прибыль?

#НМА #бухгалтерский учет #амортизационные группы #модификация

Эксперт:

Вера Сокуренко

Рубрика:Нематериальные активы (НМА)

Клерк ИИ

ИИ-помощник

Ответ сгенерирован искусственным интеллектом и может содержать неточности. Для точной консультации дождитесь ответа эксперта

Учет нематериальных активов (НМА) после модификации: бухгалтерский и налоговый аспекты

Бухгалтерский учет

Согласно ФСБУ 14/2022, при модернизации НМА, которая увеличивает его стоимость и продлевает срок полезного использования, организация вправе пересмотреть этот срок. Например, если первоначальный срок составлял 3 года, а после модификации актив может служить 10 лет, в бухгалтерском учете срок полезного использования увеличивается до 10 лет.

Налоговый учет

В налоговом учете срок полезного использования НМА определяется в соответствии с амортизационной группой, установленной Налоговым кодексом РФ. Если НМА относится ко второй амортизационной группе со сроком полезного использования до 3 лет, продлить этот срок в налоговом учете нельзя.

Расходы на модернизацию НМА увеличивают его первоначальную стоимость. Однако, после истечения установленного срока полезного использования, амортизация в налоговом учете прекращается, даже если актив продолжает использоваться. Это означает, что дополнительные капитальные вложения после окончания срока полезного использования не подлежат амортизации в налоговом учете.