Восстановление НДС
Добрый день,
Наша компания собирается перейти с обшей системы налогообложения на УСН, у компании есть основные средства, которые она в будущем хочет продать будучи уже на упрощенной системе , подскажите пожалуйста необходимо ли нам будет восстановить НДС и его заплатить в бюджет, либо же т.к. мы уже будем на УСН, НДС восстанавливать и оплачивать не нужно?
Эта и еще 7 810 консультаций от экспертов на различные темы доступны по подписке
Подключите сервис Клерк.Консультации и получите решение всех ваших рабочих задач от лучших экспертов-практиков страны:
Добрый день!
Ответ зависит от того, какую ставку НДС Вы будете применять после перехода на УСН.
никакую, т.к. у нас доход меньше 30 млн. руб.
Тогда Вам придется восстановить входной НДС, исходя из остаточной стоимости ОС. При переходе на УСН восстановить НДС нужно в квартале, который предшествует переходу на УСН (п. 3 ст. 170 НК РФ).
Сумму НДС к восстановлению исходя из бухгалтерской остаточной (балансовой) стоимости объекта без учета переоценки рассчитайте по следующей формуле (пп. 1, 2 п. 3 ст. 170 НК РФ).
НДС, принятый к вычету х остаточную стоимость / первоначальную.
Такой порядок применяйте в том числе к ОС - объектам недвижимости. Специальные правила восстановления по ст. 171.1 НК РФ в данном случае не применяются (см. письмо Минфина от 12.01.2017 N 03-07-11/536). По объектам недвижимости (объектам ОС), которые вы ввели в эксплуатацию более 10 лет назад и эксплуатируете на дату перехода, восстанавливать НДС не нужно (письмо Минфина от 19.12.2023 N 03-07-11/122813).
Восстановленный НДС включите в прочие расходы по налогу на прибыль за год, который предшествует переходу на УСН (подп. 2 п. 3 ст. 170 НК РФ).