возврат

Возврат

Коротко — как поступать при возврате товаров/материалов с точки зрения бухучёта и НДС.

Что сделать продавцу

• Оформить приемку возвращённых ТМЦ — акт о возврате (или акт приёмки/сверки). Желательно, чтобы документ содержал причину возврата и подписи сторон.
• Оформить корректировку первичных документов: товарная накладная/УПД с пометкой «возврат», при необходимости скорректировать счет-фактуру (в соответствии с правилами по НДС).
• В бухгалтерском учёте уменьшить выручку и вернуть ТМЦ на склад (или учесть как убыток/списание, если товар непригоден).
• Скорректировать суммы НДС: при возврате у продавца уменьшается налоговая база по НДС, это отражается в том налоговом периоде, в котором фактически принят возврат.

Что сделать покупателю

• Оформить документ о возврате (заявка/акт) и получить от продавца документы, подтверждающие принятие возврата.
• В бухгалтерии покупателя отменить ранее признанные расходы по возвращённым товарам и восстановить, при необходимости, входной НДС, если он ранее был принят к вычету.
• В НДС‑отчётности покупатель корректирует вычет входного НДС в том периоде, когда произошёл возврат.

Отражение в бухучёте (в общих чертах)

• Продавец: уменьшение выручки (корректирующая проводка), возврат ТМЦ на счёт запасов или списание по результатам проверки их состояния; корректировка обязательств по НДС.
• Покупатель: сторнирование первоначальной записи по приходу товаров, восстановление расходов и входного НДС (полностью или частично, в зависимости от объёма возврата и использования товара).

Документы, которые нужно сохранить

• Акт возврата/приёмки возвращённых ТМЦ.
• Исправленные первичные документы (товарная накладная/УПД) и документы, подтверждающие корректировку НДС.
• Переписка, если причина возврата спорная (для подтверждения факта и даты возврата).

Практические нюансы

• Если товар испорчен или непригоден — оформляйте отдельный акт списания и отражайте возможные убытки отдельно от обычного возврата.
• Если возврат происходит после сдачи отчётности за период сделки, корректировки по НДС отражаются в периоде фактического возврата (следуйте правилам главы по НДС).
• При взаимозачётах/кредитовых нотах оформляйте документы так, чтобы было видно и уменьшение суммы долга, и основание для корректировки НДС.

Если нужно, могу сделать пример проводок или текст акта возврата по вашей конкретной ситуации.

Полезные материалы на Клерк: https://www.klerk.ru

Мой ответ помог? Поставьте, пожалуйста, лайк!