Клерк.Ру

Федеральная налоговая служба: Письмо № ММВ-7-14/72@ от 11.08.2016 О проведении работы в отношении юридических лиц, зарегистрированных после 1 августа 2016 года и имеющих признаки недостоверности

В целях повышения эффективности деятельности территориальных органов Федеральной налоговой службы по проверке достоверности сведений, включенных в Единый государственный реестр юридических лиц (далее - ЕГРЮЛ), Федеральная налоговая служба сообщает следующее.

В соответствии с пунктом 4 Оснований, условий и способов проведения указанных в пункте 4.2 статьи 9 Федерального закона "О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей" мероприятий, порядка использования результатов этих мероприятий, утвержденных приказом Федеральной налоговой службы от 11 февраля 2016 года N ММВ-7-14/72@ (далее - Основания и Порядок), основанием для проведения мероприятий по проверке достоверности сведений, включенных в ЕГРЮЛ, является получение регистрирующим органом заявления заинтересованного лица о недостоверности сведений, включенных в ЕГРЮЛ, а также иной информации о несоответствии сведений, содержащихся в ЕГРЮЛ, сведениям, полученным территориальными органами ФНС России после включения в ЕГРЮЛ таких сведений.

📌 Реклама
Отключить

О недостоверности указанных сведений может свидетельствовать, в частности, следующее:

лицо, имеющее право без доверенности действовать от имени юридического лица, в том числе управляющая организация, выступает в качестве таковых в значительном количестве иных юридических лиц;

участники юридического лица являются таковыми в значительном количестве иных юридических лиц;

адрес юридического лица, указанный в ЕГРЮЛ, является адресом значительного количества иных юридических лиц;

лицо, имеющее право без доверенности действовать от имени юридического лица (в том числе от имени управляющей организации), является физическое лицо, в отношении которого имеется вступившее в силу постановление по делу об административном правонарушении, в соответствии с которым указанному лицу назначено административное наказание в виде дисквалификации, и срок, на который она установлена, не истек;

📌 Реклама
Отключить

в отношении лица, имеющего право без доверенности действовать от имени юридического лица, имеется информация о его смерти.

В этой связи Управлениям Федеральной налоговой службы по субъектам Российской Федерации поручается:

1. Ежемесячно проводить работу по выявлению юридических лиц, зарегистрированных после 1 августа 2016 года, и обладающих одним из следующих признаков:

лицо, имеющее право без доверенности действовать от имени юридического лица, выступает в качестве таковых более чем в пяти юридических лицах;

участники юридического лица являются таковыми более чем в десяти юридических лицах;

адрес юридического лица, указанный в ЕГРЮЛ, является адресом более чем десяти юридических лиц;

наличие информации о вступлении в силу постановления по делу об административном правонарушении, в соответствии с которым лицу, имеющему право без доверенности действовать от имени юридического лица (в том числе от имени управляющей организации), назначено административное наказание в виде дисквалификации, и срок, на который она установлена, не истек;

📌 Реклама
Отключить

наличие информации о смерти лица, имеющего право без доверенности действовать от имени юридического лица;

управляющая организация является таковой более чем в двадцати юридических лицах.

Указанную в настоящем пункте информацию необходимо доводить до сведения регистрирующих органов не позднее последнего числа календарного месяца.

2. Обеспечить незамедлительное проведение регистрирующими органами (после получения указанной в пункте 1 настоящего письма информации) мероприятий по проверке достоверности сведений, включенных в ЕГРЮЛ, а именно: изучение документов и сведений, имеющихся у регистрирующего органа, в том числе возражений заинтересованных лиц, а также документов и пояснений, представленных заявителем, получение необходимых объяснений от лиц, которым могут быть известны какие-либо обстоятельства, имеющие значение для проведения проверки, получение справок и сведений по вопросам, возникающим при проведении проверки, проведение осмотра объектов недвижимости и привлечение специалиста или эксперта для участия в проведении проверки.

📌 Реклама
Отключить

При этом получение необходимых объяснений от лиц, которым могут быть известны какие-либо обстоятельства, имеющие значение для проведения проверки, получение справок и сведений по вопросам, возникающим при проведении проверки, проведение осмотра объектов недвижимости и привлечение специалиста или эксперта для участия в проведении проверки могут проводиться по поручению регистрирующего органа иными территориальными органами Федеральной налоговой службы. При этом необходимость направления поручения определяется регистрирующим органом.

В силу пункта 14 Оснований и Порядка осмотр объекта недвижимости проводится территориальным органом Федеральным налоговой службы, к территории осуществления полномочий которого относится адрес такого объекта недвижимости. Указанный осмотр проводится в присутствии двух понятых либо с применением видеозаписи. По результатам осмотра составляется протокол, отражающий результаты осмотра, который подписывается должностным лицом территориального органа Федеральной налоговой службы, проводившим осмотр, а также понятыми в случае, если при проведении осмотра не применялась видеозапись. О применении видеозаписи в протоколе осмотра делается отметка.

📌 Реклама
Отключить

При этом необходимо учитывать, что законодательство Российской Федерации не устанавливает форму соответствующего протокола, в связи с чем при проведении осмотра объекта недвижимости может использоваться форма протокола, приведенная в приложении 1 к настоящему письму.

В случае если по результатам проведения проверки достоверности сведений, включенных в ЕГРЮЛ, установлена недостоверность содержащихся в указанном реестре сведений об адресе юридического лица, об учредителях (участниках) юридического лица и о лице, имеющем право без доверенности действовать от имени юридического лица, регистрирующий орган в порядке, установленном пунктом 6 статьи 11Федерального закона от 8 августа 2001 года N 129-ФЗ "О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей", направляет юридическому лицу, недостоверность сведений о котором установлена, а также его учредителям (участникам) и лицу, имеющему право действовать без доверенности от имени указанного юридического лица, уведомление о необходимости представления в регистрирующий орган достоверных сведений. В случае непредставления юридическим лицом таких сведений в течение тридцати дней с момента направления уведомления о недостоверности регистрирующий орган вносит в ЕГРЮЛ запись о недостоверности содержащихся в ЕГРЮЛ сведений о юридическом лице.

📌 Реклама
Отключить

3. Ежемесячно не позднее 10 числа месяца, следующего за отчетным, представлять в Управление регистрации и учета налогоплательщиков Федеральной налоговой службы сведения о результатах проведенных мероприятий по проверке достоверности сведений, включенных в ЕГРЮЛ, по состоянию на 1 число месяца, следующего за отчетным, по форме, согласно приложению 2 к настоящему письму.

Сведения формируются нарастающим итогом, начиная с сентября 2016 года. В дальнейшем - с начала следующего календарного года.

 

Действительный

государственный советник

Российской Федерации

3 класса

Д.Ю.ГРИГОРЕНКО

 

Приложение 1  

 

___________________________________________________________________________

(наименование территориального органа ФНС России)

 

ПРОТОКОЛ

осмотра объекта недвижимости

 

"__" ___________ 20__ г. N _______

 

Осмотр начат: ________ _________

(дата) (время)

Осмотр окончен: ________ _________

(дата) (время)

 

Должностным лицом (должностными лицами): __________________________________

(должность, фамилия, инициалы

___________________________________________________________________________

должностного лица, которое провело осмотр объекта недвижимости)

на основании подпункта "г" пункта 4.2 статьи 9 Федерального закона

от 08.08.2001 N 129-ФЗ "О государственной регистрации юридических лиц и

индивидуальных предпринимателей"

 

в присутствии:

 

владельца (пользователя) объекта недвижимости либо его представителя:

___________________________________________________________________________

(место работы, должность, фамилия, инициалы, наименование

___________________________________________________________________________

и номер документа, удостоверяющего личность, место жительства)

понятых (заполняется в случае, если не применяется видеозапись):

 

1. ________________________________________________________________________

(место работы, должность, фамилия, инициалы, наименование

___________________________________________________________________________

и номер документа, удостоверяющего личность, место жительства)

2. ________________________________________________________________________

(место работы, должность, фамилия, инициалы, наименование

___________________________________________________________________________

и номер документа, удостоверяющего личность, место жительства)

иных лиц (заполняется в случае участия иных лиц):

___________________________________________________________________________

(место работы, должность, фамилия, инициалы, наименование

___________________________________________________________________________

и номер документа, удостоверяющего личность, место жительства)

с участием специалиста (заполняется в случае участия специалиста):

___________________________________________________________________________

(место работы, должность, фамилия, инициалы, наименование

___________________________________________________________________________

и номер документа, удостоверяющего личность, место жительства)

проведен осмотр объекта недвижимости, расположенного по адресу:

___________________________________________________________________________

___________________________________________________________________________

Видеозапись применялась/не применялась (нужное подчеркнуть).

В результате осмотра объекта недвижимости установлено:

___________________________________________________________________________

___________________________________________________________________________

___________________________________________________________________________

___________________________________________________________________________

___________________________________________________________________________

___________________________________________________________________________

 

К протоколу осмотра объекта недвижимости прилагаются:

___________________________________________________________________________

___________________________________________________________________________

 

Особые отметки:

___________________________________________________________________________

(факты отказа в доступе на территорию объекта недвижимости

(в помещения и др.)

___________________________________________________________________________

 

Замечания, заявления, сделанные лицами, присутствующими (участвующими) при

(в)осмотре объекта недвижимости:

___________________________________________________________________________

___________________________________________________________________________

___________________________________________________________________________

 

Протокол прочитан участвующими и присутствующими лицами.

 

Подпись лица, на объекте недвижимости которого проведен осмотр

(его представителя) _______________________________________________________

___________________________________________________________________________

(дата, подпись, Ф.И.О. лица, подписавшего документ, для представителя

указывается основание представительства (наименование и иные реквизиты

документа, подтверждающего полномочия)

 

Лицо, на объекте недвижимости которого проведен осмотр или его

представитель, отказалось подписать протокол осмотра объекта недвижимости

<*>.

 

Подпись должностного лица территориального органа ФНС России

 

__________________________________________ ___________ ____________________

(должность, наименование органа) (подпись) (фамилия, инициалы)

 

Подписи понятых ______________________ ___________ ____________________

(подпись) (фамилия, инициалы)

______________________ ___________ ____________________

(подпись) (фамилия, инициалы)

 

Подписи иных лиц ______________________ ___________ ____________________

(подпись) (фамилия, инициалы)

 

Подпись специалиста ______________________ ___________ ____________________

(подпись) (фамилия, инициалы)

 

--------------------------------

<*> Подчеркивается в случае отказа лица, на объекте недвижимости которого проведен осмотр (его представителя), подписать протокол осмотра объекта недвижимости.

 

 

 

 


📌 Реклама
Отключить