Клерк.Ру

Правительство Российской Федерации: Постановление № 819 от 28.12.2005 Об утверждении правил представления юридическими лицами - резидентами и индивидуальными предпринимателями - резидентами налоговым органам отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации

[редакция от 25.07.2015]

Список изменяющих документов

(в ред. Постановлений Правительства РФ от 15.07.2008 N 532,

от 25.12.2012 N 1395, от 25.07.2015 N 761)

 
 

В соответствии с частями 7 и 8 статьи 12 Федерального закона "О валютном регулировании и валютном контроле" Правительство Российской Федерации постановляет:

1. Утвердить согласованные с Центральным банком Российской Федерации Правила представления юридическими лицами - резидентами и индивидуальными предпринимателями - резидентами налоговым органам отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации (прилагаются).

(в ред. Постановления Правительства РФ от 25.07.2015 N 761)

2. Федеральной налоговой службе обеспечить организацию учета и контроль за представлением юридическими лицами - резидентами и индивидуальными предпринимателями - резидентами отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации.

(в ред. Постановления Правительства РФ от 25.07.2015 N 761)

3. Утратил силу. - Постановление Правительства РФ от 15.07.2008 N 532.

 

Председатель Правительства

Российской Федерации

М.ФРАДКОВ

 

 

 

 

 

Утверждены

Постановлением Правительства

Российской Федерации

от 28 декабря 2005 г. N 819

 

ПРАВИЛА

ПРЕДСТАВЛЕНИЯ ЮРИДИЧЕСКИМИ ЛИЦАМИ - РЕЗИДЕНТАМИ

И ИНДИВИДУАЛЬНЫМИ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЯМИ - РЕЗИДЕНТАМИ НАЛОГОВЫМ

ОРГАНАМ ОТЧЕТОВ О ДВИЖЕНИИ СРЕДСТВ ПО СЧЕТАМ (ВКЛАДАМ)

В БАНКАХ ЗА ПРЕДЕЛАМИ ТЕРРИТОРИИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

 

Список изменяющих документов

(в ред. Постановлений Правительства РФ от 15.07.2008 N 532,

от 25.12.2012 N 1395, от 25.07.2015 N 761)

 
 

1. Настоящие Правила устанавливают порядок представления юридическими лицами - резидентами и индивидуальными предпринимателями - резидентами налоговым органам по месту своего учета (далее - налоговый орган) отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации (далее - отчеты).

(в ред. Постановлений Правительства РФ от 15.07.2008 N 532, от 25.07.2015 N 761)

2. Настоящие Правила не применяются в отношении уполномоченных банков, которые открывают счета (вклады) в банках за пределами территории Российской Федерации, проводят по ним валютные операции и представляют отчеты в порядке, установленном Центральным банком Российской Федерации.

(в ред. Постановления Правительства РФ от 25.12.2012 N 1395)

3. Отчеты о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации, открытым находящимися за пределами территории Российской Федерации филиалами, представительствами и иными подразделениями юридических лиц, созданных в соответствии с законодательством Российской Федерации, представляются в налоговые органы этими юридическими лицами.

4. Юридическое лицо - резидент, индивидуальный предприниматель - резидент ежеквартально, в течение 30 дней по окончании квартала, представляет в налоговый орган отчет в 2 экземплярах по форме согласно приложению и банковские документы (банковские выписки или иные документы, выданные банком в соответствии с законодательством государства, в котором зарегистрирован банк), подтверждающие сведения, указанные в отчете (далее - подтверждающие банковские документы), по состоянию на последнюю календарную дату отчетного квартала.

(в ред. Постановления Правительства РФ от 25.07.2015 N 761)

При этом по каждому счету (вкладу), открытому в банке за пределами территории Российской Федерации (далее - счет (вклад)), представляется отдельный отчет с подтверждающими банковскими документами.

5. Подтверждающие банковские документы представляются за период с первого числа по последнее число отчетного квартала.

В случае если счет (вклад) открыт после первого числа отчетного квартала, подтверждающие банковские документы представляются за период с даты открытия счета (вклада) по последнее число отчетного квартала.

В случае закрытия юридическим лицом - резидентом, индивидуальным предпринимателем - резидентом счета (вклада) в отчетном квартале подтверждающие банковские документы представляются за период с первого числа отчетного квартала по дату закрытия счета (вклада).

(в ред. Постановления Правительства РФ от 25.07.2015 N 761)

6. Документы, предусмотренные пунктами 4 - 5 настоящих Правил, представляются непосредственно представителем юридического лица - резидента, индивидуальным предпринимателем - резидентом либо его представителем, полномочия которого подтверждены в соответствии с законодательством Российской Федерации, или направляются заказным почтовым отправлением с уведомлением о вручении.

(в ред. Постановления Правительства РФ от 25.07.2015 N 761)

7. Подтверждающие банковские документы представляются в виде копии, нотариально заверенной в соответствии с требованиями законодательства Российской Федерации. К документам, составленным на иностранном языке, прилагается перевод на русский язык, нотариально заверенный в соответствии с требованиями законодательства Российской Федерации.

8. Один экземпляр представленного отчета с отметкой налогового органа возвращается непосредственно представителю юридического лица - резидента, индивидуальному предпринимателю - резиденту либо его представителю под расписку в день представления отчета или направляется заказным почтовым отправлением с уведомлением о вручении в течение 5 рабочих дней со дня получения отчета. Второй экземпляр отчета вместе с подтверждающими банковскими документами остается в налоговом органе.

(в ред. Постановления Правительства РФ от 25.07.2015 N 761)

9. Днем представления в налоговый орган отчета и подтверждающих банковских документов считается:

для отчета и подтверждающих банковских документов, представленных непосредственно представителем юридического лица - резидента, индивидуальным предпринимателем - резидентом либо его представителем, - дата, указанная в отметке налогового органа о принятии отчета;

(в ред. Постановления Правительства РФ от 25.07.2015 N 761)

для отчета и подтверждающих банковских документов, направленных заказным почтовым отправлением с уведомлением о вручении, - дата направления юридическим лицом - резидентом, индивидуальным предпринимателем - резидентом заказного почтового отправления с уведомлением о вручении.

(в ред. Постановления Правительства РФ от 25.07.2015 N 761)

10. В случае выявления налоговым органом неправильных сведений, указанных юридическим лицом - резидентом, индивидуальным предпринимателем - резидентом в отчете, заполнения отчета не полностью, а также непредставления юридическим лицом - резидентом, индивидуальным предпринимателем - резидентом подтверждающих банковских документов, представления юридическим лицом - резидентом, индивидуальным предпринимателем - резидентом подтверждающих банковских документов, оформленных ненадлежащим образом, налоговый орган в течение 5 рабочих дней со дня получения отчета и подтверждающих банковских документов письменно уведомляет юридическое лицо - резидента, индивидуального предпринимателя - резидента о необходимости представления исправленного (уточненного) отчета и (или) надлежащим образом оформленных подтверждающих банковских документов.

(в ред. Постановления Правительства РФ от 25.07.2015 N 761)

Уведомление о необходимости представления исправленного (уточненного) отчета и (или) надлежащим образом оформленных подтверждающих банковских документов выдается налоговым органом непосредственно представителю юридического лица - резидента, индивидуальному предпринимателю - резиденту либо его представителю под расписку или направляется заказным почтовым отправлением с уведомлением о вручении.

(в ред. Постановления Правительства РФ от 25.07.2015 N 761)

Соответствующие документы должны быть представлены в налоговый орган в порядке, предусмотренном пунктами 4 - 7 настоящих Правил, в течение 10 рабочих дней со дня получения уведомления налогового органа.

11. Днем получения юридическим лицом - резидентом, индивидуальным предпринимателем - резидентом письменного уведомления налогового органа считается:

(в ред. Постановления Правительства РФ от 25.07.2015 N 761)

для уведомления налогового органа, выданного налоговым органом непосредственно представителю юридического лица - резидента, индивидуальному предпринимателю - резиденту либо его представителю под расписку, - дата, указанная в отметке представителя юридического лица - резидента, индивидуального предпринимателя - резидента либо его представителя о принятии уведомления налогового органа;

(в ред. Постановления Правительства РФ от 25.07.2015 N 761)

для уведомления налогового органа, направленного заказным почтовым отправлением с уведомлением о вручении, - дата получения уведомления налогового органа, указанная в уведомлении о вручении.

12. Один экземпляр исправленного (уточненного) отчета с отметкой налогового органа о получении возвращается непосредственно представителю юридического лица - резидента, индивидуальному предпринимателю - резиденту либо его представителю под расписку в день представления отчета или направляется заказным почтовым отправлением с уведомлением о вручении в течение 5 рабочих дней со дня получения исправленного (уточненного) отчета и (или) надлежащим образом оформленных подтверждающих банковских документов. Второй экземпляр исправленного (уточненного) отчета и (или) подтверждающие банковские документы остаются в налоговом органе.

(в ред. Постановления Правительства РФ от 25.07.2015 N 761)

 

 

 

 

 

Приложение

к Правилам представления

юридическими лицами -

резидентами и индивидуальными

предпринимателями - резидентами

налоговым органам отчетов

о движении средств по счетам

(вкладам) в банках за пределами

территории Российской Федерации

 

Список изменяющих документов

(в ред. Постановления Правительства РФ от 25.07.2015 N 761)

 
 

ФОРМА ОТЧЕТА

О ДВИЖЕНИИ СРЕДСТВ ЮРИДИЧЕСКОГО ЛИЦА - РЕЗИДЕНТА

И ИНДИВИДУАЛЬНОГО ПРЕДПРИНИМАТЕЛЯ - РЕЗИДЕНТА ПО СЧЕТУ

(ВКЛАДУ) В БАНКЕ ЗА ПРЕДЕЛАМИ ТЕРРИТОРИИ

РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

 

                                                    КВАРТАЛЬНАЯ ОТЧЕТНОСТЬ

                                            ┌──┬──┐  ┌──┬──┐  ┌──┬──┬──┬──┐

ОТЧЕТ О ДВИЖЕНИИ                За период с │  │  │  │  │  │  │  │  │  │  │

СРЕДСТВ ПО СЧЕТУ                            └──┴──┘  └──┴──┘  └──┴──┴──┴──┘

(ВКЛАДУ) В БАНКЕ                            (день)   (месяц)      (год)

ЗА ПРЕДЕЛАМИ ТЕРРИТОРИИ

РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ                        ┌──┬──┐  ┌──┬──┐  ┌──┬──┬──┬──┐

                                         по │  │  │  │  │  │  │  │  │  │  │

                                            └──┴──┘  └──┴──┘  └──┴──┴──┴──┘

                                            (день)   (месяц)      (год)

___________________________________________________________________________

                                                                  ┌─┬─┬─┬─┐

Представляется в ______________________________________________ N │ │ │ │ │

                    (наименование налогового органа по месту      └─┴─┴─┴─┘

                      учета юридического лица - резидента

                 и индивидуального предпринимателя - резидента)

 

                                            ┌─────────────────────────────┐

Адрес налогового органа по месту            │                             │

учета юридического лица - резидента         └─────────────────────────────┘

и индивидуального предпринимателя -

резидента

                                            ┌─────────────────────────────┐

Полное наименование юридического            │                             │

лица - резидента/ф.и.о.                     │                             │

индивидуального предпринимателя -           │                             │

резидента                                   └─────────────────────────────┘

(латинскими буквами) <1>

                                            ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

Основной государственный                    │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

регистрационный номер/ОГРНИП                └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

индивидуального предпринимателя -

резидента

                                            ┌──┬──┐  ┌──┬──┐  ┌──┬──┬──┬──┐

Дата внесения записи в Единый               │  │  │  │  │  │  │  │  │  │  │

государственный реестр юридических          └──┴──┘  └──┴──┘  └──┴──┴──┴──┘

лиц - резидентов/индивидуальных              (день)  (месяц)      (год)

предпринимателей - резидентов

 

                                      ┌───────────────┬─┬─────────────────┐

Вид деятельности (по ОКДП/ОКВЭД)      │               │/│                 │

                                      └───────────────┴─┴─────────────────┘

                                      ┌───────────────┬─┬─────────────────┐

Организационно-правовая форма/        │               │/│                 │

форма собственности (по ОКОПФ/ОКФС)   │               │ │                 │

                                      └───────────────┴─┴─────────────────┘

 

                              ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

ИНН/КПП                       │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │/│ │ │ │ │ │ │ │ │ │

                              └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

 

                                      ┌───────────────────────────────────┐

Местонахождение/                      │                                   │

Адрес места жительства                │                                   │

                                      └───────────────────────────────────┘

                                      (почтовый индекс, субъект Российской

                                       Федерации, район, город, населенный

                                       пункт, улица (проспект, переулок и

                                       др.), номер дома (владение), корпус

                                        (строение), офис, номер квартиры)

 

                                      ┌───────────────────────────────────┐

Наименование филиала,                 │                                   │

представительства или иного           │                                   │

подразделения юридического лица -     │                                   │

резидента за пределами территории     │                                   │

Российской Федерации                  │                                   │

                                      └───────────────────────────────────┘

                                      ┌───────────────────────────────────┐

Место нахождения филиала,             │                                   │

представительства или иного           │                                   │

подразделения юридического лица -     │                                   │

резидента за пределами территории     │                                   │

Российской Федерации                  │                                   │

                                      └───────────────────────────────────┘

                                          (почтовый индекс, государство,

                                           регион, населенный пункт, дом

                                       (владение), корпус (строение), офис,

                                                     квартира)

 

            Банк за пределами территории Российской Федерации,

                       в котором открыт счет (вклад)

 

                                      ┌───────────────────────────────────┐

Наименование (латинскими              │                                   │

буквами)                              │                                   │

                                      └───────────────────────────────────┘

                                      ┌───────────────────────────────────┐

                                      │                                   │

БИК или CODE (SWIFT)                  │                                   │

                                      │                                   │

                                      └───────────────────────────────────┘

                                      ┌───────────────────────────────────┐

Полный адрес                          │                                   │

(латинскими буквами)                  │                                   │

                                      └───────────────────────────────────┘

                         ┌──────────────────────┐                ┌──┬──┬──┐

Страна местонахождения   │                      │    Код страны  │  │  │  │

                         └──────────────────────┘           <2>  └──┴──┴──┘

              ┌──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┐

Счет N        │  │  │  │  │  │  │  │  │  │  │  │  │  │  │  │  │  │  │  │  │

              └──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┘

                           ┌──┬──┬──┐     ┌──┬──┬──┐

Код валюты счета           │  │  │  │     │  │  │  │

<3>                        └──┴──┴──┘     └──┴──┴──┘

                                            ┌──┬──┐  ┌──┬──┐  ┌──┬──┬──┬──┐

Дата открытия счета                         │  │  │  │  │  │  │  │  │  │  │

                                            └──┴──┘  └──┴──┘  └──┴──┴──┴──┘

                                            (день)   (месяц)      (год)

                                            ┌──┬──┐  ┌──┬──┐  ┌──┬──┬──┬──┐

Дата закрытия счета                         │  │  │  │  │  │  │  │  │  │  │

                                            └──┴──┘  └──┴──┘  └──┴──┴──┴──┘

                                            (день)   (месяц)      (год)

 

                         ┌──┬──┐  ┌──┬──┐  ┌──┬──┬──┬──┐   ┌───────────────┐

Договор банковского      │  │  │  │  │  │  │  │  │  │  │   │               │

счета                    └──┴──┘  └──┴──┘  └──┴──┴──┴──┘   └───────────────┘

                         (день)   (месяц)      (год)            (номер)

 


N п/п

Код вида операции <4>

Наименование операции <5>

Сумма

(в тысячах единиц соответствующей валюты)

Цифровой код используемой валюты

1

2

3

4

5

1

X

Остаток средств на счете на начало отчетного периода

 

 

2

X

Зачислено средств за отчетный период - всего,

в том числе по кодам видов операций:

 

 

2.1

 

 

 

 

...

.........

 

 

 

3

X

Списано средств за отчетный период - всего,

в том числе по кодам видов операций:

 

 

3.1

 

 

 

 

...

.........

 

 

 

4

X

Остаток средств на счете на конец отчетного периода

 

 

 

 

СПРАВОЧНО:  данные  о разрешении Банка России, на основании которого открыт

счет в банке за пределами территории Российской Федерации, если счет открыт

на основании разрешения Банка России

 

┌──┬──┐   ┌──┬──┐   ┌──┬──┬──┬──┐           ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

│  │  │   │  │  │   │  │  │  │  │         N │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

└──┴──┘   └──┴──┘   └──┴──┴──┴──┘           └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

(день     (месяц)       (год)

выдачи

разре-

шения)

 

                                       ┌───────┐ ┌──┬──┬──┬──┐     ┌───┐

Приложение: подтверждающие банковские  │       │ │  │  │  │  │  на │   │ л.

документы за                           └───────┘ └──┴──┴──┴──┘     └───┘

                                       (квартал)     (год)

 

                                              ┌───────────────────────────┐

        ────────────────────────────          │                           │

                (подпись)                     └───────────────────────────┘

                                                      (ф.и.о.) <1>

                                              ┌───────────────────────────┐

        ────────────────────────────          │                           │

                (подпись)                     └───────────────────────────┘

                                                  (ф.и.о. представителя

                                                   юридического лица -

                                               резидента и индивидуального

                                                    предпринимателя -

                                                     резидента) <6>

 

        ┌──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┐  ┌──┬──┐  ┌──┬──┐  ┌──┬──┬──┬──┐

Телефон │  │  │  │  │  │  │  │  │  │  │  │  │  │  │  │  │  │  │  │  │  │

        └──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┘  └──┴──┘  └──┴──┘  └──┴──┴──┴──┘

                                         (день)   (месяц)      (год)

 

--------------------------------

<1> Отчество указывается при наличии.

<2> Код страны указывается в соответствии с Общероссийским классификатором стран мира (цифровой код).

<3> Код валюты счета указывается в соответствии с Общероссийским классификатором валют (цифровой и буквенный коды). Пункты 2 и 3 заполняются по мультивалютным счетам.

<4> Код вида операции указывается в соответствии с нормативным актом Банка России, регулирующим порядок учета валютных операций и оформления паспортов сделок.

<5> В случае открытия мультивалютных счетов в графе "Наименование операции" указываются отдельно по каждой валюте остаток средств на счете на начало отчетного периода, остаток средств на счете на конец отчетного периода, зачислено средств за отчетный период - всего, в том числе по кодам видов операций, списано средств за отчетный период - всего, в том числе по кодам видов операций.

<6> Фамилия, имя, отчество указываются в случае представления отчета представителем юридического лица - резидента и индивидуального предпринимателя - резидента. Отчество указывается при наличии.