Вопрос: Следует ли включать в расчет размера собственных средств (РСС) в соответствии с требованиями Указания Банка России от 22.03.2019 N 5099-У <1> начисленные и неуплаченные проценты по сделкам репо, учитываемые на счетах бухгалтерского учета 47011 до момента их уплаты?
--------------------------------
<1> Указание Банка России от 22.03.2019 N 5099-У "О требованиях к расчету размера собственных средств при осуществлении профессиональной деятельности на рынке ценных бумаг, а также при получении лицензии (лицензий) на осуществление профессиональной деятельности на рынке ценных бумаг".
Ответ: Да, следует.
Согласно пункту 3.6 Указания профессиональный участник рынка ценных бумаг (далее - ПУРЦБ) должен принимать к расчету размера собственных средств активы, предусмотренные подпунктом 2.1.15 пункта 2.1 Указания Банка России от 22.03.2019 N 5099-У, если они предполагают получение денежных средств, в том числе иностранной валюты, драгоценных металлов, ценных бумаг, принимаемых к расчету размера собственных средств ПУРЦБ в соответствии с условиями, установленными пунктом 3.4 Указания Банка России от 22.03.2019 N 5099-У, и срок погашения (исполнения) указанных активов не превышает 90 дней, при этом указанные активы соответствуют одному из условий, установленных данным пунктом.
При заключении сделки обратного репо у ПУРЦБ возникает требование по возврату денежных средств, переданных по первой части сделки обратного репо. Указанные требования для целей расчета размера собственных средств ПУРЦБ принимаются к расчету размера собственных средств на основании пункта 2.1.15 Указания Банка России от 22.03.2019 N 5099-У при условии соблюдения требований пункта 3.6 Указания Банка России от 22.03.2019 N 5099-У.
Процентные доходы по договору репо подлежат начислению в бухгалтерском учете в соответствии с главой 9 Положения Банка России от 01.10.2015 N 494-П.
Таким образом, в случае если у ПУРЦБ возникают денежные требования в виде процентных доходов от предоставления денежных средств по договору обратного репо, такие денежные требования принимаются к расчету размера собственных средств ПУРЦБ на основании подпункта 2.1.15 пункта 2.1 Указания Банка России от 22.03.2019 N 5099-У при условии соответствия требованиям пункта 3.6 Указания Банка России от 22.03.2019 N 5099-У.
19.06.2024