Вопрос: Верно ли, что для целей применения пп. 4.3 п. 4 Приложения 2 к Указанию Банка России от 02.11.2020 N 5609-У <1> дебиторская задолженность должна учитываться в составе общего количества объектов инвестирования, при этом количество объектов дебиторской задолженности должно определяться в разрезе контрагентов и заключенных с ними договоров?
--------------------------------
<1> Указание Банка России от 02.11.2020 N 5609-У "О раскрытии, распространении и предоставлении информации акционерными инвестиционными фондами и управляющими компаниями инвестиционных фондов, паевых инвестиционных фондов и негосударственных пенсионных фондов, а также о требованиях к расчету доходности инвестиционной деятельности акционерного инвестиционного фонда и управляющей компании паевого инвестиционного фонда".
Ответ: Да, верно.
Для целей применения подпункта 4.3 пункта 4 приложения 2 к Указанию Банка России от 02.11.2020 N 5609-У под объектом инвестирования понимаются активы с одинаковыми характеристиками (например, ценные бумаги одного выпуска). При этом к объектам инвестирования могут относиться любые активы, составляющие паевой инвестиционный фонд (далее - фонд) на дату раскрытия ключевого информационного документа (далее - КИД).
Так, например, если активы фонда составляют 5 (пять) выпусков ценных бумаг 2 (двух) эмитентов, денежные средства, размещенные на 1 (одном) банковском счете и 2 (двух) депозитах с разными условиями в одном банке (в том числе в разных валютах), а также дебиторская задолженность, то в целях подпункта 4.3 пункта 4 приложения 2 к Указанию Банка России от 02.11.2020 N 5609-У в КИД указывается, что в инвестиционном портфеле фонда 9 (девять) объектов инвестирования.
Также если в составе фонда имеются отдельные активы в виде прав требования к разным лицам (дебиторской задолженности), например, к нескольким владельцам инвестиционных паев фонда, к брокеру, то в целях раскрытия информации согласно указанным выше подпунктам дебиторская задолженность каждого такого лица является отдельным объектом инвестирования.
22.07.2022