Вопрос: О расчете стоимости чистых активов НПФ и заполнении формы 0420866 при совершении сделок с ценными бумагами на организованных торгах в дополнительные торговые сессии выходного дня.
Ответ: Департамент инвестиционных финансовых посредников Банка России рассмотрел обращение от 28.10.2025 (вх. от 28.10.2025) и по вопросам данного обращения сообщает следующее.
В соответствии с пунктом 18 Указания N 4954-У <1> негосударственный пенсионный фонд (управляющая компания, осуществляющая инвестирование средств пенсионных накоплений) должен (должна) рассчитывать стоимость чистых активов (далее - СЧА) по состоянию на каждый день (каждый рабочий день, каждый день, в котором совершались операции с активами, составляющими пенсионные накопления или пенсионные резервы, если такой день не является рабочим, а также иную дату определения стоимости чистых активов, предусмотренную внутренним документом) не позднее рабочего дня, следующего за датой, по состоянию на которую осуществляется расчет стоимости чистых активов.
--------------------------------
<1> Указание Банка России от 31.10.2018 N 4954-У "О порядке расчета текущей стоимости активов и стоимости чистых активов, составляющих пенсионные накопления, порядке и сроках расчета стоимости активов, составляющих пенсионные резервы, и совокупной стоимости пенсионных резервов негосударственного пенсионного фонда".
В целях применения пункта 18 Указания N 4954-У под операциями с активами следует понимать любые юридические действия с активами, составляющими пенсионные накопления или пенсионные резервы, связанные с распоряжением указанными активами.
Таким образом, сделки с ценными бумагами, совершенные на организованных торгах в дополнительные торговые сессии выходного дня (далее - ДСВД), относятся к операциям с активами в понимании пункта 18 Указания N 4954-У, в связи с чем по состоянию на дату, в которую были совершены такие сделки, должна рассчитываться СЧА.
Дополнительно сообщаем, что в соответствии с пунктами 4 и 6 Порядка и сроков составления отчетности по форме 042866 "Отчет о выполнении операций, видах и стоимости ценных бумаг, учитываемых в соответствии с договорами об оказании услуг специализированного депозитария управляющей компании, осуществляющей инвестирование (размещение) средств пенсионных накоплений и (или) пенсионных резервов, о сделках, совершаемых управляющей компанией со средствами пенсионных накоплений и (или) пенсионных резервов" <2> (далее - отчетность по форме 0420866):
по показателю "Дата совершения операции (заключения сделки)" указывается дата совершения операции (заключения сделки) со средствами пенсионных резервов (пенсионных накоплений);
по показателю "Время заключения сделки" по биржевым сделкам (операциям) указывается время заключения сделки (совершения операции) на бирже со средствами пенсионных резервов (пенсионных накоплений) в формате "чч:мм:сс", где "чч" - часы, "мм" - минуты, "сс" - секунды.
--------------------------------
<2> Установлена в приложении 1 к Указанию Банка России от 27.09.2022 N 6270-У "Об объеме, формах, сроках и порядке составления и представления отчетности специализированного депозитария".
В случае совершения сделок с ценными бумагами в ДСВД датой совершения такой сделки будет являться соответствующий выходной день, отраженный в выписке из реестра договоров, заключенных на организованных торгах.
Таким образом, в случае совершения сделок с ценными бумагами в ДСВД в отчетности по форме 0420866:
по показателю "Дата совершения операции (заключения сделки)" следует указать дату соответствующего выходного дня;
по показателю "Время заключения сделки" следует указать время заключения сделки в соответствующий выходной день.
И.о. директора Департамента
инвестиционных финансовых
посредников
Н.А.ПЕЧЕЛИЕВ
17.11.2025