Вопрос: Банк просит дать разъяснения по вопросам применения Федерального закона N 115-ФЗ <1>.
--------------------------------
<1> Федеральный закон от 07.08.2001 N 115-ФЗ "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма".
В соответствии с абз. 2 п. 1.2 ст. 6 Федерального закона N 115-ФЗ не подлежат обязательному контролю операции по получению или расходованию НКО <2> денежных средств и (или) иного имущества, связанные с уплатой налогов и сборов, таможенных платежей, страховых взносов в Фонд пенсионного и социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и иных обязательных платежей в бюджетную систему Российской Федерации, установленных законодательством Российской Федерации, оплатой жилого помещения и коммунальных услуг, уплатой комиссионного вознаграждения, взимаемого при совершении операций (сделок) организациями, осуществляющими операции с денежными средствами или иным имуществом, а также с начислением процентов по вкладам (депозитам) и иным финансовым инструментам.
--------------------------------
<2> Некоммерческая организация.
Верно ли банк понимает, что нижеперечисленные операции с участием НКО - клиентов банка, связанные с возмещением коммунальных услуг, не подлежат обязательному контролю по коду 9003 <3>/9004 <4>?
--------------------------------
<3> Операция по получению некоммерческой организацией, не являющейся органом государственной власти, иным государственным органом, органом управления государственным внебюджетным фондом, государственной корпорацией, государственной компанией, публично-правовой компанией, потребительским кооперативом, государственным (муниципальным) образовательным учреждением, реализующим программы дошкольного, общего образования, товариществом собственников недвижимости, в том числе товариществом собственников жилья, садоводческим и огородническим некоммерческим товариществом, объединением работодателей, зарегистрированной в установленном законом порядке торгово-промышленной палатой, денежных средств и (или) иного имущества.
<4> Операция по расходованию некоммерческой организацией, не являющейся органом государственной власти, иным государственным органом, органом управления государственным внебюджетным фондом, государственной корпорацией, государственной компанией, публично-правовой компанией, потребительским кооперативом, государственным (муниципальным) образовательным учреждением, реализующим программы дошкольного, общего образования, товариществом собственников недвижимости, в том числе товариществом собственников жилья, садоводческим и огородническим некоммерческим товариществом, объединением работодателей, зарегистрированной в установленном законом порядке торгово-промышленной палатой, денежных средств и (или) иного имущества.
Примеры
1. Получатель - некоммерческая организация - клиент банка.
Плательщик: УФК по области.
Получатель: МО ООГО.
Назначение платежа: возмещение расходов на коммунальные услуги (электроэнергию, отопление) за 03.2025. Договор от 27.11.2024, УПД 1 от 04.04.2025.
2. Плательщик - некоммерческая организация - клиент банка.
Плательщик: АНО.
Получатель: Комитет по финансам, налоговой и кредитной политике города (МАОУ СОШ).
Назначение платежа: возмещение коммунальных услуг по договору от 01.09.2024, март 2025 г. (счет от 01.01.2025). Без налога (НДС).
3. Плательщик - некоммерческая организация - клиент банка.
Плательщик: АСИ.
Получатель: УФК по краю (комитет по управлению муниципальной собственностью города).
Назначение платежа: возмещение взносов на капитальный ремонт за 2025 г. Без налога (НДС).
4. Получатель - некоммерческая организация - клиент банка.
Плательщик: физическое лицо.
Получатель: АВГ.
Назначение платежа: возмещение расходов на электроэнергию. НДС не облагается.
5. Плательщик - некоммерческая организация - клиент банка.
Плательщик: МО ООГО.
Получатель: Комитет по финансам района (МБУДО).
Назначение платежа: возмещение расходов на пользование тепловой энергией в горячей воде за апрель 2024 г. Акт от 25.04.2024. Без налога (НДС).
6. Плательщик - некоммерческая организация - клиент банка.
Плательщик: АКФСОО.
Получатель: АКГУП.
Назначение платежа: возмещение расходов на электроэнергию по счету от 31.12.2024. Без налога (НДС).
Ответ: Согласно абзацу второму пункта 1.2 статьи 6 Федерального закона N 115-ФЗ <1> не подлежат обязательному контролю операции по получению или расходованию некоммерческой организацией денежных средств и (или) иного имущества, связанные в том числе с оплатой коммунальных услуг. Данная норма носит универсальный характер и не связана с видом помещения (жилое или нежилое).
--------------------------------
<1> Федеральный закон от 07.08.2001 N 115-ФЗ "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма".
Таким образом, операции некоммерческих организаций, связанные с оплатой коммунальных услуг как за жилые, так и за нежилые помещения, не подлежат обязательному контролю в соответствии с пунктом 1.2 статьи 6 Федерального закона N 115-ФЗ.
При этом операции, связанные с оплатой коммунальных услуг, и операции, связанные с компенсацией (возмещением) расходов на оплату коммунальных услуг, не являются тождественными и имеют разный экономический смысл.
Операции по выплате компенсации или иной формы возмещения за расходы на оплату коммунальных услуг, стороной по которой является некоммерческая организация, не подпадают под изъятия, предусмотренные абзацем вторым пункта 1.2 статьи 6 Федерального закона N 115-ФЗ, и подлежат обязательному контролю.
27.05.2025