Мы стремимся к финансовым рынкам с целью получения прибыли. Как и любой другой, доход от инвестирования средств в финансовые активы, а также полученный в результате спекулятивных действий, облагается соответствующим налогом. Его размер, порядок уплаты, а также правила начисления устанавливаются Налоговым кодексом РФ (далее НК РФ). Давайте попробуем разобраться, насколько сложной для частного инвестора является процедура уплаты налогов.
Кто платит? Инвестор или брокер?
Этот вопрос волнует многих. Часть брокеров, признающихся налоговыми агентами, в соответствии с п.2 ст.226.1 НК РФ, сами осуществляют расчет, удержание и перечисление сумм всех налогов в соответствующие государственные органы. Другие компании, например Justbroker (джастброкер), не являются налоговыми агентами в РФ, а значит, не удерживают налоги с прибыли своих клиентов. В этом случае инвестор самостоятельно несет всю налоговую нагрузку, отчитывается о доходах, и определяет их размер.
Второй вариант является наиболее приемлемым для большинства опытных частных трейдеров, предпочитающих принимать не навязанные кем-то правила игры, а самостоятельные решения. К тому же не существует гарантии, что ваш брокер добросовестно выполнит обязанности налогового агента и не завысит сумму удерживаемого налога. Некоторые компании, как уже упомянутая Justbroker, оказывают помощь своим клиентам в заполнении налоговых деклараций, а также предоставляют заверенные выписки по торговым счетам для расчета налоговой базы.
Порядок начисления налога на доходы инвестора
Здесь все просто. Прибыль от деятельности на финансовых рынках, в том числе, полученная в результате спекулятивных действий, рассчитываются по ставке, применяемой для налогов на доходы физических лиц (НДФЛ), в соответствии со ст.224 НК РФ. Налогом облагается вся прибыль инвестора за минусом «имущественного вычета», средств потраченных на приобретение финансового актива и оплату всех комиссионных сборов.
Ставка НДФЛ для частных инвесторов, являющихся налоговыми резидентами РФ, устанавливается в размере 13%. Для физических лиц, не относящихся к указанной категории, НДФЛ рассчитывается по ставке 30%. Налогом облагается прибыль, полученная за отчетный период, который длится год. При этом учитываются все операции трейдера (инвестора), как прибыльные, так и убыточные. В конце отчетного периода выводится результирующее сальдо по всем закрытым сделкам на счете. На сумму этого сальдо и начисляется НДФЛ.
Некоторые особенности налогообложения деятельности инвесторов
Брокеры, автоматически удерживающие налоги со своих клиентов, не всегда высчитывают правильную налоговую базу и могут не учитывать некоторые статьи расходов трейдера, которые вычитаются из результирующего сальдо, облагаемого налогом. Для более полного контроля над собственными доходами можно воспользоваться услугами брокеров, не являющихся налоговыми агентами. Такие компании, помимо прочего, дают эффективные рекомендации по снижению налоговой базы на законных основаниях. Ярким примером таких компаний является Justbroker, отзывы клиентов которой свидетельствуют о качественной работе её сотрудников в данном направлении.
Еще одной особенностью является то, что расчет НДФЛ происходит в рублях. Так, если вы приобретаете актив, номинированный в долларах, то соответствующий расход (налоговый вычет) пересчитывается в рубли по текущему курсу ЦБ РФ. Стоимость продажи актива также конвертируется в отечественную валюту по курсу на день продажи. Нередко возникает такая ситуация, когда приобретенный за доллары актив, потеряет в цене, то есть вы понесете убытки. Однако в результате роста курса доллара, стоимость актива в рублях может вырасти. Таким образом, брокер будет вынужден удержать с вас НДФЛ.
Краткий итог
Клиенты Justbroker, отзывы которых можно найти на различных сайтах финансовой тематики, говорят об удобстве самостоятельного исполнения налоговых обязательств. Тем не менее, большая часть трейдеров доверяет решение данного вопроса своему брокеру. Каким бы вариантом вы не воспользовались, стоит помнить, что прибыль частного инвестора, как и прочие доходы физических лиц, облагается обязательным налогом. Уклонение от его оплаты является нарушением законодательства РФ и карается соответствующими мерами, вплоть до возбуждения уголовного дела.