Бухгалтерский словарь

ДЕПОЗИТ, ТРАНСАКЦИОННЫЙ - депозит, средства с которого могут быть переведены другим лицам в виде платежей по сделкам, осуществляемым с помощью чеков или электронных денежных переводов.

ДЕПОЗИТ, ЧЕКОВЫЙ - счет, дающий право на выписывание вкладчиком чека, подлежащего обязательному погашению.

ДЕПОЗИТАРИЙ - 1. лицо, которому передаются ценности для хранения без перехода к нему права собственности; 2. профессиональный участник рынка ценных бумаг, осуществляющий депозитарную деятельность. Д. может быть только юридическое лицо. Д. несет гражданско-правовую ответственность за сохранность депонированных у него сертификатов ценных бумаг. В обязанности Д. входят: 1) регистрация фактов обременения ценных бумаг депонента обязательствами; 2) ведение отдельного от других счета депо депонента с указанием даты и основания каждой операции по счету; 3) передача депоненту всей информации о ценных бумагах, полученной депозитарием от эмитента или держателя реестра владельцев ценных бумаг. Д. имеет право регистрироваться в системе ведения реестра владельцев ценных бумаг или другого Д. в качестве номинального держателя в соответствии с депозитарным договором. Д. несет ответственность за неисполнение или ненадлежащее исполнение своих обязанностей по учету прав на ценные бумаги, в том числе за полноту и правильность записей по счетам депо. Д. в соответствии с депозитарным договором имеет право на поступление на свой счет доходов по ценным бумагам, хранящимся с целью перечисления на счета депонентов.

ДЕПОЗИТАРИЙ ИНВЕСТИЦИОННОГО ФОНДА - банк или иное юридическое лицо, не являющееся аффилированным лицом этого инвестиционного фонда, осуществляющее действия с ценными бумагами, в том числе с приватизационными чеками, а также денежными средствами, принадлежащими фонду, ведущее учет движения этого имущества фонда и осуществляющее другие функции согласно депозитарному договору.

ДЕПОЗИТАРИЙ РЫНКА ГОСУДАРСТВЕННЫХ КРАТКОСРОЧНЫХ БЕСКУПОННЫХ ОБЛИГАЦИЙ организация, уполномоченная на основании договора с Банком России обеспечивать учет прав на облигации по счетам депо дилеров и перевод облигаций по счетам депо. Депозитарий не может выполнять функции дилера или инвестора на рынке облигаций.

ДЕПОЗИТАРИЙ ЦЕННЫХ БУМАГ - организация, которая хранит ценные бумаги по поручению клиентов и реализует их право по этим бумагам. Д.ц.б., кроме хранения ценных бумаг, которые выпущены в физической форме (в форме обращающихся на рынке сертификатов), может также регистрировать по специальному соглашению с эмитентом ценные бумаги, которые по условиям выпуска не оформляются сертификатами, то есть бумаги, права собственности на которые засвидетельствованы в специальном реестре. Д.ц.б. открывают клиентам специальные счета, на которых отражаются принадлежащие им ценные бумаги, а клиенты получают выписки со своих счетов. Выписки лишь подтверждают факт хранения и учета ценных бумаг клиентов в Д.ц.б., но сами ценными бумагами не являются и не могут обращаться на рынке. Кроме этих функций, Д.ц.б. инкассирует у эмитентов и распределяет между владельцами ценных бумаг суммы процентов, дивидендов, погашаемых облигаций и т.д. (функция обслуживания ценных бумаг).

ДЕПОЗИТАРИЙ, ЦЕНТРАЛЬНЫЙ - существующая в некоторых государствах организация, осуществляющая централизованный в масштабах всей страны учет прав по ценным бумагам и операций с ними, а также хранение сертификатов ценных бумаг. Ц.д. осуществляет депозитарную деятельность с использованием разветвленной информационной системы, которая при высоком технологическом уровне позволяет фиксировать информацию о сделках с ценными бумагами в минимальные сроки. Существование Ц.д. позволяет избежать физического движения ценных бумаг как бумажных документов, что значительно ускоряет их обращение и снижает издержки. Кроме того, существование Ц.д. минимизирует риск утраты или фальсификации ценных бумаг.

ДЕПОНЕНТ - гражданское или юридическое лицо, внесшее ценности в депозит банковского учреждения. Д. являются также работники, не получившие своевременно заработную плату, и отдельные организации и лица, в пользу которых произведены удержания из заработной платы (алименты и др.). Депонированные суммы подле жат передаче по принадлежности, а по истечении срока исковой давности вносятся в федеральный бюджет. Учет расчетов с депонентами ведут по счетам "Расчеты с персоналом по оплате труда" и "Расчеты с разными дебиторамии кредиторами".

ДЕПОЗИТОР - 1. владелец депозита; 2. физическое или юридическое лицо, имеющее денежную сумму, не выплаченную ему по какой-либо причине предприятием или учреждением в определенный срок.

ДЕПОЗИТЫ ПОКУПАТЕЛЕЙ - счет бухгалтерского учета, на котором отражается задолженность, возникающая в результате получения денег от клиентов (подобно банковским депозитам или как в случае продажи напитков в бутылках, стоимость которых возвращается покупателю позднее при возвращении бутылок).

ДЕПОНИРОВАНИЕ - сдача на хранение в кредитные учреждения денежных сумм, ценных бумаг и других ценностей.

ДЕПОНИРОВАТЬ - отдавать на хранение; делать взнос, вклад.

ДЕФЕКТ - изъян, недостаток, недочет.

ДЕФЕКТ ТИТУЛА - требование, обстоятельство, условие, которое делает затруднительным идентификацию настоящего владельца актива, собственности или передачу титула; эта ситуация возникает при неправильной регистрации титула или неустранении вторичных требований.

ДЕФЕКТ ТОВАРА - дефект, который требует исправления или обусловливает изъятие товара из обращения. Низкое качество предопределяет значительное снижение цены и гарантию сервисного обслуживания. Д.т. нередко выявляется обществом потребителей.

ДЕФИЦИТ - убыток, недочет в наличности против счета. В бюджете превышение расхода над доходом.

ДЕФИЦИТ БАЛАНСА - превышение его расходной части над доходной частью баланса.|

ДЕФИЦИТ, БЮДЖЕТНЫЙ - превышение расходов по государственному бюджету над доходами: является од ним из факторов развития инфляционного процесса - показателя кризисного состояния государственных финансов.

ДЕФИЦИТ, БЮДЖЕТНЫЙ СТРУКТУРНЫЙ - установленная (вычисленная) разность между федеральными доходами и расходами при определенной фискальной политике и постоянно заданном уровне безработицы.

ДЕФИЦИТ, БЮДЖЕТНЫЙ ЦИКЛИЧЕСКИЙ - дефицит федерального бюджета, вызванный спадом деловой активности и обусловленным им сокращением налоговых поступлений.