Закон Вологодской области "О налоге на имущество организаций" (в редакции от 13.10.2023 N 5434-ОЗ)
Налоговые ставки
| Ставка | Объект обложения налогом |
|---|---|
| 1.6 |
Организации, в отношении железнодорожных путей общего пользования и сооружений, являющихся их неотъемлемой технологической частью Физлица
Юрлица
ИП
|
| 2 |
Организации по объектам недвижимого имущества, налоговая база в отношении которых определяется как кадастровая стоимость, указанным в статье 1(1) Закона Физлица
Юрлица
ИП
|
| 2.2 |
Организации, имеющие имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 374 НК РФ Физлица
Юрлица
ИП
|
Налоговые льготы
| Льгота | Категория |
|---|---|
| 100% |
Организации, производящие сельскохозяйственную продукцию, указанную в Перечне видов продукции, относимой к сельскохозяйственной продукции, утвержденном Постановлением Правительства Российской Федерации от 25 июля 2006 года № 458, осуществляющие ее первичную и (или) последующую (промышленную) переработку и реализующие эту продукцию. Условие
В доходе от реализации товаров (работ, услуг) доля дохода от реализации произведенной и переработанной ими сельскохозяйственной продукции из сырья собственного производства за отчетный (налоговый) период составляет не менее 50 процентов. Налоговая льгота не применяется налогоплательщиками, в отношении которых на начало налогового периода введена процедура банкротства в соответствии с законодательством Российской Федерации о несостоятельности (банкротстве). Налогоплательщики утрачивают право на применение налоговой льготы, если на конец такого налогового периода у налогоплательщика имеется недоимка по налогам, сборам, подлежащим уплате в консолидированный бюджет области, и (или) налогоплательщик не перечислил в полном объеме начисленные и удержанные суммы налога на доходы физических лиц.
К недоимке по налогам, сборам, подлежащим уплате в консолидированный бюджет области, не относятся недоимка по налогам, сборам, по которой предоставлены отсрочка (рассрочка, налоговый кредит) или право на реструктуризацию в порядке, установленном законодательством Российской Федерации, и недоимка, взыскание которой приостановлено в связи с вынесением судебного акта о приостановлении решения налогового органа о взыскании задолженности или решения вышестоящего налогового органа о приостановлении акта или действия налогового органа.
Основание
Документы, подтверждающие статус оранизации, иные документы, подтверждающие право на льготу
Согласно
Статья 4 пункт 1 подпункт 2 Физлица
Юрлица
ИП
|
| 100% |
Организации, производящие сельскохозяйственную продукцию, указанную в Перечне видов продукции, относимой к сельскохозяйственной продукции, утвержденном Постановлением Правительства Российской Федерации от 25 июля 2006 года № 458, и реализующие эту продукцию. Условие
В доходе от реализации товаров (работ, услуг) доля дохода от реализации произведенной ими сельскохозяйственной продукции за отчетный (налоговый) период составляет не менее 50 процентов. Налоговая льгота не применяется налогоплательщиками, в отношении которых на начало налогового периода введена процедура банкротства в соответствии с законодательством Российской Федерации о несостоятельности (банкротстве). Налогоплательщики утрачивают право на применение налоговой льготы, если на конец такого налогового периода у налогоплательщика имеется недоимка по налогам, сборам, подлежащим уплате в консолидированный бюджет области, и (или) налогоплательщик не перечислил в полном объеме начисленные и удержанные суммы налога на доходы физических лиц.
К недоимке по налогам, сборам, подлежащим уплате в консолидированный бюджет области, не относятся недоимка по налогам, сборам, по которой предоставлены отсрочка (рассрочка, налоговый кредит) или право на реструктуризацию в порядке, установленном законодательством Российской Федерации, и недоимка, взыскание которой приостановлено в связи с вынесением судебного акта о приостановлении решения налогового органа о взыскании задолженности или решения вышестоящего налогового органа о приостановлении акта или действия налогового органа.
Основание
Документы, подтверждающие статус оранизации, иные документы, подтверждающие право на льготу
Согласно
Статья 4 пункт 1 подпункт 2 Физлица
Юрлица
ИП
|
| 100% |
Организации воздушного транспорта, зарегистрированные на территории Вологодской области и осуществляющие деятельность в соответствии с кодами ОКВЭД 51.10.1, 51.10.2 - в отношении признаваемого объектом налогообложения имущества, используемого в сфере оказания авиационных услуг и предназначенного для обеспечения и выполнения полетов: 1. Воздушные суда. 2. Недвижимое имущество, используемое для хранения, наземного обслуживания, эксплуатации воздушных судов и спецтехники, управления воздушным движением; аэровокзальный комплекс. 3. Оборудование, используемое для обслуживания и эксплуатации воздушных судов, обеспечения полетов, обслуживания пассажиров, багажа и грузов. 4. Транспортные средства, обеспечивающие содержание аэродрома, обслуживание воздушных судов. Условие
Налоговая льгота не применяется налогоплательщиками, в отношении которых на начало налогового периода введена процедура банкротства в соответствии с законодательством Российской Федерации о несостоятельности (банкротстве). Налогоплательщики утрачивают право на применение налоговой льготы, если на конец такого налогового периода у налогоплательщика имеется недоимка по налогам, сборам, подлежащим уплате в консолидированный бюджет области, и (или) налогоплательщик не перечислил в полном объеме начисленные и удержанные суммы налога на доходы физических лиц.
К недоимке по налогам, сборам, подлежащим уплате в консолидированный бюджет области, не относятся недоимка по налогам, сборам, по которой предоставлены отсрочка (рассрочка, налоговый кредит) или право на реструктуризацию в порядке, установленном законодательством Российской Федерации, и недоимка, взыскание которой приостановлено в связи с вынесением судебного акта о приостановлении решения налогового органа о взыскании задолженности или решения вышестоящего налогового органа о приостановлении акта или действия налогового органа.
Основание
Документы, подтверждающие статус оранизации, иные документы, подтверждающие право на льготу. Перечень имущества, используемого в сфере оказания авиационных услуг и предназначенного для обеспечения и выполнения полетов.
Согласно
Статья 4 пункт 1 подпункт 22 Физлица
Юрлица
ИП
|
| 100% |
Организации, реализующие инвестиционные проекты, включенные в Перечень приоритетных инвестиционных проектов в соответствии с пунктом 1 части 1 статьи 5 закона области от 8 мая 2013 года N 3046-ОЗ "О государственном регулировании инвестиционной деятельности, осуществляемой в форме капитальных вложений, на территории Вологодской области и о внесении изменений в отдельные законы области" (далее - закон области № 3046-ОЗ), - в отношении признаваемых объектами налогообложения поставленных на баланс приобретенных и (или) построенных основных средств, предусмотренных инвестиционным соглашением, заключенным в соответствии с законом области № 3046-ОЗ. Условие
Инвестиционное соглашение представляется организацией в налоговый орган по месту своего учета в срок, установленный Налоговым кодексом Российской Федерации для представления налоговой декларации по налогу на имущество организаций, если иное не предусмотрено пунктом 8 статьи 4 Закона 968-ОЗ .
Льгота предоставляется с первого числа квартала, следующего за кварталом постановки на баланс признаваемых объектами налогообложения приобретенных и (или) построенных основных средств, но не ранее первого января года заключения инвестиционного соглашения на следующий срок:
на три года - в случае, если общая стоимость основных средств, предусмотренная инвестиционным соглашением, составляет свыше 50 млн. рублей и до 500 млн. рублей включительно. Льгота предоставляется в размере 100% суммы налога на имущество организаций, исчисленной по основным средствам, указанным в абзаце первом настоящего подпункта;
на четыре года - в случае, если общая стоимость основных средств, предусмотренная инвестиционным соглашением, составляет свыше 500 млн. рублей и до 1 млрд. рублей включительно. В течение первых трех лет льгота предоставляется в размере 100% суммы налога на имущество организаций, исчисленной по основным средствам, указанным в абзаце первом настоящего подпункта, в течение четвертого года льгота предоставляется в размере 50% суммы налога на имущество организаций, исчисленной по основным средствам, указанным в абзаце первом настоящего подпункта;
на пять лет - в случае, если общая стоимость основных средств, предусмотренная инвестиционным соглашением, составляет свыше 1 млрд. рублей. В течение первых трех лет льгота предоставляется в размере 100% суммы налога на имущество организаций, исчисленной по основным средствам, указанным в абзаце первом настоящего подпункта, в течение четвертого и пятого годов льгота предоставляется в размере 50% суммы налога на имущество организаций, исчисленной по основным средствам, указанным в абзаце первом настоящего подпункта.
Организация утрачивает право на применение льготы:
в случае расторжения заключенного с организацией инвестиционного соглашения - с первого числа налогового периода, в котором расторгнуто инвестиционное соглашение;
в случае выявления отклонения годового суммарного значения объема налоговых поступлений от организации в консолидированный бюджет области по следующим видам налогов: налога на прибыль организаций, транспортного налога, налога на имущество организаций, налога на доходы физических лиц, земельного налога более чем на 30% в меньшую сторону от годового суммарного значения аналогичных плановых показателей, указанных в инвестиционном соглашении, - за налоговый период, по итогам которого выявлено указанное отклонение, с первого числа такого налогового периода;
в случае передачи другим лицам во временное владение или во временное владение и пользование основного средства, в отношении которого предоставлена льгота, до истечения срока действия льготы - с начала квартала, в котором произошла передача основного средства.
Основание
Документы, подтверждающие статус оранизации, иные документы, подтверждающие право на льготу. Инвестиционное соглашение.
Согласно
Статья 4 пункт 1 подпункт 27 Физлица
Юрлица
ИП
|
| 100% |
Организации, реализующие инвестиционные проекты, включенные в Перечень приоритетных инвестиционных проектов в соответствии с пунктом 3 части 1 статьи 5 закона области № 3046-ОЗ, - в отношении основных средств, находящихся на балансе организации, по которым осуществлена модернизация (реконструкция) с коэффициентом инвестиционных вложений не менее 0.9, и (или) приобретенных основных средств, и (или) построенных основных средств, признаваемых объектами налогообложения, модернизация (реконструкция), приобретение, строительство которых осуществлено согласно инвестиционному соглашению. Условие
Инвестиционное соглашение представляется организацией в налоговый орган по месту своего учета в срок, установленный Налоговым кодексом Российской Федерации для представления налоговой декларации по налогу на имущество организаций, если иное не предусмотрено пунктом 8 статьи 4 Закона № 968-ОЗ.
Льгота предоставляется с первого числа квартала, следующего за кварталом завершения модернизации (реконструкции) находящихся на балансе организации признаваемых объектами налогообложения основных средств, постановки на баланс признаваемых объектами налогообложения приобретенных и (или) построенных основных средств, в соответствии с бухгалтерской отчетностью организации, но не ранее первого января года заключения инвестиционного соглашения на следующий срок:
при реализации инвестиционного проекта, включенного в Перечень приоритетных инвестиционных проектов, на территории города Вологды, города Череповца, Вологодского муниципального округа, Череповецкого, Шекснинского муниципальных районов:
на 5 лет - в случае, если объем инвестиций в основные средства, предусмотренный инвестиционным соглашением, составляет свыше 100 млн. рублей и до 500 млн. рублей включительно;
на 5.5 года - в случае, если объем инвестиций в основные средства, предусмотренный инвестиционным соглашением, составляет свыше 500 млн. рублей и до 1 млрд. рублей включительно;
на 6 лет - в случае, если объем инвестиций в основные средства, предусмотренный инвестиционным соглашением, составляет свыше 1 млрд. рублей;
при реализации инвестиционного проекта, включенного в Перечень приоритетных инвестиционных проектов, на территории Бабаевского, Белозерского, Верховажского, Вожегодского, Грязовецкого, Кадуйского,Междуреченского, Сокольского, Сямженского, Усть-Кубинского, Устюженского, Харовского, Чагодощенского муниципальных округов, Вашкинского,Вытегорского, Кирилловского муниципальных районов:
на 6 лет - в случае, если объем инвестиций в основные средства, предусмотренный инвестиционным соглашением, составляет свыше 100 млн. рублей и до 500 млн. рублей включительно;
на 6.5 года - в случае, если объем инвестиций в основные средства, предусмотренный инвестиционным соглашением, составляет свыше 500 млн. рублей и до 1 млрд. рублей включительно;
на 7 лет - в случае, если объем инвестиций в основные средства, предусмотренный инвестиционным соглашением, составляет свыше 1 млрд. рублей;
при реализации инвестиционного проекта, включенного в Перечень приоритетных инвестиционных проектов, на территории Бабушкинского, Великоустюгского, Кичменгско-Городецкого, Нюксенского, Тарногского, Тотемского муниципальных округов, Никольского муниципального района:
на 7 лет - в случае, если объем инвестиций в основные средства, предусмотренный инвестиционным соглашением, составляет свыше 100 млн. рублей и до 500 млн. рублей включительно;
на 7.5 года - в случае, если объем инвестиций в основные средства, предусмотренный инвестиционным соглашением, составляет свыше 500 млн. рублей и до 1 млрд. рублей включительно;
на 8 лет - в случае, если объем инвестиций в основные средства, предусмотренный инвестиционным соглашением, составляет свыше 1 млрд. рублей.
Организация утрачивает право на применение льготы:
в случае расторжения заключенного с организацией инвестиционного соглашения - с первого числа налогового периода, в котором расторгнуто инвестиционное соглашение;
в случае выявления отклонения годового суммарного значения объема налоговых поступлений от организации в консолидированный бюджет области по следующим видам налогов: налога на прибыль организаций, транспортного налога, налога на имущество организаций, налога на доходы физических лиц, земельного налога более чем на 30% в меньшую сторону от годового суммарного значения аналогичных плановых показателей, указанных в инвестиционном соглашении, - за налоговый период, по итогам которого выявлено указанное отклонение, с первого числа такого налогового периода;
в случае передачи другим лицам во временное владение или во временное владение и пользование основного средства, в отношении которого предоставлена льгота, до истечения срока действия льготы - с начала квартала, в котором произошла передача основного средства.
Основание
Документы, подтверждающие статус оранизации, иные документы, подтверждающие право на льготу. Инвестиционное соглашение.
Согласно
Статья 4 пункт 1 подпункт 28 Физлица
Юрлица
ИП
|
| 100% |
Организации, реализующие инвестиционные проекты, включенные в Перечень приоритетных инвестиционных проектов в соответствии с пунктом 4 части 1 статьи 5 закона области № 3046-ОЗ, - в отношении основных средств, находящихся на балансе организации, по которым осуществлена модернизация (реконструкция) с коэффициентом инвестиционных вложений не менее 0.9, и (или) приобретенных основных средств, и (или) построенных основных средств, признаваемых объектами налогообложения, модернизация (реконструкция), приобретение, строительство которых осуществлены согласно инвестиционному соглашению. Условие
Инвестиционное соглашение представляется организацией в налоговый орган по месту своего учета в срок, установленный Налоговым кодексом Российской Федерации для представления налоговой декларации по налогу на имущество организаций, если иное не предусмотрено пунктом 8 статьи 4 Закона 968-ОЗ.
Льгота предоставляется с первого числа квартала, следующего за кварталом завершения модернизации (реконструкции) находящихся на балансе организации признаваемых объектами налогообложения основных средств и (или) постановки на баланс признаваемых объектами налогообложения приобретенных и (или) построенных основных средств, в соответствии с бухгалтерской отчетностью организации, но не ранее первого января года заключения инвестиционного соглашения, сроком на 5 лет.
Организация утрачивает право на применение льготы:
в случае расторжения заключенного с организацией инвестиционного соглашения - с первого числа налогового периода, в котором расторгнуто инвестиционное соглашение;
в случае выявления отклонения годового суммарного значения объема налоговых поступлений от организации в консолидированный бюджет области по следующим видам налогов: налога на прибыль организаций, транспортного налога, налога на имущество организаций, налога на доходы физических лиц, земельного налога более чем на 30% в меньшую сторону от годового суммарного значения аналогичных плановых показателей, указанных в инвестиционном соглашении, - за налоговый период, по итогам которого выявлено указанное отклонение, с первого числа такого налогового периода;
в случае передачи другим лицам во временное владение или во временное владение и пользование основного средства, в отношении которого предоставлена льгота, до истечения срока действия льготы - с начала квартала, в котором произошла передача основного средства.
Основание
Документы, подтверждающие статус оранизации, иные документы, подтверждающие право на льготу. Инвестиционное соглашение.
Согласно
Статья 4 пункт 1 подпункт 31 Физлица
Юрлица
ИП
|
| 100% |
Организации - резиденты территорий опережающего развития, созданных на территориях монопрофильных муниципальных образований (моногородов) Вологодской области, в отношении признаваемого объектом налогообложения имущества, вновь созданного (приобретенного) в рамках реализации соглашения об осуществлении деятельности на территории опережающего развития. Условие
Льгота предоставляется на срок десять лет с первого числа квартала, следующего за кварталом постановки такого имущества на баланс в качестве основного средства организации.
Льгота, установленная настоящей статьей, предоставляется организациям - резидентам территорий опережающего развития, созданных на территориях монопрофильных муниципальных образований (моногородов) Вологодской области, при выполнении следующих условий:
доходы от деятельности, осуществляемой при исполнении соглашений об осуществлении деятельности на территории опережающего развития, составляют не менее 90% всех доходов, учитываемых при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций;
налогоплательщиком ведется раздельный учет доходов (расходов), полученных (понесенных) от деятельности, осуществляемой при исполнении соглашений об осуществлении деятельности на территории опережающего развития, и доходов (расходов), полученных (понесенных) при осуществлении иной деятельности.
Организация утрачивает право на применение льготы в случае выявления отклонения годового суммарного значения объема налоговых поступлений от организации в консолидированный бюджет области по следующим видам налогов: налога на прибыль организаций, транспортного налога, налога на имущество организаций, налога на доходы физических лиц, земельного налога более чем на 30% в меньшую сторону от годового суммарного значения аналогичных плановых показателей, указанных в соглашении об осуществлении деятельности на территории опережающего развития, - за налоговый период, по итогам которого выявлено указанное отклонение, с первого числа такого налогового периода.
Орган исполнительной государственной власти области, уполномоченный Правительством области осуществлять мониторинг исполнения соглашения об осуществлении деятельности на территории опережающего развития, обязан уведомить налоговый орган по месту учета организации о выявлении отклонения годового суммарного значения объема налоговых поступлений от организации в консолидированный бюджет области по следующим видам налогов: налога на прибыль организаций, транспортного налога, налога на имущество организаций, налога на доходы физических лиц, земельного налога более чем на 30% в меньшую сторону от годового суммарного значения аналогичных плановых показателей, указанных в соглашении об осуществлении деятельности на территории опережающего развития, - не позднее 15 апреля года, следующего за отчетным годом.
Предоставление льготы прекращается в случае прекращения статуса организации - резидента территории опережающего развития, созданной на территории монопрофильного муниципального образования (моногорода) Вологодской области, с начала того квартала, в котором организация была исключена из реестра резидентов территории опережающего развития. Орган исполнительной государственной власти области, уполномоченный Правительством области на осуществление взаимодействия по ведению реестра резидентов территории опережающего развития с Министерством экономического развития Российской Федерации, обязан уведомить налоговый орган по месту учета организации о прекращении статуса резидента в течение трех рабочих дней со дня исключения организации из реестра резидентов территории опережающего развития.
Основание
Документы, подтверждающие статус оранизации, иные документы, подтверждающие право на льготу.
Согласно
Статья 4 пункт 1 подпункт 34 Физлица
Юрлица
ИП
|
| 100% |
Организации, реализующие инвестиционные проекты, включенные в Перечень приоритетных инвестиционных проектов в соответствии с пунктом 2 части 1 статьи 5 закона области N 3046-ОЗ, - в отношении основных средств, находящихся на балансе организации, по которым осуществлена модернизация (реконструкция), и (или) приобретенных основных средств, и (или) построенных основных средств, признаваемых объектом налогообложения, модернизация (реконструкция), приобретение, строительство которых осуществлены согласно инвестиционному соглашению. Условие
Инвестиционное соглашение представляется организацией в налоговый орган по месту своего учета в срок, установленный Налоговым кодексом Российской Федерации для представления налоговой декларации по налогу на имущество организаций,если иное не предусмотрено пунктом 8 статьи 4 Закона 968-ОЗ.
Льгота предоставляется с первого числа квартала, следующего за кварталом завершения модернизации (реконструкции) находящихся на балансе организации признаваемых объектами налогообложения основных средств, постановки на баланс признаваемых объектами налогообложения приобретенных и (или) построенных основных средств, в соответствии с бухгалтерской отчетностью организации, но не ранее первого января года заключения инвестиционного соглашения на следующий срок:
при реализации инвестиционного проекта, включенного в Перечень приоритетных инвестиционных проектов, на территории города Вологды, города Череповца, Вологодского муниципального округа, Череповецкого, Шекснинского муниципальных районов:
на 3 года - в случае, если объем инвестиций в основные средства, предусмотренный инвестиционным соглашением, составляет до 30 млн. рублей включительно;
на 3.5 года - в случае, если объем инвестиций в основные средства, предусмотренный инвестиционным соглашением, составляет свыше 30 млн. рублей и до 70 млн. рублей включительно;
на 4 года - в случае, если объем инвестиций в основные средства, предусмотренный инвестиционным соглашением, составляет свыше 70 млн. рублей и до 100 млн. рублей включительно;
при реализации инвестиционного проекта, включенного в Перечень приоритетных инвестиционных проектов, на территории Бабаевского, Белозерского, Верховажского, Вожегодского, Грязовецкого, Кадуйского, Междуреченского, Сокольского, Сямженского, Усть-Кубинского, Устюженского, Харовского, Чагодощенского муниципальных округов,Вашкинского,Вытегорского, Кирилловского муниципальных районов:
на 4 года - в случае, если объем инвестиций в основные средства, предусмотренный инвестиционным соглашением, составляет до 30 млн. рублей включительно;
на 4.5 года - в случае, если объем инвестиций в основные средства, предусмотренный инвестиционным соглашением, составляет свыше 30 млн. рублей и до 70 млн. рублей включительно;
на 5 лет - в случае, если объем инвестиций в основные средства, предусмотренный инвестиционным соглашением, составляет свыше 70 млн. рублей и до 100 млн. рублей включительно;
при реализации инвестиционного проекта, включенного в Перечень приоритетных инвестиционных проектов, на территории Бабушкинского, Великоустюгского, Кичменгско-Городецкого, Нюксенского, Тарногского, Тотемского муниципальных округов,Никольского муниципального района:
на 5 лет - в случае, если объем инвестиций в основные средства, предусмотренный инвестиционным соглашением, составляет до 30 млн. рублей включительно;
на 5.5 года - в случае, если объем инвестиций в основные средства, предусмотренный инвестиционным соглашением, составляет свыше 30 млн. рублей и до 70 млн. рублей включительно;
на 6 лет - в случае, если объем инвестиций в основные средства, предусмотренный инвестиционным соглашением, составляет свыше 70 млн. рублей и до 100 млн. рублей включительно.
Организация утрачивает право на применение льготы:
в случае расторжения заключенного с организацией инвестиционного соглашения - с первого числа налогового периода, в котором расторгнуто инвестиционное соглашение;
в случае выявления отклонения годового суммарного значения объема налоговых поступлений от организации в консолидированный бюджет области по следующим видам налогов: налога на прибыль организаций, транспортного налога, налога на имущество организаций, налога на доходы физических лиц, земельного налога более чем на 30% в меньшую сторону от годового суммарного значения аналогичных плановых показателей, указанных в инвестиционном соглашении, - за налоговый период, по итогам которого выявлено указанное отклонение, с первого числа такого налогового периода;
в случае передачи другим лицам во временное владение или во временное владение и пользование основного средства, в отношении которого предоставлена льгота, до истечения срока действия льготы - с начала квартала, в котором произошла передача основного средства.
Основание
Документы, подтверждающие статус оранизации, иные документы, подтверждающие право на льготу.Инвестиционное соглашение.
Согласно
Статья 4 пункт 1 подпункт 37 Физлица
Юрлица
ИП
|
| 100% |
Организации, являющиеся собственниками объектов недвижимого имущества,включенных в единый государственный реестр объектов культурного наследия (памятников истории и культуры) народов Российской Федерации в качестве объектов культурного наследия регионального значения (далее - объект культурного наследия), расположенных на территории Вологодской области, при одновременном выполнении всех условий, предусмотренным настоящим подпунктом. Условие
Право на освобождение от уплаты налога предоставляется в отношении объекта культурного наследия организации, осуществившей в течение не более двух любых календарных лет, начиная с 1 января 2018 года и позднее, вложения на проведение работ по сохранению указанного объекта на сумму 500 тыс. рублей и более. Право на льготу возникает у организации начиная с первого квартала календарного года, следующего за календарным годом, в котором сумма вложений на проведение работ по сохранению объекта культурного наследия составила 500 тыс.рублей более. Льгота предоставляется на срок пять лет, начиная с года возникновения права на льготу. Сумма налоговой льготы не должна превышать сумму осуществленных организацией вложений на проведение работ по сохранению объекта культурного наследия.
Налоговая льгота не применяется налогоплательщиками, в отношении которых на начало налогового периода введена процедура банкротства в соответствии с законодательством Российской Федерации о несостоятельности (банкротстве). Налогоплательщики утрачивают право на применение налоговой льготы, если на конец такого налогового периода у налогоплательщика имеется недоимка по налогам, сборам, подлежащим уплате в консолидированный бюджет области, и (или) налогоплательщик не перечислил в полном объеме начисленные и удержанные суммы налога на доходы физических лиц.
К недоимке по налогам, сборам, подлежащим уплате в консолидированный бюджет области, не относятся недоимка по налогам, сборам, по которой предоставлены отсрочка (рассрочка, налоговый кредит) или право на реструктуризацию в порядке, установленном законодательством Российской Федерации, и недоимка, взыскание которой приостановлено в связи с вынесением судебного акта о приостановлении решения налогового органа о взыскании задолженности или решения вышестоящего налогового органа о приостановлении акта или действия налогового органа.
Основание
Организации представляют в налоговый орган в составе отчетности за первый отчетный (налоговый) период, в котором используется право на освобождение от уплаты налога на имущество организаций в, копии следующих документов, подтверждающих осуществление вложений на проведение работ по сохранению объекта культурного наследия:
договор (договоры) на проведение работ по сохранению объекта культурного наследия;
акт приемки выполненных работ по сохранению объекта культурного наследия, выданный региональным органом охраны объектов культурного наследия в соответствии со статьей 45 Федерального закона от 25 июня 2002 года N 73-ФЗ "Об объектах культурного наследия (памятниках истории и культуры) народов Российской Федерации";
справка о стоимости выполненных работ и затрат в отношении работ, указанных в акте приемки выполненных работ по сохранению объекта культурного наследия;
платежные документы, подтверждающие оплату проведенных работ по сохранению объекта культурного наследия
Согласно
Статья 4 пункт 1 подпункт 38 Физлица
Юрлица
ИП
|
| 100% |
Налогоплательщики - участники специальных инвестиционных контрактов, признаваемые таковыми в соответствии со статьей 25(16) Налогового кодекса Российской Федерации, в отношении признаваемого объектом налогообложения имущества, созданного и (или) приобретенного в рамках реализации инвестиционного проекта, в отношении которого заключен специальный инвестиционный контракт. Условие
Льгота предоставляется с первого числа квартала, следующего за кварталом постановки на баланс признаваемых объектами налогообложения приобретенных и (или) построенных основных средств, в соответствии с бухгалтерской отчетностью организации, но не ранее первого января года заключения специального инвестиционного контракта, и до отчетного (налогового) периода, на который приходится дата прекращения действия или расторжения специального инвестиционного контракта, но не позднее отчетного (налогового) периода, в котором совокупный объем расходов бюджетов всех уровней, осуществленных в целях поддержки указанного инвестиционного проекта, превысил 50 процентов объема капитальных вложений в инвестиционный проект, размер которых предусмотрен специальным инвестиционным контрактом.
В случае расторжения специального инвестиционного контракта в связи с неисполнением (ненадлежащим исполнением) организацией обязательств по специальному инвестиционному контракту по решению суда или в случае отказа Российской Федерации, субъекта Российской Федерации, муниципального образования от исполнения специального инвестиционного контракта в соответствии с частью 9 статьи 18.6 Федерального закона от 31 декабря 2014 года N 488-ФЗ "О промышленной политике в Российской Федерации" сумма налога, не уплаченная в связи с применением налоговой льготы, предусмотренной настоящей статьей, подлежит исчислению и уплате в бюджет. Исчисление налога производится без учета применения налоговой льготы, предусмотренной настоящей статьей, за весь период реализации инвестиционного проекта, в отношении которого заключен специальный инвестиционный контракт. Исчисленная сумма налога подлежит уплате по истечении отчетного или налогового периода, в котором специальный инвестиционный контракт был расторгнут, не позднее сроков, установленных для уплаты авансовых платежей по налогу за отчетный период или налога за налоговый период в соответствии с настоящим законом области.
Налоговая льгота не применяется налогоплательщиками за налоговый период, если на начало такого налогового периода в отношении данного налогоплательщика введена процедура банкротства в соответствии с законодательством Российской Федерации о несостоятельности (банкротстве). Налогоплательщики утрачивают право на применение налоговой льготы, если на конец такого налогового периода у налогоплательщика имеется недоимка по налогам, сборам, подлежащим уплате в консолидированный бюджет области и (или) налогоплательщик не перечислил в полном объеме начисленные и удержанные суммы налога на доходы физических лиц.
К недоимке по налогам, сборам, подлежащим уплате в консолидированный бюджет области, не относятся недоимка по налогам, сборам, по которой предоставлены отсрочка (рассрочка, налоговый кредит) или право на реструктуризацию в порядке, установленном законодательством Российской Федерации, и недоимка, взыскание которой приостановлено в связи с вынесением судебного акта о приостановлении решения налогового органа о взыскании задолженности или решения вышестоящего налогового органа о приостановлении акта или действия налогового органа.
Основание
Документы, подтверждающие статус оранизации, иные документы, подтверждающие право на льготу.
Согласно
Статья 4 пункт 1 подпункт 39 Физлица
Юрлица
ИП
|
| 100% |
Организации, являющиеся субъектами деятельности в сфере промышленности в соответствии с Федеральным законом от 31 декабря 2014 года № 488-ФЗ "О промышленной политике в Российской Федерации", использующими объекты промышленной инфраструктуры, находящиеся в составе индустриального (промышленного) парка (далее также - парк), отобранные в соответствии с порядком применения мер стимулирования деятельности в сфере промышленности, установленным Правительством области, и заключившие с Правительством области соглашение о предоставлении финансовой поддержки в виде налоговых льгот по форме, установленной Правительством области Условие
Налоговая льгота предоставляется при объеме инвестиций в основные средства, предусмотренном соглашением:
до 100 млн. рублей включительно - в отношении основных средств, находящихся на балансе организации, по которым осуществлена модернизация (реконструкция), и (или) приобретенных основных средств, и (или) построенных основных средств, признаваемых объектом налогообложения, модернизация (реконструкция), приобретение, строительство которых осуществлены согласно соглашению;
свыше 100 млн. рублей - в отношении основных средств, находящихся на балансе организации, по которым осуществлена модернизация (реконструкция) с коэффициентом инвестиционных вложений не менее 0.9, увеличивающая остаточную стоимость модернизированных (реконструированных) основных средств более чем на 100 млн. рублей, и (или) приобретенных основных средств, и (или) построенных основных средств, признаваемых объектами налогообложения, стоимость которых составляет более 100 млн. рублей, модернизация (реконструкция), приобретение, строительство которых осуществлены согласно соглашению.
Налоговая льгота предоставляется с первого числа квартала, следующего за кварталом завершения модернизации (реконструкции) находящихся на балансе организации признаваемых объектами налогообложения основных средств, постановки на баланс признаваемых объектами налогообложения приобретенных и (или) построенных основных средств, в соответствии с бухгалтерской отчетностью организации, но не ранее первого января года заключения соглашения на следующий срок:
при реализации инвестиционного проекта на территории парка, расположенного на территории города Вологды, города Череповца, Вологодского муниципального округа, Череповецкого, Шекснинского муниципальных районов:
на 3 года - в случае, если объем инвестиций в основные средства, предусмотренный соглашением, составляет до 30 млн. рублей включительно;
на 3.5 года - в случае, если объем инвестиций в основные средства, предусмотренный соглашением, составляет свыше 30 млн. рублей и до 70 млн. рублей включительно;
на 4 года - в случае, если объем инвестиций в основные средства, предусмотренный соглашением, составляет свыше 70 млн. рублей и до 100 млн. рублей включительно;
на 5 лет - в случае, если объем инвестиций в основные средства, предусмотренный соглашением, составляет свыше 100 млн. рублей и до 500 млн. рублей включительно;
на 5.5 года - в случае, если объем инвестиций в основные средства, предусмотренный соглашением, составляет свыше 500 млн. рублей и до 1 млрд. рублей включительно;
на 6 лет - в случае, если объем инвестиций в основные средства, предусмотренный соглашением, составляет свыше 1 млрд. рублей;
при реализации инвестиционного проекта на территории парка, расположенного на территории Бабаевского, Белозерского, Верховажского, Вожегодского, Грязовецкого, Кадуйского,Междуреченского, Сокольского, Сямженского, Усть-Кубинского, Устюженского, Харовского, Чагодощенского муниципальных округов, Вашкинского,Вытегорского,Кирилловского муниципальных районов:
на 4 года - в случае, если объем инвестиций в основные средства, предусмотренный соглашением, составляет до 30 млн. рублей включительно;
на 4.5 года - в случае, если объем инвестиций в основные средства, предусмотренный соглашением, составляет свыше 30 млн. рублей и до 70 млн. рублей включительно;
на 5 лет - в случае, если объем инвестиций в основные средства, предусмотренный соглашением, составляет свыше 70 млн. рублей и до 100 млн. рублей включительно;
на 6 лет - в случае, если объем инвестиций в основные средства, предусмотренный соглашением, составляет свыше 100 млн. рублей и до 500 млн. рублей включительно;
на 6.5 года - в случае, если объем инвестиций в основные средства, предусмотренный соглашением, составляет свыше 500 млн. рублей и до 1 млрд. рублей включительно;
на 7 лет - в случае, если объем инвестиций в основные средства, предусмотренный соглашением, составляет свыше 1 млрд. рублей;
при реализации инвестиционного проекта на территории парка, расположенного на территории Бабушкинского, Великоустюгского, Кичменгско-Городецкого, Нюксенского, Тарногского, Тотемского муниципальных округов, Никольского муниципального района:
на 5 лет - в случае, если объем инвестиций в основные средства, предусмотренный соглашением, составляет до 30 млн. рублей включительно;
на 5.5 года - в случае, если объем инвестиций в основные средства, предусмотренный соглашением, составляет свыше 30 млн. рублей и до 70 млн. рублей включительно;
на 6 лет - в случае, если объем инвестиций в основные средства, предусмотренный соглашением, составляет свыше 70 млн. рублей и до 100 млн. рублей включительно;
на 7 лет - в случае, если объем инвестиций в основные средства, предусмотренный соглашением, составляет свыше 100 млн. рублей и до 500 млн. рублей включительно;
на 7.5 года - в случае, если объем инвестиций в основные средства, предусмотренный соглашением, составляет свыше 500 млн. рублей и до 1 млрд. рублей включительно;
на 8 лет - в случае, если объем инвестиций в основные средства, предусмотренный соглашением, составляет свыше 1 млрд. рублей.
Организация утрачивает право на применение налоговой льготы:
в случае расторжения заключенного с организацией соглашения - с первого числа налогового периода, в котором расторгнуто соглашение;
в случае выявления отклонения годового суммарного значения объема налоговых поступлений от организации в консолидированный бюджет области по следующим видам налогов: налога на прибыль организаций, транспортного налога, налога на имущество организаций, налога на доходы физических лиц, земельного налога - более чем на 30 процентов в меньшую сторону от годового суммарного значения аналогичных плановых показателей, указанных в соглашении, - за налоговый период, по итогам которого выявлено указанное отклонение, с первого числа такого налогового периода;
в случае передачи другим лицам во временное владение или во временное владение и пользование основного средства, в отношении которого предоставлена льгота, до истечения срока действия льготы - с начала квартала, в котором произошла передача основного средства.
Основание
Документы, подтверждающие статус оранизации, иные документы, подтверждающие право на льготу. Инвестиционное соглашение.
Согласно
Статья 4 пункт 1 подпункт 40 Физлица
Юрлица
ИП
|
| 100% |
Организации, являющиеся управляющими компаниями индустриальных (промышленных) парков в соответствии с Федеральным законом от 31 декабря 2014 года № 488-ФЗ "О промышленной политике в Российской Федерации" (далее - управляющие компании), в отношении признаваемых объектами налогообложения основных средств, ранее не бывших в употреблении (эксплуатации), относящихся к коммунальной и транспортной инфраструктуре парка и находящихся в границах территории парка, а также в отношении признаваемых объектами налогообложения основных средств (зданий, строений и сооружений), ранее не бывших в употреблении (эксплуатации), предназначенных для создания промышленного производства на территории парка и находящихся в границах территории парка. Условие
Налоговая льгота предоставляется с первого числа квартала, следующего за кварталом постановки на баланс признаваемых объектами налогообложения основных средств, в соответствии с бухгалтерской отчетностью организации, но не ранее первого января года, в котором в установленном порядке подтверждено соответствие индустриального (промышленного) парка и его управляющей компании требованиям, установленным Правительством Российской Федерации, и дополнительным требованиям, установленным Правительством области, на следующий срок:
в отношении основных средств, находящихся в границах территории парка, расположенного на территории города Вологды, города Череповца, Вологодского муниципального округа, Череповецкого, Шекснинского муниципальных районов, - на 6 лет;
в отношении основных средств, находящихся в границах территории парка, расположенного на территории Бабаевского, Белозерского,Верховажского, Вожегодского, Грязовецкого, Кадуйского, Междуреченского, Сокольского, Сямженского, Усть-Кубинского, Устюженского, Харовского, Чагодощенского муниципальных округов Вашкинского,Вытегорского,Кирилловского муниципальных районов, - на 7 лет;
в отношении основных средств, находящихся в границах территории парка, расположенного на территории Бабушкинского, Великоустюгского, Кичменгско-Городецкого, Нюксенского, Тарногского, Тотемского муниципальных округов,Никольского муниципального района, - на 8 лет.
Налоговая льгота не применяется налогоплательщиками за налоговый период, если на начало такого налогового периода в отношении данного налогоплательщика введена процедура банкротства в соответствии с законодательством Российской Федерации о несостоятельности (банкротстве). Налогоплательщики утрачивают право на применение налоговой льготы, если на конец такого налогового периода у налогоплательщика имеется недоимка по налогам, сборам, подлежащим уплате в консолидированный бюджет области и (или) налогоплательщик не перечислил в полном объеме начисленные и удержанные суммы налога на доходы физических лиц.
К недоимке по налогам, сборам, подлежащим уплате в консолидированный бюджет области, не относятся недоимка по налогам, сборам, по которой предоставлены отсрочка (рассрочка, налоговый кредит) или право на реструктуризацию в порядке, установленном законодательством Российской Федерации, и недоимка, взыскание которой приостановлено в связи с вынесением судебного акта о приостановлении решения налогового органа о взыскании задолженности или решения вышестоящего налогового органа о приостановлении акта или действия налогового органа.
Основание
Документы, подтверждающие статус оранизации, иные документы, подтверждающие право на льготу.
Согласно
Статья 4 пункт 1 подпункт 41 Физлица
Юрлица
ИП
|
| 100% |
Организации, применяющие упрощенную систему налогообложения и осуществляющие розничную торговлю, - в отношении объектов розничной торговли с площадью не более 200 кв. метров (включительно), налоговая база в отношении которых определяется как кадастровая стоимость, указанных в подпунктах 1 и 2 статьи 1(1) Закона 968-ОЗ, находящихся на территориях муниципальных районов (муниципальных округов), за исключением административных центров муниципальных районов (муниципальных округов). Условие
Налоговая льгота не применяется налогоплательщиками за налоговый период, если на начало такого налогового периода в отношении данного налогоплательщика введена процедура банкротства в соответствии с законодательством Российской Федерации о несостоятельности (банкротстве). Налогоплательщики утрачивают право на применение налоговой льготы, если на конец такого налогового периода у налогоплательщика имеется недоимка по налогам, сборам, подлежащим уплате в консолидированный бюджет области и (или) налогоплательщик не перечислил в полном объеме начисленные и удержанные суммы налога на доходы физических лиц.
К недоимке по налогам, сборам, подлежащим уплате в консолидированный бюджет области, не относятся недоимка по налогам, сборам, по которой предоставлены отсрочка (рассрочка, налоговый кредит) или право на реструктуризацию в порядке, установленном законодательством Российской Федерации, и недоимка, взыскание которой приостановлено в связи с вынесением судебного акта о приостановлении решения налогового органа о взыскании задолженности или решения вышестоящего налогового органа о приостановлении акта или действия налогового органа.
Основание
Документы, подтверждающие статус оранизации, иные документы, подтверждающие право на льготу.
Согласно
Статья 4 пункт 1 подпункт 42 Физлица
Юрлица
ИП
|
| 100% |
Организации, применявшие до 1 января 2021 года систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности, в том числе осуществлявшие наряду с предпринимательской деятельностью, подлежащей налогообложению единым налогом на вмененный доход, иные виды предпринимательской деятельности и перешедшие с 1 января 2021 года на общепринятую систему налогообложения, - в 2023 году в отношении объектов розничной торговли с площадью не более 200 кв. метров (включительно), налоговая база в отношении которых определяется как кадастровая стоимость, указанных в подпунктах 1 и 2 статьи 1(1) Закона 968-ОЗ, находящихся на территориях муниципальных районов (муниципальных округов), за исключением административных центров муниципальных районов (муниципальных округов). Условие
Налоговая льгота не применяется в отношении объекта розничной торговли, переданного другому лицу (другим лицам) во временное владение или во временное владение и пользование.
В случае передачи объекта розничной торговли, в отношении которого установлена льгота, другому лицу (другим лицам) во временное владение или во временное владение и пользование организация утрачивает право на применение налоговой льготы в отношении такого объекта с начала квартала, в котором произошла его передача.
Налоговая льгота не применяется налогоплательщиками за налоговый период, если на начало такого налогового периода в отношении данного налогоплательщика введена процедура банкротства в соответствии с законодательством Российской Федерации о несостоятельности (банкротстве). Налогоплательщики утрачивают право на применение налоговой льготы, если на конец такого налогового периода у налогоплательщика имеется недоимка по налогам, сборам, подлежащим уплате в консолидированный бюджет области и (или) налогоплательщик не перечислил в полном объеме начисленные и удержанные суммы налога на доходы физических лиц.
К недоимке по налогам, сборам, подлежащим уплате в консолидированный бюджет области, не относятся недоимка по налогам, сборам, по которой предоставлены отсрочка (рассрочка, налоговый кредит) или право на реструктуризацию в порядке, установленном законодательством Российской Федерации, и недоимка, взыскание которой приостановлено в связи с вынесением судебного акта о приостановлении решения налогового органа о взыскании задолженности или решения вышестоящего налогового органа о приостановлении акта или действия налогового органа.
Основание
Документы, подтверждающие статус оранизации, иные документы, подтверждающие право на льготу.
Согласно
Статья 4 пункт 1 подпункт 44 Физлица
Юрлица
ИП
|
| 100% |
Газораспределительные организации - в 2023 году в отношении объектов газораспределительной системы, впервые принятых на бухгалтерский учет в качестве объектов основных средств с 1 января 2023 года, за исключением магистральных трубопроводов и сооружений, являющихся их неотъемлемой технологической частью. Условие
Налоговая льгота не применяется налогоплательщиками, в отношении которых на начало налогового периода введена процедура банкротства в соответствии с законодательством Российской Федерации о несостоятельности (банкротстве). Налогоплательщики утрачивают право на применение налоговой льготы, если на конец такого налогового периода у налогоплательщика имеется недоимка по налогам, сборам, подлежащим уплате в консолидированный бюджет области, и (или) налогоплательщик не перечислил в полном объеме начисленные и удержанные суммы налога на доходы физических лиц.
К недоимке по налогам, сборам, подлежащим уплате в консолидированный бюджет области, не относятся недоимка по налогам, сборам, по которой предоставлены отсрочка (рассрочка, налоговый кредит) или право на реструктуризацию в порядке, установленном законодательством Российской Федерации, и недоимка, взыскание которой приостановлено в связи с вынесением судебного акта о приостановлении решения налогового органа о взыскании задолженности или решения вышестоящего налогового органа о приостановлении акта или действия налогового органа.
Основание
Документы, подтверждающие право на льготу.
Согласно
Статья 4 пункт 1 подпункт 45 Физлица
Юрлица
ИП
|
| 32% |
Организации, реализующие инвестиционные проекты, включенные в Перечень приоритетных инвестиционных проектов в соответствии с пунктом 3 части 1 статьи 5 закона области № 3046-ОЗ, - в отношении признаваемых объектами налогообложения основных средств, находящихся на балансе организации, по которым согласно инвестиционному соглашению осуществлена модернизация (реконструкция) с коэффициентом инвестиционных вложений от 0,3 до 0,6; Организации, реализующие инвестиционные проекты, включенные в Перечень приоритетных инвестиционных проектов в соответствии с пунктом 4 части 1 статьи 5 закона области № 3046-ОЗ, - в отношении признаваемых объектами налогообложения основных средств, находящихся на балансе организации, по которым согласно инвестиционному соглашению осуществлена модернизация (реконструкция) с коэффициентом инвестиционных вложений от 0,3 до 0,6; Организации, являющиеся субъектами деятельности в сфере промышленности в соответствии с Федеральным законом от 31 декабря 2014 года № 488-ФЗ "О промышленной политике в Российской Федерации", использующие объекты промышленной инфраструктуры, находящиеся в составе индустриального (промышленного) парка, отобранные в соответствии с порядком применения мер стимулирования деятельности в сфере промышленности, установленным Правительством области, и заключившие соглашение, - в отношении признаваемых объектами налогообложения основных средств, находящихся на балансе организации, по которым согласно соглашению осуществлена модернизация (реконструкция) с коэффициентом инвестиционных вложений от 0,3 до 0,6, увеличивающая остаточную стоимость модернизированных (реконструированных) основных средств не менее чем на 100 млн. рублей. Условие
Инвестиционное соглашение представляется организацией в налоговый орган по месту своего учета в срок, установленный Налоговым кодексом Российской Федерации для представления налоговой декларации по налогу на имущество организаций, если иное не предусмотрено пунком 8 статьи 4 Закона 968-ОЗ.
Налоговые льготы по налогу на имущество организаций, установленные пунктом 4 статьи 4 Закона, применяются с первого числа квартала, следующего за кварталом завершения модернизации (реконструкции) находящихся на балансе организации признаваемых объектами налогообложения основных средств, в соответствии с ее бухгалтерской отчетностью, но не ранее первого января года заключения инвестиционного соглашения или соглашения. Организациями, реализующими инвестиционные проекты, включенные в Перечень приоритетных инвестиционных проектов в соответствии с пунктом 3 части 1 статьи 5 закона области № 3046-ОЗ, налоговые льготы, установленные пунктом 4 настоящей статьи, применяются в течение срока, установленного подпунктом 28 пункта 1 настоящей статьи.
Организациями, реализующими инвестиционные проекты, включенные в Перечень приоритетных инвестиционных проектов в соответствии с пунктом 4 части 1 статьи 5 закона области № 3046-ОЗ, налоговые льготы, установленные пунктом 4 настоящей статьи, применяются в течение срока, установленного подпунктом 31 пункта 1 настоящей статьи.
Организациями, являющимися субъектами деятельности в сфере промышленности в соответствии с Федеральным законом от 31 декабря 2014 года N 488-ФЗ "О промышленной политике в Российской Федерации", использующими объекты промышленной инфраструктуры, находящиеся в составе индустриального (промышленного) парка, отобранными в соответствии с порядком применения мер стимулирования деятельности в сфере промышленности, установленным Правительством области, и заключившими соглашение, налоговые льготы, установленные пунктом 4 настоящей статьи, применяются в течение срока, установленного подпунктом 40 пункта 1 настоящей статьи.
Организация утрачивает право на применение налоговой льготы:
в случае расторжения заключенного с организацией инвестиционного соглашения или соглашения - с первого числа налогового периода, в котором расторгнуто инвестиционное соглашение или соглашение;
в случае выявления отклонения годового суммарного значения объема налоговых поступлений от организации в консолидированный бюджет области по следующим видам налогов: налога на прибыль организаций, транспортного налога, налога на имущество организаций, налога на доходы физических лиц, земельного налога - более чем на 30 процентов в меньшую сторону от годового суммарного значения аналогичных плановых показателей, указанных в инвестиционном соглашении или соглашении, - за налоговый период, по итогам которого выявлено указанное отклонение, с первого числа такого налогового периода;
в случае передачи другим лицам во временное владение или во временное владение и пользование основного средства, в отношении которого предоставлена льгота, до истечения срока действия льготы - с начала квартала, в котором произошла передача основного средства.
Основание
Документы, подтверждающие статус оранизации, иные документы, подтверждающие право на льготу. Инвестиционное соглашение.
Согласно
Статья 4 пункт 4 подпункт 1 Физлица
Юрлица
ИП
|
| 55% |
Организации, реализующие инвестиционные проекты, включенные в Перечень приоритетных инвестиционных проектов в соответствии с пунктом 3 части 1 статьи 5 закона области № 3046-ОЗ, - в отношении признаваемых объектами налогообложения основных средств, находящихся на балансе организации, по которым согласно инвестиционному соглашению осуществлена модернизация (реконструкция) с коэффициентом инвестиционных вложений от 0,6 до 0,9; Организации, реализующие инвестиционные проекты, включенные в Перечень приоритетных инвестиционных проектов в соответствии с пунктом 4 части 1 статьи 5 закона области № 3046-ОЗ, - в отношении признаваемых объектами налогообложения основных средств, находящихся на балансе организации, по которым согласно инвестиционному соглашению осуществлена модернизация (реконструкция) с коэффициентом инвестиционных вложений от 0,6 до 0,9; Организации, являющиеся субъектами деятельности в сфере промышленности в соответствии с Федеральным законом от 31 декабря 2014 года № 488-ФЗ "О промышленной политике в Российской Федерации", использующие объекты промышленной инфраструктуры, находящиеся в составе индустриального (промышленного) парка, отобранные в соответствии с порядком применения мер стимулирования деятельности в сфере промышленности, установленным Правительством области, и заключившие соглашение, - в отношении признаваемых объектами налогообложения основных средств, находящихся на балансе организации, по которым согласно соглашению осуществлена модернизация (реконструкция) с коэффициентом инвестиционных вложений от 0,6 до 0,9, увеличивающая остаточную стоимость модернизированных (реконструированных) основных средств не менее чем на 100 млн. рублей. Условие
Инвестиционное соглашение представляется организацией в налоговый орган по месту своего учета в срок, установленный Налоговым кодексом Российской Федерации для представления налоговой декларации по налогу на имущество организаций, если иное не предусмотрено пунком 8 статьи 4 Закона 968-ОЗ.
Налоговые льготы по налогу на имущество организаций, установленные пунктом 4 статьи 4 Закона, применяются с первого числа квартала, следующего за кварталом завершения модернизации (реконструкции) находящихся на балансе организации признаваемых объектами налогообложения основных средств, в соответствии с ее бухгалтерской отчетностью, но не ранее первого января года заключения инвестиционного соглашения или соглашения. Организациями, реализующими инвестиционные проекты, включенные в Перечень приоритетных инвестиционных проектов в соответствии с пунктом 3 части 1 статьи 5 закона области № 3046-ОЗ, налоговые льготы, установленные пунктом 4 настоящей статьи, применяются в течение срока, установленного подпунктом 28 пункта 1 настоящей статьи.
Организациями, реализующими инвестиционные проекты, включенные в Перечень приоритетных инвестиционных проектов в соответствии с пунктом 4 части 1 статьи 5 закона области № 3046-ОЗ, налоговые льготы, установленные пунктом 4 настоящей статьи, применяются в течение срока, установленного подпунктом 31 пункта 1 настоящей статьи.
Организациями, являющимися субъектами деятельности в сфере промышленности в соответствии с Федеральным законом от 31 декабря 2014 года N 488-ФЗ "О промышленной политике в Российской Федерации", использующими объекты промышленной инфраструктуры, находящиеся в составе индустриального (промышленного) парка, отобранными в соответствии с порядком применения мер стимулирования деятельности в сфере промышленности, установленным Правительством области, и заключившими соглашение, налоговые льготы, установленные пунктом 4 настоящей статьи, применяются в течение срока, установленного подпунктом 40 пункта 1 настоящей статьи.
Организация утрачивает право на применение налоговой льготы:
в случае расторжения заключенного с организацией инвестиционного соглашения или соглашения - с первого числа налогового периода, в котором расторгнуто инвестиционное соглашение или соглашение;
в случае выявления отклонения годового суммарного значения объема налоговых поступлений от организации в консолидированный бюджет области по следующим видам налогов: налога на прибыль организаций, транспортного налога, налога на имущество организаций, налога на доходы физических лиц, земельного налога - более чем на 30 процентов в меньшую сторону от годового суммарного значения аналогичных плановых показателей, указанных в инвестиционном соглашении или соглашении, - за налоговый период, по итогам которого выявлено указанное отклонение, с первого числа такого налогового периода;
в случае передачи другим лицам во временное владение или во временное владение и пользование основного средства, в отношении которого предоставлена льгота, до истечения срока действия льготы - с начала квартала, в котором произошла передача основного средства.
Основание
Документы, подтверждающие статус оранизации, иные документы, подтверждающие право на льготу. Инвестиционное соглашение.
Согласно
Статья 4 пункт 4 подпункт 2 Физлица
Юрлица
ИП
|
| 50% |
Организации, применяющие упрощенную систему налогообложения, уплачивают налог по объектам недвижимого имущества, налоговая база в отношении которых определяется как кадастровая стоимость, указанным в подпунктах 1 и 2 статьи 1(1) Закона 968-ОЗ Условие
Положения настоящего пункта применяются, если иное не установлено подпунктом 42 пункта 1 и пунктом 6(3) статьи 4 Закона 968-ОЗ. Налоговая льгота не применяется налогоплательщиками за налоговый период, если на начало такого налогового периода в отношении данного налогоплательщика введена процедура банкротства в соответствии с законодательством Российской Федерации о несостоятельности (банкротстве). Налогоплательщики утрачивают право на применение налоговой льготы, если на конец такого налогового периода у налогоплательщика имеется недоимка по налогам, сборам, подлежащим уплате в консолидированный бюджет области и (или) налогоплательщик не перечислил в полном объеме начисленные и удержанные суммы налога на доходы физических лиц.
К недоимке по налогам, сборам, подлежащим уплате в консолидированный бюджет области, не относятся недоимка по налогам, сборам, по которой предоставлены отсрочка (рассрочка, налоговый кредит) или право на реструктуризацию в порядке, установленном законодательством Российской Федерации, и недоимка, взыскание которой приостановлено в связи с вынесением судебного акта о приостановлении решения налогового органа о взыскании задолженности или решения вышестоящего налогового органа о приостановлении акта или действия налогового органа.
Основание
Документы, подтверждающие статус оранизации, иные документы, подтверждающие право на льготу.
Согласно
Статья 4 пункт 6(2) Физлица
Юрлица
ИП
|
| 80% |
Организации, применяющие упрощенную систему налогообложения, уплачивают налог по объектам недвижимого имущества, налоговая база в отношении которых определяется как кадастровая стоимость, указанным в подпунктах 1 и 2 статьи 1(1) Закона 968-ОЗ, находящимся на территориях муниципальных районов (муниципальных округов), за исключением административных центров муниципальных районов (муниципальных округов) Условие
Положения настоящего пункта применяются, если иное не установлено подпунктом 42 пункта 1 статьи 4 Закона 968-ОЗ. Налоговая льгота не применяется налогоплательщиками за налоговый период, если на начало такого налогового периода в отношении данного налогоплательщика введена процедура банкротства в соответствии с законодательством Российской Федерации о несостоятельности (банкротстве). Налогоплательщики утрачивают право на применение налоговой льготы, если на конец такого налогового периода у налогоплательщика имеется недоимка по налогам, сборам, подлежащим уплате в консолидированный бюджет области и (или) налогоплательщик не перечислил в полном объеме начисленные и удержанные суммы налога на доходы физических лиц.
К недоимке по налогам, сборам, подлежащим уплате в консолидированный бюджет области, не относятся недоимка по налогам, сборам, по которой предоставлены отсрочка (рассрочка, налоговый кредит) или право на реструктуризацию в порядке, установленном законодательством Российской Федерации, и недоимка, взыскание которой приостановлено в связи с вынесением судебного акта о приостановлении решения налогового органа о взыскании задолженности или решения вышестоящего налогового органа о приостановлении акта или действия налогового органа.
Основание
Документы, подтверждающие статус оранизации, иные документы, подтверждающие право на льготу.
Согласно
Статья 4 пункт 6(3) Физлица
Юрлица
ИП
|
| 80% |
Организации, применявшие до 1 января 2021 года систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности, в том числе осуществлявшие наряду с предпринимательской деятельностью, подлежащей налогообложению единым налогом на вмененный доход, иные виды предпринимательской деятельности и перешедшие с 1 января 2021 года на общепринятую систему налогообложения, уплачивают налог в отношении объектов недвижимого имущества, признаваемых объектами налогообложения, налоговая база в отношении которых определяется как кадастровая стоимость, указанных в подпунктах 1 и 2 статьи 1(1) Закона 968-ОЗ, находящихся на территориях муниципальных районов (муниципальных округов), за исключением административных центров муниципальных районов (муниципальных округов) Условие
Налоговая льгота, не применяется в отношении объекта недвижимого имущества, переданного другому лицу (другим лицам) во временное владение или во временное владение и пользование.В случае передачи объекта недвижимого имущества, в отношении которого установлена льгота, другому лицу (другим лицам) во временное владение или во временное владение и пользование организация утрачивает право на применение налоговой льготы в отношении такого объекта с начала квартала, в котором произошла его передача. Положения настоящего пункта применяются, если иное не установлено подпунктом 44 пункта 1 статьи 4 Закона 968-ОЗ.
Налоговая льгота не применяется налогоплательщиками за налоговый период, если на начало такого налогового периода в отношении данного налогоплательщика введена процедура банкротства в соответствии с законодательством Российской Федерации о несостоятельности (банкротстве). Налогоплательщики утрачивают право на применение налоговой льготы, если на конец такого налогового периода у налогоплательщика имеется недоимка по налогам, сборам, подлежащим уплате в консолидированный бюджет области и (или) налогоплательщик не перечислил в полном объеме начисленные и удержанные суммы налога на доходы физических лиц.
К недоимке по налогам, сборам, подлежащим уплате в консолидированный бюджет области, не относятся недоимка по налогам, сборам, по которой предоставлены отсрочка (рассрочка, налоговый кредит) или право на реструктуризацию в порядке, установленном законодательством Российской Федерации, и недоимка, взыскание которой приостановлено в связи с вынесением судебного акта о приостановлении решения налогового органа о взыскании задолженности или решения вышестоящего налогового органа о приостановлении акта или действия налогового органа.
Основание
Документы, подтверждающие статус оранизации, иные документы, подтверждающие право на льготу.
Согласно
Статья 4 пункт 6(4) Физлица
Юрлица
ИП
|