Что выбрать предпринимателю в 2024 году: патент или УСН?

Ответ получится у каждого свой, потому как на выбор влияет множество факторов: вид деятельности, размер дохода, регион. Также найдется ещё с десяток персональных причин, почему одна система удобнее другой. Мы составили чек-лист по сравнению двух режимов, с помощью которого к концу статьи поймете, что выгоднее вам.
6,5 тыс. 1,3 тыс.
Что выбрать предпринимателю в 2024 году: патент или УСН?
Иллюстрация: Pavel Danilyuk/pexels

Вид деятельности

Это один из очевидных критериев, который поможет вам сразу вычислить неподходящий вариант. Для некоторых видов деятельности невозможно купить патент, например:

  • продажа товаров через маркетплейсы;

  • продажа маркированной и подакцизной продукции;

  • оптовая торговля;

  • розничная торговля или общепит в помещениях площадью более 150 кв.м.

Полный список разрешенных для ПСН видов деятельности содержится в статье 346.43 НК.

По количеству разрешенных видов деятельности ПСН однозначно проигрывает упрощенке. К тому же региональные власти могут ещё более сократить список доступных видов деятельности.

На УСН могут работать практически все ИП. Список запретных занятий находится в статье 346.12 НК.

Регион под УСН и ПСН

Выбор системы налогообложения зависит от места регистрации предпринимателя. Отдельные регионы страны, например такие как, Мордовия, дают хорошие скидки на уплату налогов. Здесь вместо 6% на УСН Доходы нужно платить только 1%, а вместо 15% на УСН «Доходы минус Расходы» — 5%.

С ПСН будет та же самая история, т. е. стоимость будет зависеть от региона ведения бизнеса.

По этим причинам находчивые ИП меняют регистрацию ради налоговой выгоды. Но не обязательно заходить так далеко, проверьте региональное законодательство, возможно в вашем регионе ещё действуют налоговые каникулы для ИП на ПСН или УСН. Тогда для вновь зарегистрированного ИП налоговая ставка в течение двух лет будет нулевой.

Подробности здесь.

Сотрудники

Если в вашем бизнесе не обойтись без наемных сотрудников, то учитывайте следующие ограничения:

  • средняя численность на ПСН 15 человек по всем видам предпринимательской деятельности (ст. 346.43 НК);

  • с численностью до 100 человек ставки на УСН сохраняются в первоначальных размерах 6% для «Доходной» и 15% для «Доходы минус расход» (подп. 15 п. 3 ст. 346.12 НК);

  • для повышенных ставок по УСН – 8% и 20% установлен лимит 130 человек (введен законом от 31.07.2020 № 266-ФЗ);

  • более 130 человек - УСН использовать нельзя.

Доходные лимиты УСН и ПСН

Между УСН и патентом есть большая разница в размерах допустимого дохода. Владельцы патента могут потерять право на его применение, если доход с начала года превысит 60 млн рублей. Количество купленных патентов на размер ограничения не влияет, 60 млн рублей — это максимальная сумма доходов суммарно по всем патентам.

На упрощенке доходные лимиты в несколько раз выше. С учётом коэффициента-дефлятора на 2024 год (приказ Минэкономразвития от 23.10.2023 № 730) лимиты доходов составят:

  • не более 199,35 млн рублей для обычных ставок;

  • не более 265,8 млн рублей для повышенных ставок.

Отчетность

В этом плане упрощенка проигрывает патенту, так как ее применение обязывает не только вести книгу доходов и расходов, но и ежегодно сдавать декларацию. ИП на патенте достаточно вести книгу учета доходов (ст. 346.53 НК). 

За сотрудников отчетность сдают ИП, как на патенте, так и на упрощенке.

Размер налога: как платить налог на упрощенке и на патенте

На итоговую сумму налога повлияет много факторов: каким видом деятельности планируете заняться, в каком регионе собираетесь работать, нужны наемные сотрудники или нет.

Предприниматели на доходной УСН и патенте могут уменьшить налог вплоть до нуля на сумму фиксированных страховых взносов за себя, или не более, чем на 50%, если у них есть наемные работники.

Формула расчета патента проста — берется потенциальный возможный доход и умножается на ставку налога. В общем случае ставка налога — 6 %. А потенциальный доход устанавливают региональные власти. Рассчитать примерную стоимость патента можно с помощью калькулятора на сайте ФНС. Там учитывается региональный фактор, вид деятельности и срок действия Патента.

На УСН «доходы» исчисляют налог с суммы доходов, по ставке, действующей в регионе. На УСН «Доходы минус расходы» налоговая база для исчисления налога по действующей в регионе ставке  – разница между доходами и расходами. При этом перечень расходов, которые разрешено учесть при расчете налоговой базы, является закрытым (ст. 346.16 НК), т.е. расходы, которые к предпринимательской деятельности по мнению ФНС не относятся, учесть нельзя.

Разобраться со сложностями упрощенки поможет курс профпереподготовки: «Главный бухгалтер на УСН». После курса вы сможете вести учет на УСН, научитесь применять новые ФСБУ, правильно составлять отчетность, защищать бизнес перед налоговой и избегать многомилионных штрафов.

Сейчас курс можно купить по сниженной цене за 4 990 руб.

Купить курс

По итогам обучения вы получите официальный диплом, который будет в госреестре Рособрнадзора.

УСН или ПСН

При прочих равных условиях патент будет выгоднее, чем упрощенка, когда доход ИП будет больше потенциально возможного, но меньше 60 млн руб. в год.

Упрощенка предпочтительнее, если доход ИП меньше потенциально возможного по патенту. Только учтите, что в бюджет вы заплатите меньше, но для ведения учета, возможно, вам потребуются услуги бухгалтера.

Комментарии

9
  • reop

    .

    • reop
      Этот комментарий удален.
    • reop

      x

    • reop

      s

  • reop

    x

    • reop
      Этот комментарий удален.
    • reop

      .

    • reop

      sse

  • reop

    .

    • reop

      x

    • reop

      4

5 вредных советов: как создать пароль пользователя 

Одна из основных составляющих защиты информации — пароли. Свод правил о том, как установить и использовать пароли, называется парольной политикой. Разбираем, какие советы в ней могут навредить, а не способствовать безопасности данных компании.

5 вредных советов: как создать пароль пользователя 
29
590

Курсы повышения
квалификации

20
Официальное удостоверение с занесением в госреестр Рособрнадзора

Через СБП можно будет оплатить новые виды услуг и выбирать банк

В 2024 году будут расширены возможности оплаты услуг в бюджетную систему через систему быстрых платежей.

1
230

В работе с маркетплейсами появились важные новшества

Собрали для вас подборку важных событий по маркетплейсам в одной новости.

Лучшие спикеры, новый каждый день

Кадровый аутсорсинг: в чем выгода

Штрафы за неправильное ведение кадрового делопроизводства достигают в некоторых случаях 200–500 тыс. руб., а проверки ГИТ в последнее время происходят все чаще. 

Кадровый аутсорсинг: в чем выгода

По потребительским кредитам введут важный запрет

Госдума готовит ко второму чтению депутатский законопроект об ограничении плавающих процентных ставок в кредитовании. ЦБ уже поддержал его как приоритетный.

НДС

Новый онлайн-курс «НДС: расчет, декларация, 1С» — станьте экспертом по НДС за месяц

На носу сдача декларации по НДС за 1 квартал 2024 года. Заполнить и отправить отчет нужно по новым правилам. Кроме того, изменился состав необлагаемых операций, принципы формирование налоговой базы и т. д. Разберитесь во всех нюансах НДС на новом курсе «Клерка».

Опытом делятся эксперты-практики, без воды

🚀 Космическая распродажа на «Клерке»! Самые свежие онлайн-курсы за 3690 рублей

Ловите супер-цены, пока они не улетели! Новые курсы по учету на маркетплейсах, финансовому анализу, зарплате, ВЭД и УСН за 3690 рублей. Стартуйте в профессии бухгалтера с курсом «Профессия бухгалтер с нуля: учет, налоги, 1С» также за 3690 рублей!

Банки

Станет невыгодно нарушать права потребителей финансовых услуг

Центробанк борется с недобросовестными схемами продаж финансовых продуктов и мисселингом, видит определенный результат, в том числе по снижению числа жалоб, но этого мало.

3
368

Где дивиденды, Газпром нефть? История, доходность, дивидендная политика и перспективы Газпром нефти

Первое правило дивидендного клуба: если нефть не приносит дивидендов, то это не нефть. Снова смотрим дивидендные акции РФ, которые похожи на билет в счастливую жизнь на личном острове. Продолжаю рубрику дивидендных разборов акций РФ обзором Газпром нефти — очередного дивидендного тяжеловеса нашего рынка.

Где дивиденды, Газпром нефть? История, доходность, дивидендная политика и перспективы Газпром нефти
Акцизы

Доходы от акцизов на табак и алкоголь пойдут на развитие спорта

Такую законодательную инициативу обсудили сегодня на заседании комитета Госдумы по физической культуре и спорту. Она разрабатывается в рамках поручений президента и готовится к внесению.

КоАП РФ

Введут штрафы за самовольное использование централизованных систем водоснабжения

Госдума рассмотрела в первом чтении законопроект о введении ответственности за самовольное пользование централизованными системами водоснабжения и водоотведения.

10 тем, волнующих малый бизнес в России. От наименее до наиболее значимых

Вторая часть результатов нашего исследования о темах, которые волнуют представителей малого бизнеса в 2024 году. В этой статье мы рассмотрим оставшиеся пять наиболее актуальных и значимых тем.

Миникурсы, текстовые и видеоинструкции для бухгалтеров

Не забудьте до 15 апреля сдать в СФР подтверждение вида деятельности

Подтвердить основной вид экономической деятельности за 2023 год надо в срок не позднее 15 апреля 2024 года включительно.

Миграционный учет

Власти придумали, как закрыть лазейки нелегальным мигрантам

Госдума приняла в первом чтении законопроект о борьбе с лазейками для нелегальной миграции.

Бесплатно с Жилищное законодательство

Поправки в ЖК-2024: как теперь сдавать квартиры в аренду

С 3 апреля 2024 года вступили в силу поправки в ЖК, которые всколыхнули общественность. Арендодатели решили, что теперь сдавать жилье в аренду, в том числе посуточно, вообще нельзя, или только с согласия соседей. На самом деле революции не произошло.

Поправки в ЖК-2024: как теперь сдавать квартиры в аренду

Приняли поправки в ТК: сверхурочную работу нужно оплачивать по-новому. «Ночной бухгалтер» № 1663

Работодатели пользовались несовершенством кодекса и фактически занижали выплаты сотрудникам. Теперь эту несправедливость исправили.

Иллюстрация: Вера Ревина / Клерк.ру
НДС

Два момента, за которые цепляются налоговики, чтобы снять затраты и вычеты НДС по субподрядным работам

При налоговых проверках строительных организаций пристальное внимание инспекторы обращают на правильное оформление договоров и первичных документов, связанных со строительными работами.

Иллюстрация: Riccardo Parretti/pexels
Кредитование

Для пострадавших от наводнений упростят условия по кредитам и займам

Банк России рекомендовал кредиторам учитывать положение заемщиков, пострадавших от наводнений, и принимать заявления на оформление кредитных каникул в упрощенном порядке.

Бесплатно с Бухгалтерский учет

На что обратить внимание при выплате дивидендов. Мини-курс

Особенности и правила выплаты дивидендов разбираем в сегодняшнем мини-курсе.

На что обратить внимание при выплате дивидендов. Мини-курс

Интересные материалы

Расценки на техобслуживание газового оборудования могут резко снизиться

Депутаты Госдумы обратились в Минстрой с просьбой пересмотреть указания по расчету оплаты обслуживания газового оборудования.