Закон Воронежской области "О налоге на имущество организаций" (в редакции от 06.04.2017)
Налоговые ставки
Ставка | Объект обложения налогом |
---|---|
0 |
Для организаций - инвесторов, реализующих особо значимые инвестиционные проекты на территории Воронежской области в соответствии с Законом Воронежской области от 7 июля 2006 года N 67-ОЗ "О государственной (областной) поддержке инвестиционной деятельности на территории Воронежской области" Физлица
Юрлица
ИП
|
0 |
Организации, являющиеся участниками консолидированной группы налогоплательщиков, созданной в соответствии с главой 3.1 Налогового кодекса Российской Федерации, и осуществляющие торговлю оптовую моторным топливом, включая авиационный бензин, торговлю розничную моторным топливом в специализированных магазинах и (или) торговлю розничную газом для заправки автомобилей в специализированных магазинах. Физлица
Юрлица
ИП
|
0.3 |
Организации, осуществляющие деятельность по финансовому лизингу самолетов и (или) предоставлению в аренду самолетов без экипажа, - в отношении самолетов российского производства, являющихся предметом финансового лизинга и (или) аренды, принятых на учет с 1 января 2016 года Физлица
Юрлица
ИП
|
0.3 |
Организации, зарегистрированные на территории Воронежской области и осуществляющие деятельность по финансовому лизингу авиационной техники и (или) предоставлению в аренду самолетов без экипажа, - в отношении самолетов российского производства, не участвующих в лизинговых операциях и находящихся на хранении Физлица
Юрлица
ИП
|
0.4 |
Медицинские организации, оказывающие высокотехнологичную медицинскую помощь в рамках Программы государственных гарантий оказания гражданам Российской Федерации бесплатной медицинской помощи на территории Воронежской области, - в отношении имущества, в том числе недвижимого, используемого для оказания медицинской помощи Физлица
Юрлица
ИП
|
1 |
Организации, применяющие специальные налоговые режимы, в отношении: торговых центров (комплексов) и помещений в них общей площадью до 2000 квадратных метров; нежилых помещений общей площадью до 2000 квадратных метров, назначение которых в соответствии с кадастровыми паспортами объектов недвижимости или документами технического учета объектов недвижимости предусматривает размещение торговых объектов, либо которые фактически используются для размещения торговых объектов. Налоговая база в отношении этих видов недвижимого имущества определяется как кадастровая стоимость Физлица
Юрлица
ИП
|
1.1 |
Организации в отношении имущества аэродромов и объектов единой системы организации воздушного движения Физлица
Юрлица
ИП
|
1.5 |
Организации в отношении жилых домов и жилых помещений, не учитываемых на балансе в качестве объектов основных средств в порядке, установленном для ведения бухгалтерского учета. Налоговая база в отношении этих объектов недвижимого имущества определяется как кадастровая стоимость имущества Физлица
Юрлица
ИП
|
1.7 |
Организации, осуществляющие производство сельскохозяйственной продукции, при условии, что выручка от указанного вида деятельности составляет не менее 70 процентов общей суммы выручки от реализации продукции (работ, услуг) Физлица
Юрлица
ИП
|
1.7 |
Организации, в отношении: торговых центров (комплексов) и помещений в них общей площадью до 2000 квадратных метров; нежилых помещений общей площадью до 2000 квадратных метров, назначение которых в соответствии с кадастровыми паспортами объектов недвижимости или документами технического учета объектов недвижимости предусматривает размещение торговых объектов, либо которые фактически используются для размещения торговых объектов. Налоговая база в отношении этих видов недвижимого имущества определяется как кадастровая стоимость Физлица
Юрлица
ИП
|
2 |
Иностранные организации, не осуществляющие деятельность в Российской Федерации через постоянные представительства, а также иностранные организации, не относящиеся к деятельности данных организаций в Российской Федерации через постоянные представительства, в отношении объектов недвижимого имущества указанных организаций, налоговая база в отношении которых определяется как кадастровая стоимость объектов недвижимого имущества Физлица
Юрлица
ИП
|
2.2 |
Российские организации; иностранные организации, осуществляющие деятельность в РФ через постоянные представительства и (или) имеющие в собственности недвижимое имущество на территории РФ Физлица
Юрлица
ИП
|
Налоговые льготы
Льгота | Категория |
---|---|
100% |
Религиозные организации - в отношении имущества, являющегося объектом налогообложения Условие
Освобождаются от налогообложения организации, зарегистрированные на территории Воронежской области
Основание
Документы, подтверждающие образование религиозной организации и ее регистрацию в установленном законом порядке в качестве юридического лица; документы, подтверждающие право владения имуществом
Согласно
подпункт 1 пункт 1 статьи 2.1 Физлица
Юрлица
ИП
|
100% |
Организации - в отношении имущества, используемого для производства изделий народных художественных промыслов, определяемых в соответствии с действующим законодательством Условие
Освобождаются от налогообложения организации, зарегистрированные на территории Воронежской области
Основание
Документы, подтверждающие право владения имуществом, используемого для производства изделий народных художественных промыслов, включенного в Перечень видов производств и групп изделий народных художественных промыслов, Утвержденного
Приказом Минпромторга России от 15 апреля 2009 г. N 274
Согласно
подпункт 2 пункт 1 статьи 2.1 Физлица
Юрлица
ИП
|
100% |
Организации, включенные в Перечень санаторно-курортных учреждений (государственной, муниципальной и частной систем здравоохранения), в которые предоставляются при наличии медицинских показаний путевки на санаторно-курортное лечение, осуществляемое в целях профилактики основных заболеваний граждан, имеющих право на получение государственной социальной помощи, - в отношении объектов, используемых для санаторно-курортной деятельности Условие
Освобождаются от налогообложения организации, зарегистрированные на территории Воронежской области
Основание
Перечень утверждается федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим выработку государственной политики и нормативное правовое регулирование в сфере здравоохранения и социального развития
Согласно
подпункт 3 пункт 1 статьи 2.1 Физлица
Юрлица
ИП
|
100% |
Общественные объединения пожарной охраны, внесенные в реестр общественных объединений пожарной охраны Воронежской области, - в отношении объектов недвижимости, используемых по целевому назначению Условие
Освобождаются от налогообложения организации, зарегистрированные на территории Воронежской области
Основание
Документы, подтверждающие статус налогоплательщика, документы, подтверждающие право владения объектами недвижимости
Согласно
подпункт 4 пункт 1 статьи 2.1 Физлица
Юрлица
ИП
|
100% |
Организации, осуществляющие управление и содержание инфраструктурных объектов, расположенных на территориях индустриальных (промышленных) парков, - в отношении всех видов зданий и сооружений, жилого и нежилого фонда, машин и оборудования, иного движимого и недвижимого имущества Условие
Освобождаются от налогообложения организации, зарегистрированные на территории Воронежской области
Основание
Документы, подтверждающие статус налогоплательщика, решение о создании индустриального парка, принятое правительством Воронежской области
Согласно
подпункт 5 пункт 1 статьи 2.1 Физлица
Юрлица
ИП
|
100% |
Организации - в отношении имущества, используемого для производства удобрений и азотных соединений. Условие
Освобождаются от налогообложения организации, зарегистрированные на территории Воронежской области
Основание
Документы, подтверждающие право владения имуществом, используемого для производства удобрений и азотных соединений.
Согласно
подпункт 6 пункт 1 статьи 2.1 Физлица
Юрлица
ИП
|
100% |
Организации, осуществляющие деятельность по финансовому лизингу авиационной техники и (или) предоставлению в аренду самолетов без экипажа, - в отношении авиационной техники, в том числе самолетов, являющихся предметом финансового лизинга и (или) аренды, принятых на учет до 31 декабря 2015 года включительно Условие
Освобождаются от налогообложения организации, зарегистрированные на территории Воронежской области
Основание
Документы, подтверждающие право владения авиационной техникой; договор лизинга (аренды). Документы - основания для принятия на учет авиационной техники
Согласно
пункт 2 статьи 2.1 Физлица
Юрлица
ИП
|
100% |
Для организаций, реализующих особо значимые инвестиционные проекты, направленные на модернизацию, реконструкцию, расширение или техническое перевооружение действующего производства, - на срок 3 года; для организаций, реализующих особо значимые инвестиционные проекты, направленные на создание новых производств, - на срок 5 лет; для организаций, реализующих особо значимые инвестиционные проекты по производству автомобилей, - на срок 8 лет; для организаций, реализующих особо значимые инвестиционные проекты, направленные на создание новых производств на территории монопрофильных муниципальных образований (моногородов) Воронежской области в соответствии с действующим законодательством с объемом инвестиций не менее 5 млрд. рублей, - на срок 10 лет. Условие
Применение ставки 0 % осуществляется в отношении вновь введенного имущества на основании договора об осуществлении инвестиционной деятельности, заключенного в соответствии с действующим законодательством после 31 декабря 2014 года, и начинается с месяца, следующего за месяцем, в котором созданное, приобретенное, модернизированное, реконструированное имущество поставлено на балансовый учет в качестве объектов основных средств в порядке, установленном для ведения бухгалтерского учета, но не ранее месяца, следующего за месяцем в котором заключен договор об осуществлении инвестиционной деятельности. Перечень имущества должен быть указан в договоре об осуществлении инвестиционной деятельности, заключенном в соответствии с действующим законодательством. Ставка налога на имущество организаций, реализующих особо значимые инвестиционные проекты в соответствии с Законом Воронежской области от 7 июля 2006 года N 67-ОЗ "О государственной (областной) поддержке инвестиционной деятельности на территории Воронежской области", установленная для таких организаций до вступления в силу настоящего Закона, в соответствии с абзацами третьим - восьмым статьи 1, пунктом 12 статьи 2.1 Закона Воронежской области от 27 ноября 2003 года N 62-ОЗ "О налоге на имущество организаций", на основании договоров об осуществлении инвестиционной деятельности, заключенных до 1 января 2015 года, применяется, начиная с налогового периода, следующего за налоговым периодом, в котором имущество, включенное в инвестиционный проект, поставлено на балансовый учет в качестве объектов основных средств в порядке, установленном для ведения бухгалтерского учета. Ставка налога на имущество организаций, установленная в соответствии:- с абзацами третьим - восьмым статьи 1 Закона Воронежской области от 27 ноября 2003 года N 62-ОЗ "О налоге на имущество организаций", применяется в течение срока предоставления, но не более 5 налоговых периодов, начиная с налогового периода, в котором впервые была применена; - с пунктом 12 статьи 2.1 Закона Воронежской области от 27 ноября 2003 года N 62-ОЗ "О налоге на имущество организаций", применяется в течение срока предоставления, но не более 7 налоговых периодов, начиная с налогового периода, в котором впервые была применена
Основание
Отнесение инвестиционного проекта к категории особо значимых определяется Законом Воронежской области от 7 июля 2006 года N 67-ОЗ "О государственной (областной) поддержке инвестиционной деятельности на территории Воронежской области". Основанием для применения ставки налога на имущество для организаций, реализующих особо значимые инвестиционные проекты в соответствии с Законом Воронежской области от 7 июля 2006 года N 67-ОЗ "О государственной (областной) поддержке инвестиционной деятельности на территории Воронежской области", является договор об осуществлении инвестиционной деятельности, заключенный в соответствии с действующим законодательством
Согласно
пункты 1,2,3,4 статьи 2 Физлица
Юрлица
ИП
|