Налоговые ставки и льготы

в отношении объектов недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как кадастровая стоимость в отношении квартир, частей квартир, комнат.

в отношении объектов недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как кадастровая стоимость в отношении жилых домов, частей жилых домов, жилых строений, многоквартирных домов, наемных домов, садовых домов, гаражей, машино-мест, объектов незавершенного строительства, а также хозяйственных строений или сооружений, расположенных на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства.

в отношении объектов недвижимого имущества, указанных в подпунктах 1, 2 пункта 1 статьи 378.2 Налогового кодекса Российской Федерации, налоговая база по которым определяется как кадастровая стоимость

в отношении объектов недвижимого имущества, указанных в подпункте 3 пункта 1 статьи 378.2 Налогового кодекса Российской Федерации, налоговая база по которым определяется как кадастровая стоимость

в отношении имущества, налоговая база по которому определяется как среднегодовая стоимость, за исключением случаев, предусмотренных законодательством о налогах и сборах.

Организации освобождаются от уплаты налога в отношении объектов недвижимого имущества, указанных в подпунктах 1, 2 пункта 1 статьи 378.2 Налогового кодекса Российской Федерации, налоговая база по которым определяется как кадастровая стоимость, используемых для размещения розничных рынков, в том числе универсальных, специализированных, сельскохозяйственных, сельскохозяйственных кооперативных рынков.

организации, не осуществляющие аэропортовую деятельность, - в отношении гражданских аэродромов, налоговая база по которым определяется как срднегодовая стоимость

организации, осуществляющие аэропортовую деятельность, - в отношении аэропортов, налоговая база по которым определяется как срднегодовая стоимость

образовательные организации, реализующие в текущем налоговом периоде образовательные программы дошкольного образования, - в отношении имущества, введенного в эксплуатацию не ранее 1 января 2013 года, предназначенного и используемого данными организациями для реализации образовательной программы дошкольного образования, осуществления присмотра и ухода за детьми дошкольного возраста, налоговая база по которым определяется как срднегодовая стоимость

образовательные организации, реализующие в текущем налоговом периоде образовательные программы начального общего, основного общего, среднего общего образования, - в отношении имущества, введенного в эксплуатацию не ранее 1 января 2014 года, в том числе после реконструкции, предназначенного и используемого данными организациями для реализации образовательных программ начального общего, основного общего, среднего общего образования, налоговая база по которым определяется как срднегодовая стоимость

организации, созданные не ранее 1 января 2013 года (за исключением организаций, созданных путем реорганизации) и осуществляющие на территории Омской области в текущем налоговом периоде производство товаров, выполнение работ, оказание услуг по одному или нескольким видам экономической деятельности, предусмотренным классами 01 и 02 раздела А "Сельское, лесное хозяйство, охота, рыболовство и рыбоводство", разделом C "Обрабатывающие производства" Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2), - в отношении не бывшего ранее в эксплуатации имущества производственного назначения, созданного, приобретенного за плату, налоговая база по которому определяется как среднегодовая стоимость. Указанные в настоящем подпункте организации освобождаются от уплаты налога в течение первых десяти последовательных налоговых периодов со дня их государственной регистрации. К имуществу производственного назначения в целях настоящего Закона относится имущество, используемое для производства товаров, выполнения работ, оказания услуг на территории Омской области, реализуемых третьим лицам в целях извлечения прибыли.

организации, осуществляющие на территории Омской области предоставление гостиничных услуг, - в отношении имущества, предназначенного и используемого данными организациями для предоставления гостиничных услуг, налоговая база по которому определяется как срднегодовая стоимость. Организации, обеспечившие хотя бы один раз выполнение указанных в настоящем подпункте условий, освобождаются от уплаты налога в течение первых десяти последовательных налоговых периодов начиная с первого числа налогового периода, в котором обеспечено выполнение указанных в настоящем подпункте условий;

организации - в отношении зданий и сооружений, являющихся в соответствии с Федеральным законом от 4 декабря 2007 года N 329-ФЗ "О физической культуре и спорте в Российской Федерации" объектами спорта и имеющих ледовые площадки с искусственным льдом, налоговая база по которым определяется как среднегодовая стоимость.

организации, созданные не ранее 1 января 2016 года и осуществляющие на территории Омской области в текущем налоговом периоде производство катализаторов нефтепереработки, у которых доля доходов от осуществления деятельности по производству катализаторов нефтепереработки по итогам соответствующего отчетного (налогового) периода составляет не менее 70 процентов в сумме всех доходов от реализации товаров (работ, услуг) за указанный период, - в отношении имущества, предназначенного и используемого данными организациями для производства катализаторов нефтепереработки, налоговая база по которым определяется как среднегодовая стоимость. Организации, обеспечившие хотя бы один раз выполнение указанных в настоящем подпункте условий, освобождаются от уплаты налога в течение первых десяти последовательных налоговых периодов начиная с первого числа налогового периода, в котором обеспечено выполнение условия по вводу в эксплуатацию соответствующего имущественного комплекса. Настоящий подпункт не распространяется на организации, занимающиеся производством подакцизных товаров, а также добычей и реализацией полезных ископаемых, за исключением общераспространенных полезных ископаемых.

организации, осуществляющие на территории Омской области в текущем налоговом периоде разведение крупного рогатого скота, - в отношении имущества, налоговая база по которым определяется как среднегодовая стоимость: - не ранее 1 января 2021 года созданного или приобретенного за плату имущества, предназначенного для разведения крупного рогатого скота на 100 голов и более; - не ранее 1 января 2021 года модернизированного (реконструированного) имущества, предназначенного для разведения крупного рогатого скота на 100 голов и более, первоначальная стоимость которого увеличилась не менее чем на 50 процентов по итогам указанной модернизации (реконструкции). Указанные в настоящем подпункте организации освобождаются от уплаты налога в течение первых двадцати последовательных налоговых периодов начиная с первого числа налогового периода, в котором обеспечен ввод в эксплуатацию соответствующего имущества или завершена его модернизация (реконструкция);

организации, заключившие соглашение о реализации корпоративной программы повышения конкурентоспособности (далее в настоящем подпункте - Корпоративная программа) с Министерством промышленности и торговли Российской Федерации в порядке, установленном постановлением Правительства Российской Федерации от 23 февраля 2019 года N 191 "О государственной поддержке организаций, реализующих корпоративные программы повышения конкурентоспособности, и внесении изменения в Правила предоставления из федерального бюджета субсидии в виде имущественного взноса Российской Федерации в государственную корпорацию развития "ВЭБ.РФ" на возмещение части затрат, связанных с поддержкой производства высокотехнологичной продукции" (далее в настоящем подпункте - Соглашение), реализующие Корпоративную программу и осуществляющие на территории Омской области в текущем налоговом периоде производство продукции, являющейся предметом Корпоративной программы, - в отношении имущества, предназначенного и используемого для производства продукции, являющейся предметом Корпоративной программы, налоговая база по которому определяется как среднегодовая стоимость. Организации, обеспечившие выполнение указанных в настоящем подпункте условий, освобождаются от уплаты налога в течение первых пяти последовательных налоговых периодов начиная с первого числа налогового периода, в котором впервые выполнено условие по вводу в эксплуатацию соответствующего объекта, но не ранее 1 января 2020 года и не позднее 31 декабря 2028 года. Настоящий подпункт не распространяется на организации, являющиеся резидентами территории опережающего развития, признаваемые участниками специальных инвестиционных контрактов, на организации, являющиеся резидентами особой экономической зоны, а также на организации, являющиеся резидентами индустриальных (промышленных) парков, агропромышленных парков, промышленных технопарков, технопарков в сфере высоких технологий (далее - Парки)

организации, признаваемые управляющими компаниями Парков, - в отношении объектов недвижимого имущества, учитываемых на балансе управляющей компании Парка в качестве объектов основных средств, расположенных и используемых на территории соответствующего Парка, налоговая база по которым определяется как среднегодовая стоимость. Указанные в настоящем подпункте управляющие компании Парков освобождаются от уплаты налога в течение первых десяти последовательных налоговых периодов начиная с первого числа налогового периода, в котором впервые внесены сведения о резиденте (резидентах) Парка в реестр резидентов соответствующего Парка. Указанные в настоящем подпункте управляющие компании Парков утрачивают право на освобождение от уплаты налога начиная с первого числа налогового периода, в котором в Реестр внесены сведения об исключении соответствующего Парка и управляющей компании Парка из Реестра. Понятия, используемые в настоящем подпункте, применяются в том же значении, в каком они применяются в Федеральном законе от 31 декабря 2014 года N 488-ФЗ "О промышленной политике в Российской Федерации".

организации, являющиеся резидентами Парка, - в отношении объектов недвижимого имущества, учитываемых на балансе резидента Парка в качестве объектов основных средств, расположенных и используемых на территории соответствующего Парка, налоговая база по которым определяется как кадастровая стоимость. Указанные в настоящем подпункте организации освобождаются от уплаты налога начиная с первого числа налогового периода, в котором сведения об организации внесены в реестр резидентов соответствующего Парка, но не более пяти последовательных налоговых периодов. Указанные в настоящем подпункте организации утрачивают право на освобождение от уплаты налога начиная с первого числа налогового периода, в котором в реестр резидентов соответствующего Парка внесена запись о прекращении статуса резидента соответствующего Парка. Понятия, используемые в настоящем подпункте, применяются в том же значении, в каком они применяются в Федеральном законе от 31 декабря 2014 года N 488-ФЗ "О промышленной политике в Российской Федерации".

организации, образующие инфраструктуру поддержки субъектов малого и среднего предпринимательства, осуществляющие деятельность на территории Омской области, при условии привлечения в текущем налоговом периоде такой организации в качестве поставщика (исполнителя, подрядчика) для осуществления закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных нужд при реализации государственных программ (подпрограмм) Омской области, обеспечивающих условия для создания субъектов малого и среднего предпринимательства, и для оказания им поддержки, в отношении объектов недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как среднегодовая стоимость. Настоящий подпункт не распространяется на субъекты естественных монополий, организации, осуществляющие регулируемые виды деятельности, организации, занимающиеся производством подакцизных товаров, добычей и (или) реализацией полезных ископаемых, за исключением общераспространенных полезных ископаемых, финансовые организации, в том числе кредитные и страховые организации, а также организации, созданные с участием таких организаций.

организации, заключившие концессионное соглашение в соответствии с Федеральным законом от 21 июля 2005 года N 115-ФЗ "О концессионных соглашениях" (далее - Соглашение), - в отношении имущества, созданного в рамках реализации Соглашения, налоговая база по которому определяется как среднегодовая стоимость. Указанные в настоящем подпункте организации освобождаются от уплаты налога на срок действия Соглашения начиная с первого числа налогового периода, в котором обеспечен ввод в эксплуатацию созданного имущества. Указанные в настоящем подпункте организации утрачивают право на освобождение от уплаты налога начиная с первого числа налогового периода, в котором Соглашение прекратило действие.

организации, осуществляющие в 2023 году на территории Омской области производство пива и напитков, изготавливаемых на основе пива

организации, осуществляющие на территории Омской области в текущем налоговом периоде производство товаров, выполнение работ, оказание услуг, которым предоставлен инвестиционный налоговый кредит по налогу на основаниях, установленных законом Омской области, - в отношении имущества производственного назначения, которое после 1 января 2013 года, но не ранее предоставления инвестиционного налогового кредита создано, приобретено за плату и (или) введено в эксплуатацию, налоговая база по которому определяется как среднегодовая стоимость. Указанные организации освобождаются от уплаты налога в размере 50 процентов в течение периода действия договора об инвестиционном налоговом кредите по налогу начиная с первого числа налогового периода, в котором им предоставлен инвестиционный налоговый кредит по налогу. Настоящий подпункт не распространяется на организации, занимающиеся производством подакцизных товаров, а также добычей и реализацией полезных ископаемых, за исключением общераспространенных полезных ископаемых.

организации - участники региональных инвестиционных проектов (соответствующих требованиям, установленным подпунктами 1.1, 2, 4, 5 пункта 1 статьи 25.8 Налогового кодекса Российской Федерации) в соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 25.9 Налогового кодекса Российской Федерации - в отношении имущества, не бывшего ранее в эксплуатации, созданного или приобретенного при реализации на территории Омской области регионального инвестиционного проекта, налоговая база по которому определяется как среднегодовая стоимость. Указанные в настоящем подпункте организации освобождаются от уплаты налога в размере 50 процентов в течение первых пяти последовательных налоговых периодов начиная с первого числа налогового периода, в котором обеспечен ввод в эксплуатацию созданного имущества или в котором приобретено имущество при реализации регионального инвестиционного проекта, но не позднее 31 декабря 2028 года;

организации, признаваемые участниками специальных инвестиционных контрактов, в соответствии со статьей 25.16 Налогового кодекса Российской Федерации - в отношении имущества, не бывшего ранее в эксплуатации, созданного или приобретенного при реализации на территории Омской области специального инвестиционного контракта, налоговая база по которому определяется как среднегодовая стоимость. Указанные в настоящем подпункте организации освобождаются от уплаты налога в размере 50 процентов в течение первых пяти лет начиная с первого числа налогового периода, в котором обеспечен ввод в эксплуатацию созданного имущества или в котором приобретено имущество при реализации специального инвестиционного контракта, но не позднее 31 декабря 2028 года.

организации в отношении имущества, предназначенного для хранения продовольственных и непродовольственных товаров (далее в настоящем подпункте - имущество для хранения). Организации, обеспечившие выполнение указанных в настоящем подпункте условий, освобождаются от уплаты налога в размере 50 процентов в отношении имущества для хранения в течение первых пяти последовательных налоговых периодов начиная с первого числа налогового периода, в котором обеспечен ввод в эксплуатацию имущества для хранения.

Организации в отношении следующих объектов недвижимого имущества, введенных в эксплуатацию не ранее 1 января 2015 года, налоговая база по которым определяется как среднегодовая стоимость: наружные газопроводы, подводные газопроводы, подземные газопроводы, надземные газопроводы, устройства электрохимической защиты стальных газопроводов от коррозии, газораспределительные станции, пункты редуцирования газа, газорегуляторные пункты, блочные газорегуляторные пункты, шкафные пункты редуцирования газа (шкафные газорегуляторные пункты), газорегуляторные установки, в течение первых пяти последовательных налоговых периодов начиная с первого числа налогового периода, в котором объекты недвижимого имущества введены в эксплуатацию (далее - налоговый период ввода в эксплуатацию объектов).

Организации в отношении следующих объектов недвижимого имущества, введенных в эксплуатацию не ранее 1 января 2015 года, налоговая база по которым определяется как среднегодовая стоимость: наружные газопроводы, подводные газопроводы, подземные газопроводы, надземные газопроводы, устройства электрохимической защиты стальных газопроводов от коррозии, газораспределительные станции, пункты редуцирования газа, газорегуляторные пункты, блочные газорегуляторные пункты, шкафные пункты редуцирования газа (шкафные газорегуляторные пункты), газорегуляторные установки, в течение шестого налогового периода от налогового периода ввода в эксплуатацию объектов.

Организации в отношении следующих объектов недвижимого имущества, введенных в эксплуатацию не ранее 1 января 2015 года, налоговая база по которым определяется как среднегодовая стоимость: наружные газопроводы, подводные газопроводы, подземные газопроводы, надземные газопроводы, устройства электрохимической защиты стальных газопроводов от коррозии, газораспределительные станции, пункты редуцирования газа, газорегуляторные пункты, блочные газорегуляторные пункты, шкафные пункты редуцирования газа (шкафные газорегуляторные пункты), газорегуляторные установки, в течение седьмого налогового периода от налогового периода ввода в эксплуатацию объектов.

Организации, осуществляющие в текущем налоговом периоде разведение свиней, в отношении имущества, налоговая база по которому определеляется как среднегодовая стоимость: - не ранее 1 января 2018 года созданного или приобретенного за плату свинокомплекса или имущества, предназначенного и используемого для производства готовых кормов для животных, содержащихся на фермах (далее в настоящем пункте - имущество для кормопроизводства); - не ранее 1 января 2018 года модернизированного (реконструированного) свинокомплекса или имущества для кормопроизводства, первоначальная стоимость которого увеличилась не менее чем на 50 процентов по итогам указанной модернизации (реконструкции). Организации, обеспечившие в текущем налоговом периоде выполнение предусмотренных абзацами вторым и третьим настоящего пункта условий, в отношении имущества, указанного в абзацах пятом, шестом настоящего пункта, освобождаются от уплаты налога в течение первых двадцати последовательных налоговых периодов начиная с первого числа налогового периода, в котором впервые выполнено условие по вводу в эксплуатацию или завершена модернизация (реконструкция) соответствующего свинокомплекса или имущества для кормопроизводства.

Организации, осуществляющие в текущем налоговом периоде разведение свиней, - в отношении свинокомплекса и (или) имущества для кормопроизводства, введенных в эксплуатацию до 1 января 2018 года, налоговая база по которому определяется как среднегодовая стоимость. Организации, обеспечившие в текущем налоговом периоде выполнение предусмотренных абзацами девятым - одиннадцатым настоящего пункта условий, в отношении соответствующего свинокомплекса и (или) имущества для кормопроизводства, введенного в эксплуатацию до 1 января 2018 года, освобождаются от уплаты налога в размере 45 процентов в течение первых десяти последовательных налоговых периодов начиная с первого числа налогового периода, в котором впервые выполнено условие по вводу в эксплуатацию нового имущества.

Организации в отношении вновь вводимых объектов, имеющих высокую энергетическую эффективность, в соответствии с перечнем таких объектов, установленным Правительством Российской Федерации, или в отношении вновь вводимых объектов, имеющих высокий класс энергетической эффективности, если в отношении таких объектов в соответствии с законодательством Российской Федерации предусмотрено определение классов их энергетической эффективности, - в течение первых трех последовательных налоговых периодов со дня постановки на учет указанного имущества, независимо от способа определения налоговой базы.