Закон Самарской области "О транспортном налоге на территории Самарской области" (в ред. Законов Самарской области от 10.11.2003 N 95-ГД, от 26.12.2003 N 129-ГД, от 29.06.2004 N 113-ГД, от 02.11.2004 N 144-ГД, от 02.06.2005 N 120-ГД, от 07.11.2005 N 185-ГД, от 08.11.2005 N 193-ГД, от 29.11.2005 N 201-ГД, от 04.04.2006 N 23-ГД, от 06.10.2006 N 101-ГД, от 14.03.2007 N 12-ГД, от 05.10.2007 N 86-ГД, от 30.09.2008 N 96-ГД, от 05.03.2009 N 20-ГД, от 29.06.2009 N 79-ГД, от 15.12.2010 N 148-ГД, от 07.03.2012 N 12-ГД, от 21.11.2012 N 114-ГД, от 11.11.2013 N 102-ГД, от 12.11.2014 N 114-ГД, от 05.11.2015 N 105-ГД, от 07.12.2015 N 122-ГД, от 23.11.2016 N 125-ГД, от 30.11.2016 N 128-ГД, от 09.01.2017 N 4-ГД, от 11.07.2018 N 57-ГД, от 05.10.2018 N 74-ГД, от 05.10.2018 № 74-ГД, от 14.05.2019 N 44-ГД, от 14.01.2020 N 4-ГД, от 27.03.2020 N 35-ГД,от 08.05.2020 N 49-ГД, от 22.03.2021 N 22-ГД от 22.03.2021 N 24-ГД, от 27.12.2021 N 105-ГД, от 13.03.2023 N 11-ГД, от 01.11.2023 N 79-ГД)
Налоговые ставки
| Ставка | Объект обложения налогом |
|---|---|
| 10 |
Мотоциклы и мотороллеры Физлица
Юрлица
ИП
|
| 16 |
Автомобили легковые Физлица
Юрлица
ИП
|
| 20 |
Мотоциклы и мотороллеры Физлица
Юрлица
ИП
|
| 24 |
Автомобили легковые Физлица
Юрлица
ИП
|
| 24 |
Грузовые автомобили Физлица
Юрлица
ИП
|
| 24 |
Самолеты, вертолеты и иные воздушные суда, имеющие двигатели (с каждой лошадиной силы) Физлица
Юрлица
ИП
|
| 25 |
Другие самоходные транспортные средства, машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу Физлица
Юрлица
ИП
|
| 25 |
Cснегоходы, мотосани Физлица
Юрлица
ИП
|
| 31 |
Автобусы Физлица
Юрлица
ИП
|
| 33 |
Автомобили легковые Физлица
Юрлица
ИП
|
| 33 |
Катера, моторные лодки и другие водные транспортные средства Физлица
Юрлица
ИП
|
| 40 |
Грузовые автомобили Физлица
Юрлица
ИП
|
| 43 |
Автомобили легковые Физлица
Юрлица
ИП
|
| 50 |
Мотоциклы и мотороллеры Физлица
Юрлица
ИП
|
| 50 |
Грузовые автомобили Физлица
Юрлица
ИП
|
| 50 |
Cснегоходы, мотосани Физлица
Юрлица
ИП
|
| 51 |
Катера, моторные лодки и другие водные транспортные средства Физлица
Юрлица
ИП
|
| 65 |
Грузовые автомобили Физлица
Юрлица
ИП
|
| 67 |
Несамоходные (буксируемые) суда, для которых определяется валовая вместимость (с каждой регистровой тонны валовой вместимости) Физлица
Юрлица
ИП
|
| 75 |
Автомобили легковые Физлица
Юрлица
ИП
|
| 85 |
Автобусы Физлица
Юрлица
ИП
|
| 85 |
Грузовые автомобили Физлица
Юрлица
ИП
|
| 100 |
Катера, моторные лодки и другие водные транспортные средства Физлица
Юрлица
ИП
|
| 115 |
Самолеты, имеющие реактивные двигатели (с каждого килограмма силы тяги) Физлица
Юрлица
ИП
|
| 150 |
Автомобили легковые Физлица
Юрлица
ИП
|
| 150 |
Яхты и другие парусно-моторные суда Физлица
Юрлица
ИП
|
| 188 |
Гидроциклы Физлица
Юрлица
ИП
|
| 300 |
Яхты и другие парусно-моторные суда Физлица
Юрлица
ИП
|
| 375 |
Гидроциклы Физлица
Юрлица
ИП
|
| 669 |
Другие водные и воздушные транспортные средства, не имеющие двигателей (с единицы транспортного средства) Физлица
Юрлица
ИП
|
Налоговые льготы
| Льгота | Категория |
|---|---|
| 100% |
Общественные организации инвалидов Условие
Использование транспортных средств для осуществления своей уставной деятельности
Основание
Льгота по транспортному налогу предоставляется на основании документа для подтверждения льготы.
Согласно
Подпункт Е пункта 2 статьи 4 Физлица
Юрлица
ИП
|
| 100% |
Предприятия автомобильного транспорта, содержащие специальные формирования в виде автотранспортных формирований Условие
в отношении автомобилей, входящих в состав специальных формирований в виде автотранспортных формирований
Основание
Льгота по транспортному налогу предоставляется на основании государственного контракта на выполнение мероприятий мобилизационной подготовки по содержанию специальных формирований в виде автотранспортных формирований, а также документа, подтверждающего наличие автомобилей, входящих в состав специальных формирований в виде автотранспортных формирований, с указанием их количества и мощности двигателей, согласованного с Главным управлением по мобилизационным вопросам Самарской области
Согласно
Подпункт П пункта 2 статьи 4 Физлица
Юрлица
ИП
|
| 100% |
Организации-резиденты особой экономической зоны промышленно-производственного типа, расположенной на территории Самарской области Условие
Льгота представляется в отношении транспортных средств за исключением водных и воздушных транспортных средств.
Основание
Льгота предоставляется на десять лет со дня постановки на учет в регистрирующих органах транспортного средства, используемого для обеспечения деятельности на территории особой экономической зоны промышленно-производственного типа, в установленном законодательством Российской Федерации порядке
Согласно
Подпункт С пункта 2 статьи 4 Физлица
Юрлица
ИП
|
| 50% |
Пенсионеры Условие
Льгота по транспортному налогу предоставляется только в отношении одного транспортного средства из каждой определенной ниже категории транспортных средств: автомобили легковые с мощностью двигателя до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно; мотоциклы, мотороллеры с мощностью двигателя до 40 л.с. (до 29,4 кВт) включительно; катера, моторные лодки с мощностью двигателя до 30 л.с. (до 22,07 кВт) включительно; самоходные транспортные средства, машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу с мощностью двигателя до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно.
Основание
Льгота по транспортному налогу предоставляется на основании письменного заявления лица и пенсионного удостоверения. Лицам, достигшим возраста, указанного в пункте 1 статьи 8 Федерального закона "О страховых пенсиях", для получения льготы по транспортному налогу не требуется представления заявления и пенсионного удостоверения
Согласно
Пункт 1 статьи 4 Физлица
Юрлица
ИП
|
| 50% |
Налогоплательщики, достигшие в период с 1 января 2019 года по 31 декабря 2027 года возраста 60 лет (мужчины), 55 лет (женщины), которым не установлена пенсия Условие
Льгота по транспортному налогу предоставляется только в отношении одного транспортного средства из каждой определенной ниже категории транспортных средств: автомобили легковые с мощностью двигателя до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно; мотоциклы, мотороллеры с мощностью двигателя до 40 л.с. (до 29,4 кВт) включительно; катера, моторные лодки с мощностью двигателя до 30 л.с. (до 22,07 кВт) включительно; самоходные транспортные средства, машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу с мощностью двигателя до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно
Основание
Лицам, определенным в пункте 1.2 настоящей статьи, для получения льготы по транспортному налогу предоставление заявления не требуется.
Согласно
Пункт 1.2 статьи 4 Физлица
Юрлица
ИП
|
| 100% |
Ветераны боевых действий, указанные в пункте 1 статьи 3 Федерального закона "О ветеранах", а также военнослужащие, проходившие военную службу на территориях государств Закавказья, Прибалтики и Республики Таджикистан, а также выполнявшие задачи по защите конституционных прав граждан в условиях чрезвычайного положения и при вооруженных конфликтах Условие
Льгота по транспортному налогу предоставляется только в отношении одного транспортного средства из каждой определенной ниже категории транспортных средств: автомобили легковые с мощностью двигателя до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно; мотоциклы, мотороллеры с мощностью двигателя до 40 л.с. (до 29,4 кВт) включительно; катера, моторные лодки с мощностью двигателя до 30 л.с. (до 22,07 кВт) включительно; самоходные транспортные средства, машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу с мощностью двигателя до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно. При превышении мощности двигателя легкового автомобиля, льгота по транспортному налогу предоставляется в размере 1600 рублей. Налоговая льгота не может быть предоставлена в отношении автомобилей с мощностью двигателя свыше 200 л.с., а также исчисление суммы налога по которым производится с учетом повышающих коэффициентов, предусмотренных пунктом 2 статьи 362 Налогового кодекса Российской Федерации.
Основание
Льгота по транспортному налогу предоставляется на основании письменного заявления лица и соответственно свидетельства о праве на льготы, справки районного (городского) военного комиссариата, воинской части или других уполномоченных государственных органов
Согласно
Подпункт А пункта 2 статьи 4 Физлица
Юрлица
ИП
|
| 100% |
Граждане, подвергшиеся воздействию радиации, на которых распространяется действие Закона Российской Федерации "О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС Условие
Льгота по транспортному налогу предоставляется только в отношении одного транспортного средства из каждой определенной ниже категории транспортных средств: автомобили легковые с мощностью двигателя до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно; мотоциклы, мотороллеры с мощностью двигателя до 40 л.с. (до 29,4 кВт) включительно; катера, моторные лодки с мощностью двигателя до 30 л.с. (до 22,07 кВт) включительно; самоходные транспортные средства, машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу с мощностью двигателя до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно. При превышении мощности двигателя легкового автомобиля, льгота по транспортному налогу предоставляется в размере 1600 рублей. Налоговая льгота не может быть предоставлена в отношении автомобилей с мощностью двигателя свыше 200 л.с., а также исчисление суммы налога по которым производится с учетом повышающих коэффициентов, предусмотренных пунктом 2 статьи 362 Налогового кодекса Российской Федерации.
Основание
Льгота по транспортному налогу предоставляется на основании письменного заявления и документовв соответствии со статьей 361.1 Налогового кодекса Российской Федерации
Согласно
Подпункт Б пункта 2 статьи 4 Физлица
Юрлица
ИП
|
| 100% |
Ветераны Великой Отечественной войны Условие
Льгота по транспортному налогу предоставляется только в отношении одного транспортного средства из каждой определенной ниже категории транспортных средств: автомобили легковые с мощностью двигателя до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно; мотоциклы, мотороллеры с мощностью двигателя до 40 л.с. (до 29,4 кВт) включительно; катера, моторные лодки с мощностью двигателя до 30 л.с. (до 22,07 кВт) включительно; самоходные транспортные средства, машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу с мощностью двигателя до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно. При превышении мощности двигателя легкового автомобиля, льгота по транспортному налогу предоставляется в размере 1600 рублей. Налоговая льгота не может быть предоставлена в отношении автомобилей с мощностью двигателя свыше 200 л.с., а также исчисление суммы налога по которым производится с учетом повышающих коэффициентов, предусмотренных пунктом 2 статьи 362 Налогового кодекса Российской Федерации.
Основание
Льгота по транспортному налогу предоставляется на основании письменного заявления лица и соответственно удостоверения инвалида Великой Отечественной войны, удостоверения ветерана Великой Отечественной войны.
Согласно
Подпункт В пункта 2 статьи 4 Физлица
Юрлица
ИП
|
| 100% |
Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации, Герои Социалистического Труда, граждане, награжденные орденом Славы трех степеней, орденом Мужества Условие
Льгота по транспортному налогу предоставляется только в отношении одного транспортного средства из каждой определенной ниже категории транспортных средств: автомобили легковые с мощностью двигателя до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно; мотоциклы, мотороллеры с мощностью двигателя до 40 л.с. (до 29,4 кВт) включительно; катера, моторные лодки с мощностью двигателя до 30 л.с. (до 22,07 кВт) включительно; самоходные транспортные средства, машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу с мощностью двигателя до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно. При превышении мощности двигателя легкового автомобиля, льгота по транспортному налогу предоставляется в размере 1600 рублей. Налоговая льгота не может быть предоставлена в отношении автомобилей с мощностью двигателя свыше 200 л.с., а также исчисление суммы налога по которым производится с учетом повышающих коэффициентов, предусмотренных пунктом 2 статьи 362 Налогового кодекса Российской Федерации.
Основание
Льгота по транспортному налогу предоставляется на основании письменного заявления лица и соответственно книжки Героя Советского Союза, Героя Российской Федерации, Героя Социалистического Труда, орденской книжки
Согласно
Подпункт Г пункта 2 статьи 4 Физлица
Юрлица
ИП
|
| 100% |
Инвалиды всех категорий Условие
Льгота по транспортному налогу предоставляется только в отношении одного транспортного средства из каждой определенной ниже категории транспортных средств: автомобили легковые с мощностью двигателя до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно; мотоциклы, мотороллеры с мощностью двигателя до 40 л.с. (до 29,4 кВт) включительно; катера, моторные лодки с мощностью двигателя до 30 л.с. (до 22,07 кВт) включительно; самоходные транспортные средства, машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу с мощностью двигателя до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно. При превышении мощности двигателя легкового автомобиля, льгота по транспортному налогу предоставляется в размере 1600 рублей. . Налоговая льгота не может быть предоставлена в отношении автомобилей с мощностью двигателя свыше 200 л.с., а также исчисление суммы налога по которым производится с учетом повышающих коэффициентов, предусмотренных пунктом 2 статьи 362 Налогового кодекса Российской Федерации.
Основание
Льгота по транспортному налогу предоставляется на основании письменного заявления и документовв соответствии со статьей 361.1 Налогового кодекса Российской Федерации
Согласно
Подпункт Д пункта 2 статьи 4 Физлица
Юрлица
ИП
|
| 100% |
Члены семей погибших (умерших) инвалидов войны, участников Великой Отечественной войны, ветеранов боевых действий, которым оказываются меры социальной поддержки в соответствии с Федеральным законом "О ветеранах" Условие
Льгота по транспортному налогу предоставляется только в отношении одного транспортного средства из каждой определенной ниже категории транспортных средств: автомобили легковые с мощностью двигателя до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно; мотоциклы, мотороллеры с мощностью двигателя до 40 л.с. (до 29,4 кВт) включительно; катера, моторные лодки с мощностью двигателя до 30 л.с. (до 22,07 кВт) включительно; самоходные транспортные средства, машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу с мощностью двигателя до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно. При превышении мощности двигателя легкового автомобиля, льгота по транспортному налогу предоставляется в размере 1600 рублей. Налоговая льгота не может быть предоставлена в отношении автомобилей с мощностью двигателя свыше 200 л.с., а также исчисление суммы налога по которым производится с учетом повышающих коэффициентов, предусмотренных пунктом 2 статьи 362 Налогового кодекса Российской Федерации.
Основание
Льгота по транспортному налогу предоставляется на основании письменного заявления и удостоверения о праве на льготы, и (или) пенсионного удостоверения с отметкой: "Вдова (мать, отец) погибшего воина", и (или) справки установленной формы о гибели военнослужащего, и (или) справки о праве на пенсию по случаю потери кормильца
Согласно
Подпункт М пункта 2 статьи 4 Физлица
Юрлица
ИП
|
| 100% |
Один из родителей (усыновителей), опекунов, попечителей, приемных, патронатных родителей в многодетной семье, постоянно проживающий на территории Самарской области, являющийся гражданином Российской Федерации. Другому супругу не может быть предоставлена льгота по транспортному налогу на основании настоящего подпункта, если указанная льгота уже действует в отношении транспортного средства, зарегистрированного на его (ее) супругу (супруга). В целях настоящего Закона под многодетной семьей понимается семья, имеющая в своем составе родителей (усыновителей) либо одного родителя (усыновителя), опекуна, попечителя, приемного, патронатного родителя, не лишенных родительских прав или не имеющих отмены усыновления, прекращения опеки и попечительства, прекращения договора о приемной (патронатной) семье в отношении всех детей, а также совместно проживающих с ними (с ним) трех и более рожденных (усыновленных, подопечных) ими (им) детей, не достигших восемнадцатилетнего возраста на дату подачи письменного заявления о предоставлении льготы по транспортному налогу Условие
Льгота по транспортному налогу предоставляется только в отношении одного транспортного средства из каждой определенной ниже категории транспортных средств:
автомобили легковые с мощностью двигателя до 110 л.с. (до 80,91 кВт) включительно; автобусы с мощностью двигателя до 150 л.с. (110,33 кВт) включительно. В случае превышения мощности двигателя транспортного средства, указанной в абзацах втором и третьем настоящего пункта, лицам, определенным в подпункте «т» пункта 2 настоящей статьи, льгота по транспортному налогу предоставляется в следующих размерах:
в отношении легковых автомобилей - в размере 2 640 рублей;
в отношении автобусов – в размере 4 650 рублей. Налоговая льгота лицам, определенным в подпункте «т» пункта 2 настоящей статьи, не может быть предоставлена в отношении автомобилей, исчисление суммы налога по которым производится с учетом повышающих коэффициентов, предусмотренных пунктом 2 статьи 362 Налогового кодекса Российской Федерации. В случае если на лиц, определенных в подпункте «т» пункта 2 настоящей статьи, зарегистрированы два или более транспортных средства одной категории, налоговые льготы предоставляются в отношении одного объекта налогообложения каждой льготной категории транспортных средств с максимальной исчисленной суммой налога.
Основание
Льгота по транспортному налогу предоставляется лицам, определенным в подпункте "т" пункта 2 статьи 4, на основании заявления и документов в соответствии со статьей 361.1 Налогового кодекса Российской Федерации
Согласно
Подпункт Т пункта 2 статьи 4 Физлица
Юрлица
ИП
|
| 50% |
Организации и физические лица в отношении транспортных средств, принадлежащих им на праве собственности, использующие в качестве дополнительного моторного топлива компримированный (сжатый) природный газ, уплачивают транспортный налог по ставке, равной одной второй ставки, установленной статьей 2 настоящего Закона." Условие
Лица, определенные в пункте 1.3 настоящей статьи, используют льготы по транспортному налогу на основании паспорта транспортного средства либо выписки из паспорта транспортного средства (в случае составления указанного паспорта в электронной форме), содержащих отметку о возможности использования в качестве моторного топлива компримированного (сжатого) природного газа."
Основание
Лица, определенные в пункте 1.3 статьи 4, используют льготы по транспортному налогу на основании паспорта транспортного средства либо выписки из паспорта транспортного средства (в случае составления указанного паспорта в электронной форме), содержащих отметку о возможности использования в качестве моторного топлива компримированного (сжатого) природного газа."
Согласно
Пункт 1.3 статьи 4 Физлица
Юрлица
ИП
|
| 100% |
Организации и физические лица в отношении транспортных средств, принадлежащих им на праве собственности, использующие в качестве единственного моторного топлива компримированный (сжатый) природный газ." Условие
Лица, определенные в подпункте "у" пункта 2 настоящей статьи, используют льготы по транспортному налогу на основании паспорта транспортного средства либо выписки из паспорта транспортного средства (в случае составления указанного паспорта в электронной форме), содержащих отметку о возможности использования в качестве моторного топлива компримированного (сжатого) природного газа."
Основание
Лица, определенные в подпункте "у" пункта 2 статьи 4, используют льготы по транспортному налогу на основании паспорта транспортного средства либо выписки из паспорта транспортного средства (в случае составления указанного паспорта в электронной форме), содержащих отметку о возможности использования в качестве моторного топлива компримированного (сжатого) природного газа."
Согласно
Подпункт У пункта 2 статьи 4 Физлица
Юрлица
ИП
|