Налоговые ставки и льготы

в отношении земельных участков, занятых объектами рекреационного и лечебно-оздоровительного назначения, а также приобретенных (предоставленных) для строительства указанных объектов (к объектам рекреационного и лечебно-оздоровительного назначения относятся дома отдыха, пансионаты, санатории, кемпинги, туристические базы, детские туристические станции, туристские парки, детские и спортивные лагеря)

в отношении земельных участков, занятых индивидуальными жилыми домами и жилыми домами блокированной застройки, а также приобретенных (предоставленных) для строительства указанных объектов

в отношении земельных участков: отнесенных к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в населенных пунктах и используемых для сельскохозяйственного производства; занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящейся на объект, не относящийся к жилищному фонду и к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса) или приобретенных (предоставленных) для жилищного строительства (за исключением земельных участков, приобретенных (предоставленных) для индивидуального жилищного строительства, используемых в предпринимательской деятельности, а также за исключением земельных участков, указанных в подпункте 2 настоящего пункта); не используемых в предпринимательской деятельности, приобретенных (предоставленных) для ведения личного подсобного хозяйства, садоводства или огородничества, а также земельных участков общего назначения, предусмотренных Федеральным законом от 29 июля 2017 года N 217-ФЗ "О ведении гражданами садоводства и огородничества для собственных нужд и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации"; ограниченных в обороте в соответствии с законодательством Российской Федерации, предоставленных для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд;

в отношении земельных участков под административно-управленческими зданиями, помещениями в зданиях иного назначения, предоставленными для размещения органов государственной власти, органов местного самоуправления, а также приобретенных (предоставленных) для строительства указанных объектов, и долей в праве на земельный участок, приходящихся на указанные объекты

в отношении земельных участков, занятых стадионами, лыжными базами, стрельбищами, спортивными комплексами с искусственными водными бассейнами с длиной дорожки не менее 25 м и (или) спортивными комплексами с открытыми спортивными площадками, занимающими не менее 1/2 площади земельного участка, а также приобретенных (предоставленных) для строительства указанных объектов;

в отношении прочих земельных участков

Освободить налогоплательщиков от уплаты земельного налога в отношении земельных участков, предназначенных для размещения общественных кладбищ, вероисповедальных кладбищ, воинских кладбищ и военных мемориальных кладбищ.

Освободить налогоплательщиков (организации - резиденты особой экономической зоны и организации, признаваемые управляющими компаниями особых экономических зон) от уплаты земельного налога в отношении земельных участков, расположенных на территории особой экономической зоны, в течение пяти последовательных налоговых периодов, начиная с даты государственной регистрации права на каждый земельный участок, расположенный на территории особой экономической зоны.

Освободить налогоплательщиков от уплаты земельного налога в отношении земельных участков, занятых стадионами, количество мест для зрителей на трибунах которых составляет не менее 20 тысяч единиц, в течение пяти последовательных налоговых периодов начиная с 2019 года.

1) Героев Советского Союза, Героев Российской Федерации, полных кавалеров ордена Славы; (в отношении земельных участков, приобретенных гражданами или предоставленных гражданам, перечисленным в части первой настоящего пункта, для индивидуального гаражного строительства, под существующий гараж, налоговая база уменьшается на не облагаемую налогом сумму в размере 100000 рублей).

2) инвалидов I и II групп инвалидности; (в отношении земельных участков, приобретенных гражданами или предоставленных гражданам, перечисленным в части первой настоящего пункта, для индивидуального гаражного строительства, под существующий гараж, налоговая база уменьшается на не облагаемую налогом сумму в размере 100000 рублей)

6) физических лиц, принимавших в составе подразделений особого риска непосредственное участие в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах; (в отношении земельных участков, приобретенных гражданами или предоставленных гражданам, перечисленным в части первой настоящего пункта, для индивидуального гаражного строительства, под существующий гараж, налоговая база уменьшается на не облагаемую налогом сумму в размере 100000 рублей)

7) физических лиц, получивших или перенесших лучевую болезнь или ставших инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику; (в отношении земельных участков, приобретенных гражданами или предоставленных гражданам, перечисленным в части первой настоящего пункта, для индивидуального гаражного строительства, под существующий гараж, налоговая база уменьшается на не облагаемую налогом сумму в размере 100000 рублей)

8) лиц, достигших пенсионного возраста, подвергшихся политическим репрессиям и признанных жертвами политических репрессий в соответствии с Законом Российской Федерации от 18 октября 1991 года N 1761-1 "О реабилитации жертв политических репрессий"; (в отношении земельных участков, приобретенных гражданами или предоставленных гражданам, перечисленным в части первой настоящего пункта, для индивидуального гаражного строительства, под существующий гараж, налоговая база уменьшается на не облагаемую налогом сумму в размере 100000 рублей)

9) членов семей военнослужащих и сотрудников органов внутренних дел, сотрудников учреждений и органов уголовно-исполнительной системы, потерявших кормильца при исполнении им служебных обязанностей; (в отношении земельных участков, приобретенных гражданами или предоставленных гражданам, перечисленным в части первой настоящего пункта, для индивидуального гаражного строительства, под существующий гараж, налоговая база уменьшается на не облагаемую налогом сумму в размере 100000 рублей)

12) физических лиц, имеющих трех и более несовершеннолетних детей. (Для земельных участков, приобретенных гражданами или предоставленных гражданам, перечисленным в части первой настоящего пункта, для ведения личного подсобного хозяйства в границах населенных пунктов, для индивидуального жилищного строительства, под существующий индивидуальный жилой дом, налоговая база уменьшается на не облагаемую налогом сумму в размере 800000 рублей)

11) пенсионеров по случаю потери кормильца; (Для земельных участков, приобретенных гражданами или предоставленных гражданам, перечисленным в части первой настоящего пункта, для ведения личного подсобного хозяйства в границах населенных пунктов, для индивидуального жилищного строительства, под существующий индивидуальный жилой дом, налоговая база уменьшается на не облагаемую налогом сумму в размере 800000 рублей)

10) мужчин по достижении возраста 60 лет и женщин по достижении возраста 55 лет; (Для земельных участков, приобретенных гражданами или предоставленных гражданам, перечисленным в части первой настоящего пункта, для ведения личного подсобного хозяйства в границах населенных пунктов, для индивидуального жилищного строительства, под существующий индивидуальный жилой дом, налоговая база уменьшается на не облагаемую налогом сумму в размере 800000 рублей)

9) членов семей военнослужащих и сотрудников органов внутренних дел, сотрудников учреждений и органов уголовно-исполнительной системы, потерявших кормильца при исполнении им служебных обязанностей; (Для земельных участков, приобретенных гражданами или предоставленных гражданам, перечисленным в части первой настоящего пункта, для ведения личного подсобного хозяйства в границах населенных пунктов, для индивидуального жилищного строительства, под существующий индивидуальный жилой дом, налоговая база уменьшается на не облагаемую налогом сумму в размере 800000 рублей)

8) лиц, достигших пенсионного возраста, подвергшихся политическим репрессиям и признанных жертвами политических репрессий в соответствии с Законом Российской Федерации от 18 октября 1991 года N 1761-1 "О реабилитации жертв политических репрессий"; (Для земельных участков, приобретенных гражданами или предоставленных гражданам, перечисленным в части первой настоящего пункта, для ведения личного подсобного хозяйства в границах населенных пунктов, для индивидуального жилищного строительства, под существующий индивидуальный жилой дом, налоговая база уменьшается на не облагаемую налогом сумму в размере 800000 рублей)

7) физических лиц, получивших или перенесших лучевую болезнь или ставших инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику; (Для земельных участков, приобретенных гражданами или предоставленных гражданам, перечисленным в части первой настоящего пункта, для ведения личного подсобного хозяйства в границах населенных пунктов, для индивидуального жилищного строительства, под существующий индивидуальный жилой дом, налоговая база уменьшается на не облагаемую налогом сумму в размере 800000 рублей)

6) физических лиц, принимавших в составе подразделений особого риска непосредственное участие в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах; (Для земельных участков, приобретенных гражданами или предоставленных гражданам, перечисленным в части первой настоящего пункта, для ведения личного подсобного хозяйства в границах населенных пунктов, для индивидуального жилищного строительства, под существующий индивидуальный жилой дом, налоговая база уменьшается на не облагаемую налогом сумму в размере 800000 рублей)

5) физических лиц, имеющих право на получение социальной поддержки в соответствии с Законом Российской Федерации от 15 мая 1991 года N 1244-1 "О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС", Федеральным законом от 26 ноября 1998 года N 175-ФЗ "О социальной защите граждан Российской Федерации, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении "Маяк" и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча", Федеральным законом от 10 января 2002 года N 2-ФЗ "О социальных гарантиях гражданам, подвергшимся радиационному воздействию вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне"; (Для земельных участков, приобретенных гражданами или предоставленных гражданам, перечисленным в части первой настоящего пункта, для ведения личного подсобного хозяйства в границах населенных пунктов, для индивидуального жилищного строительства, под существующий индивидуальный жилой дом, налоговая база уменьшается на не облагаемую налогом сумму в размере 800000 рублей)

4) ветеранов и инвалидов Великой Отечественной войны, а также ветеранов и инвалидов боевых действий и иных лиц, имеющих звание ветерана в соответствии с Федеральным законом от 12 января 1995 года N 5-ФЗ "О ветеранах"; (Для земельных участков, приобретенных гражданами или предоставленных гражданам, перечисленным в части первой настоящего пункта, для ведения личного подсобного хозяйства в границах населенных пунктов, для индивидуального жилищного строительства, под существующий индивидуальный жилой дом, налоговая база уменьшается на не облагаемую налогом сумму в размере 800000 рублей)

3) инвалидов с детства, детей-инвалидов;(Для земельных участков, приобретенных гражданами или предоставленных гражданам, перечисленным в части первой настоящего пункта, для ведения личного подсобного хозяйства в границах населенных пунктов, для индивидуального жилищного строительства, под существующий индивидуальный жилой дом, налоговая база уменьшается на не облагаемую налогом сумму в размере 800000 рублей)

2) инвалидов I и II групп инвалидности;(Для земельных участков, приобретенных гражданами или предоставленных гражданам, перечисленным в части первой настоящего пункта, для ведения личного подсобного хозяйства в границах населенных пунктов, для индивидуального жилищного строительства, под существующий индивидуальный жилой дом, налоговая база уменьшается на не облагаемую налогом сумму в размере 800000 рублей)

1) Героев Советского Союза, Героев Российской Федерации, полных кавалеров ордена Славы; (Для земельных участков, приобретенных гражданами или предоставленных гражданам, перечисленным в части первой настоящего пункта, для ведения личного подсобного хозяйства в границах населенных пунктов, для индивидуального жилищного строительства, под существующий индивидуальный жилой дом, налоговая база уменьшается на не облагаемую налогом сумму в размере 800000 рублей)

Установить, что налоговая база уменьшается на не облагаемую налогом сумму в отношении земельных участков, находящихся в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении: 1) приобретенных гражданами или предоставленных гражданам для ведения личного подсобного хозяйства в границах населенных пунктов, для индивидуального жилищного строительства, под существующий индивидуальный жилой дом (налоговая база уменьшается на не облагаемую налогом сумму в размере 600000 рублей)

некоммерческой организацией: огородническим, садоводческим, дачным некоммерческим объединением граждан, гаражным, гаражно-строительным кооперативом, имеющей в своем составе лиц, перечисленных в части первой пункта 5-1 настоящего Решения (далее - некоммерческая организация), налоговая база уменьшается на не облагаемую налогом сумму. Не облагаемая налогом сумма для некоммерческой организации определяется путем сложения не облагаемых налогом сумм, рассчитанных на каждого из членов некоммерческой организации, перечисленных в части первой пункта 5-1 настоящего Решения, в соответствии с Порядком, установленным в Приложении 3. Предельный размер не облагаемой налогом суммы на одного члена огороднического, садоводческого, дачного некоммерческого объединения граждан не более 200000 рублей. Если размер не облагаемой налогом суммы на одного члена огороднического, садоводческого, дачного некоммерческого объединения граждан превышает 200000 рублей, то принимается сумма, равная 200000 рублей.

12) физических лиц, имеющих трех и более несовершеннолетних детей (в отношении земельных участков, приобретенных гражданами или предоставленных гражданам, перечисленным в части первой настоящего пункта, для дачного хозяйства, огородничества, садоводства, налоговая база уменьшается на не облагаемую налогом сумму в размере 200000 рублей).

11) пенсионеров по случаю потери кормильца; (в отношении земельных участков, приобретенных гражданами или предоставленных гражданам, перечисленным в части первой настоящего пункта, для дачного хозяйства, огородничества, садоводства, налоговая база уменьшается на не облагаемую налогом сумму в размере 200000 рублей).

10) мужчин по достижении возраста 60 лет и женщин по достижении возраста 55 лет; (в отношении земельных участков, приобретенных гражданами или предоставленных гражданам, перечисленным в части первой настоящего пункта, для дачного хозяйства, огородничества, садоводства, налоговая база уменьшается на не облагаемую налогом сумму в размере 200000 рублей)

9) членов семей военнослужащих и сотрудников органов внутренних дел, сотрудников учреждений и органов уголовно-исполнительной системы, потерявших кормильца при исполнении им служебных обязанностей; (в отношении земельных участков, приобретенных гражданами или предоставленных гражданам, перечисленным в части первой настоящего пункта, для дачного хозяйства, огородничества, садоводства, налоговая база уменьшается на не облагаемую налогом сумму в размере 200000 рублей).

8) лиц, достигших пенсионного возраста, подвергшихся политическим репрессиям и признанных жертвами политических репрессий в соответствии с Законом Российской Федерации от 18 октября 1991 года N 1761-1 "О реабилитации жертв политических репрессий"; (в отношении земельных участков, приобретенных гражданами или предоставленных гражданам, перечисленным в части первой настоящего пункта, для дачного хозяйства, огородничества, садоводства, налоговая база уменьшается на не облагаемую налогом сумму в размере 200000 рублей).

7) физических лиц, получивших или перенесших лучевую болезнь или ставших инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику;(в отношении земельных участков, приобретенных гражданами или предоставленных гражданам, перечисленным в части первой настоящего пункта, для дачного хозяйства, огородничества, садоводства, налоговая база уменьшается на не облагаемую налогом сумму в размере 200000 рублей)

6) физических лиц, принимавших в составе подразделений особого риска непосредственное участие в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах; (в отношении земельных участков, приобретенных гражданами или предоставленных гражданам, перечисленным в части первой настоящего пункта, для дачного хозяйства, огородничества, садоводства, налоговая база уменьшается на не облагаемую налогом сумму в размере 200000 рублей).

5) физических лиц, имеющих право на получение социальной поддержки в соответствии с Законом Российской Федерации от 15 мая 1991 года N 1244-1 "О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС", Федеральным законом от 26 ноября 1998 года N 175-ФЗ "О социальной защите граждан Российской Федерации, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении "Маяк" и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча", Федеральным законом от 10 января 2002 года N 2-ФЗ "О социальных гарантиях гражданам, подвергшимся радиационному воздействию вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне"; (в отношении земельных участков, приобретенных гражданами или предоставленных гражданам, перечисленным в части первой настоящего пункта, для дачного хозяйства, огородничества, садоводства, налоговая база уменьшается на не облагаемую налогом сумму в размере 200000 рублей).

4) ветеранов и инвалидов Великой Отечественной войны, а также ветеранов и инвалидов боевых действий и иных лиц, имеющих звание ветерана в соответствии с Федеральным законом от 12 января 1995 года N 5-ФЗ "О ветеранах"; (в отношении земельных участков, приобретенных гражданами или предоставленных гражданам, перечисленным в части первой настоящего пункта, для дачного хозяйства, огородничества, садоводства, налоговая база уменьшается на не облагаемую налогом сумму в размере 200000 рублей).

3) инвалидов с детства, детей-инвалидов; (в отношении земельных участков, приобретенных гражданами или предоставленных гражданам, перечисленным в части первой настоящего пункта, для дачного хозяйства, огородничества, садоводства, налоговая база уменьшается на не облагаемую налогом сумму в размере 200000 рублей).

2) инвалидов I и II групп инвалидности; (в отношении земельных участков, приобретенных гражданами или предоставленных гражданам, перечисленным в части первой настоящего пункта, для дачного хозяйства, огородничества, садоводства, налоговая база уменьшается на не облагаемую налогом сумму в размере 200000 рублей).

1) Героев Советского Союза, Героев Российской Федерации, полных кавалеров ордена Славы; (в отношении земельных участков, приобретенных гражданами или предоставленных гражданам, перечисленным в части первой настоящего пункта, для дачного хозяйства, огородничества, садоводства, налоговая база уменьшается на не облагаемую налогом сумму в размере 200000 рублей).

Некоммерческой организацией: огородническим, садоводческим, дачным некоммерческим объединением граждан налоговая база уменьшается на не облагаемую налогом сумму в отношении земельного участка. Не облагаемая налогом сумма для указанных некоммерческих организаций определяется путем сложения не облагаемых налогом сумм, рассчитанных на каждого из членов некоммерческой организации, в соответствии с Порядком, установленным в Приложении 3. Предельный размер не облагаемой налогом суммы на одного члена огороднического, садоводческого, дачного некоммерческого объединения граждан составляет не более 150000 рублей. Если размер не облагаемой налогом суммы на одного члена огороднического, садоводческого, дачного некоммерческого объединения граждан превышает 150000 рублей, то принимается сумма, равная 150000 рублей.

Установить, что налоговая база уменьшается на не облагаемую налогом сумму в отношении земельных участков, находящихся в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении: приобретенных гражданами или предоставленных гражданам для дачного хозяйства, огородничества, садоводства (налоговая база уменьшается на не облагаемую налогом сумму в размере 150000 рублей).

некоммерческой организацией: огородническим, садоводческим, дачным некоммерческим объединением граждан, гаражным, гаражно-строительным кооперативом, имеющей в своем составе лиц, перечисленных в части первой пункта 5-1 настоящего Решения (далее - некоммерческая организация), налоговая база уменьшается на не облагаемую налогом сумму. Не облагаемая налогом сумма для некоммерческой организации определяется путем сложения не облагаемых налогом сумм, рассчитанных на каждого из членов некоммерческой организации, перечисленных в части первой пункта 5-1 настоящего Решения, в соответствии с Порядком, установленным в Приложении 3. Предельный размер не облагаемой налогом суммы на одного члена гаражного, гаражно-строительного кооператива - не более 100000 рублей.

12) физических лиц, имеющих трех и более несовершеннолетних детей (в отношении земельных участков, приобретенных гражданами или предоставленных гражданам, перечисленным в части первой настоящего пункта, для индивидуального гаражного строительства, под существующий гараж, налоговая база уменьшается на не облагаемую налогом сумму в размере 100000 рублей)

11) пенсионеров по случаю потери кормильца; (в отношении земельных участков, приобретенных гражданами или предоставленных гражданам, перечисленным в части первой настоящего пункта, для индивидуального гаражного строительства, под существующий гараж, налоговая база уменьшается на не облагаемую налогом сумму в размере 100000 рублей)

10) мужчин по достижении возраста 60 лет и женщин по достижении возраста 55 лет; (в отношении земельных участков, приобретенных гражданами или предоставленных гражданам, перечисленным в части первой настоящего пункта, для индивидуального гаражного строительства, под существующий гараж, налоговая база уменьшается на не облагаемую налогом сумму в размере 100000 рублей)

5) физических лиц, имеющих право на получение социальной поддержки в соответствии с Законом Российской Федерации от 15 мая 1991 года N 1244-1 "О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС", Федеральным законом от 26 ноября 1998 года N 175-ФЗ "О социальной защите граждан Российской Федерации, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении "Маяк" и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча", Федеральным законом от 10 января 2002 года N 2-ФЗ "О социальных гарантиях гражданам, подвергшимся радиационному воздействию вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне"; (в отношении земельных участков, приобретенных гражданами или предоставленных гражданам, перечисленным в части первой настоящего пункта, для индивидуального гаражного строительства, под существующий гараж, налоговая база уменьшается на не облагаемую налогом сумму в размере 100000 рублей)

4) ветеранов и инвалидов Великой Отечественной войны, а также ветеранов и инвалидов боевых действий и иных лиц, имеющих звание ветерана в соответствии с Федеральным законом от 12 января 1995 года N 5-ФЗ "О ветеранах"; (в отношении земельных участков, приобретенных гражданами или предоставленных гражданам, перечисленным в части первой настоящего пункта, для индивидуального гаражного строительства, под существующий гараж, налоговая база уменьшается на не облагаемую налогом сумму в размере 100000 рублей)

3) инвалидов с детства, детей-инвалидов; (в отношении земельных участков, приобретенных гражданами или предоставленных гражданам, перечисленным в части первой настоящего пункта, для индивидуального гаражного строительства, под существующий гараж, налоговая база уменьшается на не облагаемую налогом сумму в размере 100000 рублей)