Закон Тульской области "О налоге на имущество организаций"(в ред. Законов Тульской области от 28.12.2004 N 496-ЗТО, от 05.05.2006 N 694-ЗТО, от 24.11.2006 N 758-ЗТО, от 12.11.2007 N 903-ЗТО, от 18.10.2011 N 1656-ЗТО, от 29.05.2014 N 2121-ЗТО, от 23.04.2015 N 2287-ЗТО (ред. 28.05.2015), от 01.07.2016 N 53-ЗТО, от 23.12.2016 N 107-ЗТО, от 30.11.2017 N 82-ЗТО, от 25.10.2018 N 74-ЗТО, от 31.10.2019 №95-ЗТО, от 28.11.2019 № 134-ЗТО, от 23.04.2020 № 26-ЗТО, от 01.06.202 № 36-ЗТО)

Уплата для юридических лиц
Уплата для физических лиц
ОКТМО
70000000
Период
2020
Тип
Налог на имущество организаций

Налоговые ставки

Ставка Объект обложения налогом
0.4

Для объектов недвижимого имущества организаций потребительской кооперации, налоговая база в отношении которых определяется как кадастровая стоимость, за исключением имущества, сданного в аренду

Физлица
Юрлица
ИП
1

Для объектов недвижимого имущества, налоговая база в отношении которых определяется как кадастровая стоимость (за исключением организаций потребительской кооперации)

Физлица
Юрлица
ИП
1.1

в отношении имущества, используемого организациями для осуществления деятельности гостиниц и прочих мест для временного проживания, при наличии у этих организаций свидетельства о присвоении гостинице определенной категории налоговая ставка в 2020 году

Физлица
Юрлица
ИП
2.2

российские организации; иностранные организации, осуществляющие деятельность в РФ через постоянные представительства и имеющие в собственности недвижимое имущество на территории РФ (при условии: налоговая база определяется как среднегодовая стоимость имущества, признаваемого объектом налогообложения)

Физлица
Юрлица
ИП

Налоговые льготы

Льгота Категория
100%

религиозные организации

Условие
освобождение от налога применяется при наличии документов, подтверждающих регистрацию религиозной организации; под религиозной организацией понимается добровольное объединение граждан РФ,образованное в целях совместного исповедания и распространения веры и в установленном законом порядке зарегистрированное в качестве юридического лица(ст.8 Закона от 26.09.1997 №125-ФЗ(ред. от 05.02.2018))
Основание
Документы (устав (положение) организации и т.п.), подтверждающие право на льготу
Согласно

подпункт 1 пункта 1 статьи 5

Физлица
Юрлица
ИП
100%

организации, имеющие в своем составе профессиональные аварийно-спасательные службы и профессиональные аварийно-спасательные формирования

Условие
освобождение от налога применяется в отношении имущества, используемого профессиональными аварийно-спасательными службами и профессиональными аварийно-спасательными формированиями для осуществления возложенных на них функций Подтверждение наличия деятельности аварийно-спасательного формирования в уставных документах организации
Основание
документы (устав (положение) организации и т.п.), подтверждающие право на льготу
Согласно

подпункт 2 пункта 1 статьи 5

Физлица
Юрлица
ИП
100%

организации, в том числе их обособленные подразделения, занимающиеся мясным скотоводством, и (или) производством молока, и (или) овощеводством, включая создание овощехранилищ, на территории Тульской области

Условие
освобождение от налога применяется в отношении имущества, расположенного на территории Тульской области, учитываемого на балансе в качестве объектов основных средств в порядке, установленном для ведения бухгалтерского учета, в период с 1 января 2018 года по 31 декабря 2021 года (далее - имущество, учитываемое на балансе) и используемого ими непосредственно в процессе производства сельскохозяйственной продукции на территории Тульской области.Налогоплательщики вправе использовать налоговые льготы в течение семи налоговых периодов, следующих непрерывно, при подаче ими до 31 декабря 2021 года включительно заявления о применении налоговой льготы. Налоговая льгота используется начиная с налогового периода, следующего за налоговым периодом подачи заявления, но не ранее налогового периода, следующего за налоговым периодом, в котором остаточная стоимость объектов имущества, учитываемого на балансе и используемого непосредственно в процессе производства сельскохозяйственной продукции на территории Тульской области, составит свыше двух миллиардов пятисот миллионов рублей.
Основание
Документы (устав (положение) организации, установленная действующим законодательством бухгалтерская отчетность и т.п.), подтверждающие право на льготу
Согласно

подпункт 3 пункта 1 статьи 5

Физлица
Юрлица
ИП
100%

организации, в том числе их обособленные подразделения, занимающиеся овцеводством мясного направления на территории Тульской области

Условие
освобождение от налога применяется в отношении имущества, учитываемого на балансе и используемого ими непосредственно в процессе производства сельскохозяйственной продукции на территории Тульской области. Налогоплательщики вправе использовать налоговые льготы в течение семи налоговых периодов, следующих непрерывно, при подаче ими до 31 декабря 2021 года включительно заявления о применении налоговой льготы. Налоговая льгота используется начиная с налогового периода, следующего за налоговым периодом подачи заявления, но не ранее налогового периода, следующего за налоговым периодом, в котором остаточная стоимость объектов имущества, учитываемого на балансе и используемого непосредственно в процессе производства сельскохозяйственной продукции на территории Тульской области, составит свыше одного миллиарда рублей.
Основание
Документы (устав (положение) организации, установленная действующим законодательством бухгалтерская отчетность и т.п.), подтверждающие право на льготу
Согласно

подпункт 4 пункта 1 статьи 5

Физлица
Юрлица
ИП
0

налогоплательщики, являющиеся налогоплательщиками единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности или применяющие упрощенную систему налогообложения, при определении налога на имущество от кадастровой стоимости

Условие
уменьшают налоговую базу на величену кадастровой стоимости 100 квадратных метров площади объекта недвижимого имущества на одного налогоплательщика в отношении одного объекта по его выбору в случае, если за предшествующий налоговый период среднесписочная численность работников налогоплательщика составила не менее пяти человекпри одновременном соблюдении следующих условий: налогоплательщик состоит на учете в налоговых органах не менее чем три календарных года, предшествующих налоговому периоду, в котором налоговая база подлежит уменьшению; за предшествующий налоговый период среднемесячная номинальная начисленная заработная плата работников налогоплательщика должна быть не менее среднемесячной номинальной начисленной заработной платы работников организаций в Тульской области по виду экономической деятельности, являющемуся основным для налогоплательщика; размер среднемесячной заработной платы на одного работника не ниже размера минимальной заработной платы, установленного региональным соглашением о минимальной заработной плате в Тульской области.
Основание
Документы (устав (положение) организации, установленная действующим законодательством бухгалтерская отчетность и т.п.), подтверждающие право на льготу.
Согласно

подпункт 1 пункта 3 статьи 5

Физлица
Юрлица
ИП
0

налогоплательщики, являющиеся налогоплательщиками единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности или применяющие упрощенную систему налогообложения, при определении налога на имущество от кадастровой стоимости

Условие
уменьшают налоговую базу на величену кадастровой стоимости 200 квадратных метров площади объекта недвижимого имущества на одного налогоплательщика в отношении одного объекта по его выбору в случае, если за предшествующий налоговый период среднесписочная численность работников налогоплательщика составила не менее десяти человек при одновременном соблюдении следующих условий: налогоплательщик состоит на учете в налоговых органах не менее чем три календарных года, предшествующих налоговому периоду, в котором налоговая база подлежит уменьшению; за предшествующий налоговый период среднемесячная номинальная начисленная заработная плата работников налогоплательщика должна быть не менее среднемесячной номинальной начисленной заработной платы работников организаций в Тульской области по виду экономической деятельности, являющемуся основным для налогоплательщика; размер среднемесячной заработной платы на одного работника не ниже размера минимальной заработной платы, установленного региональным соглашением о минимальной заработной плате в Тульской области.
Основание
Документы (устав (положение) организации, установленная действующим законодательством бухгалтерская отчетность и т.п.), подтверждающие право на льготу.
Согласно

подпункт 2 пункта 3 статьи 5

Физлица
Юрлица
ИП
0

налогоплательщики, являющиеся налогоплательщиками единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности или применяющие упрощенную систему налогообложения, при определении налога на имущество от кадастровой стоимости

Условие
уменьшают налоговую базу на величену кадастровой стоимости 300 квадратных метров площади объекта недвижимого имущества на одного налогоплательщика в отношении одного объекта по его выбору в случае, если за предшествующий налоговый период среднесписочная численность работников налогоплательщика составила не менее пятнадцати человек при одновременном соблюдении следующих условий: налогоплательщик состоит на учете в налоговых органах не менее чем три календарных года, предшествующих налоговому периоду, в котором налоговая база подлежит уменьшению; за предшествующий налоговый период среднемесячная номинальная начисленная заработная плата работников налогоплательщика должна быть не менее среднемесячной номинальной начисленной заработной платы работников организаций в Тульской области по виду экономической деятельности, являющемуся основным для налогоплательщика; размер среднемесячной заработной платы на одного работника не ниже размера минимальной заработной платы, установленного региональным соглашением о минимальной заработной плате в Тульской области.
Основание
Документы (устав (положение) организации, установленная действующим законодательством бухгалтерская отчетность и т.п.), подтверждающие право на льготу.
Согласно

подпункт 3 пункта 3 статьи 5

Физлица
Юрлица
ИП
0

налогоплательщики, являющиеся налогоплательщиками единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности или применяющие упрощенную систему налогообложения, при определении налога на имущество от кадастровой стоимости

Условие
уменьшают налоговую базу на величену кадастровой стоимости 400 квадратных метров площади объекта недвижимого имущества на одного налогоплательщика в отношении одного объекта по его выбору в случае, если за предшествующий налоговый период среднесписочная численность работников налогоплательщика составила не менее двадцати человек при одновременном соблюдении следующих условий: налогоплательщик состоит на учете в налоговых органах не менее чем три календарных года, предшествующих налоговому периоду, в котором налоговая база подлежит уменьшению; за предшествующий налоговый период среднемесячная номинальная начисленная заработная плата работников налогоплательщика должна быть не менее среднемесячной номинальной начисленной заработной платы работников организаций в Тульской области по виду экономической деятельности, являющемуся основным для налогоплательщика; размер среднемесячной заработной платы на одного работника не ниже размера минимальной заработной платы, установленного региональным соглашением о минимальной заработной плате в Тульской области.
Основание
Документы (устав (положение) организации, установленная действующим законодательством бухгалтерская отчетность и т.п.), подтверждающие право на льготу.
Согласно

подпункт 4 пункта 3 статьи 5

Физлица
Юрлица
ИП
0

налогоплательщики, являющиеся налогоплательщиками единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности или применяющие упрощенную систему налогообложения, при определении налога на имущество от кадастровой стоимости

Условие
уменьшают налоговую базу на величену кадастровой стоимости 500 квадратных метров площади объекта недвижимого имущества на одного налогоплательщика в отношении одного объекта по его выбору в случае, если за предшествующий налоговый период среднесписочная численность работников налогоплательщика составила не менее двадцати пяти человек при одновременном соблюдении следующих условий: налогоплательщик состоит на учете в налоговых органах не менее чем три календарных года, предшествующих налоговому периоду, в котором налоговая база подлежит уменьшению; за предшествующий налоговый период среднемесячная номинальная начисленная заработная плата работников налогоплательщика должна быть не менее среднемесячной номинальной начисленной заработной платы работников организаций в Тульской области по виду экономической деятельности, являющемуся основным для налогоплательщика; размер среднемесячной заработной платы на одного работника не ниже размера минимальной заработной платы, установленного региональным соглашением о минимальной заработной плате в Тульской области.
Основание
Документы (устав (положение) организации, установленная действующим законодательством бухгалтерская отчетность и т.п.), подтверждающие право на льготу.
Согласно

подпункт 5 пункта 3 статьи 5

Физлица
Юрлица
ИП
0

налогоплательщики, являющиеся арендодателями нежилых зданий (строений, сооружений), являющихся торговыми центрами, и (или) помещений в них, принадлежащих им на праве собственности, включенных органом исполнительной власти Тульской области по управлению государственным имуществом Тульской области в перечень объектов недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость

Условие
При одновременном выполнении следующих условий: налог исчисляется по ставке 2% от кадастровой стоимости; налогоплательщиком является арендодатель нежилых зданий (строений, сооружений), являющихся торговыми центрами, и (или) помещений в них, принадлежащих ему на праве собственности, включенных органом исполнительной власти Тульской области в перечень объектов недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость; на дату подачи декларации по налогу налогоплательщик имеет действующий договор (действующие договоры) аренды объекта недвижимости с арендатором (арендаторами), деятельность которого (которых) приостановлена (запрещена), заключенный (заключенные) не позднее 1 марта 2020 года; налогоплательщик освободил арендатора (арендаторов) от уплаты арендной платы или понизил ежемесячную арендную плату в размере не менее чем на 50% платы, предусмотренной договором (договорами) аренды, на срок приостановления (запрета) деятельности арендатора (арендаторов) в период действия режима повышенной готовности на территории Тульской области в соответствии с нормативными правовыми актами Тульской области; налогоплательщик с 1 марта 2020 года по 31 декабря 2020 года не устанавливал арендатору дополнительные платежи и не повышал платежи за иные услуги, оказываемые арендатору. Общая сумма уменьшения налога ограничивается суммой снижения (освобождения от уплаты) арендной платы арендаторам, но не более чем за три последовательных месяца. В случае, если сумма снижения (освобождения от уплаты) арендной платы, превысит сумму налога по итогам налогового периода 2020 года, налогоплательщик вправе уменьшить сумму налога в последующих четырех налоговых периодах, следующих непрерывно.
Основание
Предоставляется налоговая льгота в виде уменьшения суммы налога, исчисленного исходя из налоговой ставки в размере 2% за налоговый период 2020 года, на сумму снижения (освобождения от уплаты) арендной платы (не менее 50% платы, предусмотренной договором (договорами) аренды) для арендаторов, на деятельность которых распространяются ограничения в период действия режима повышенной готовности на территории Тульской области в соответствии с нормативными правовыми актами Тульской области. Общая сумма уменьшения налога ограничивается суммой снижения (освобождения от уплаты) арендной платы арендаторам, но не более чем за три последовательных месяца.
Согласно

статьи 5-1

Физлица
Юрлица
ИП