Закон Забайкальского края "О налоге на имущество организаций" (в ред. Законов Забайкальского края от 05.10.2009 N 241-ЗЗК, от 21.12.2010 N 446-ЗЗК, от 18.11.2011 N 581-ЗЗК, от 04.06.2012 N 663-ЗЗК, от 10.10.2012 N 707-ЗЗК, от 29.10.2013 N 873-ЗЗК, от 16.12.2013 N 891-ЗЗК, от 24.09.2014 N 1037-ЗЗК, от 31.10.2014 N 1058-ЗЗК, от 18.11.2014 N 1080-ЗЗК, от 22.12.2014 N 1107-ЗЗК, от 16.11.2015 N 1238-ЗЗК, от 29.12.2015 N 1283-ЗЗК, от 20.10.2016 N 1389-ЗЗК, от 27.10.2016 N 1394-ЗЗК, от 23.11.2016 N 1399-ЗЗК, от 29.11.2016 N 1408-ЗЗК, от 02.05.2017 N 1476-ЗЗК, от 25.12.2018 N 1678-ЗЗК, от 21.06.2019 N 1741-ЗЗК, от 23.07.2019 N 1746-ЗЗК, от 30.12.2019 N 1790-ЗЗК, от 19.10.2020 N 1851-ЗЗК, от 27.11.2020 N 1853-ЗЗК, от 30.12.2020 N 1900-ЗЗК, от 01.03.2022 N 2031-ЗЗК, от 23.11.2022 N 2119-ЗЗК)
Налоговые ставки
| Ставка | Объект обложения налогом |
|---|---|
| 0.5 |
Жилые помещения, гаражи, машино-места, объекты незавершённого строительства, налоговая база которых в соответствии со ст. 378.2 НК РФ определяется как их кадастровая стоимость Физлица
Юрлица
ИП
|
| 1.5 |
Административно-деловые центры и торговые центры (комплексы) и помещения в них, налоговая база которых в соответствии со ст. 378.2 НК РФ определяется как их кадастровая стоимость Физлица
Юрлица
ИП
|
| 1.5 |
Нежилые помещения, назначение которых в соответствии с кадастровыми паспортами объектов недвижимости или документами технического учета (инвентаризации) объектов недвижимости предусматривает размещение офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания либо которые фактически используются для размещения офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания, налоговая база которых в соответствии со ст. 378.2 НК РФ определяется как их кадастровая стоимость Физлица
Юрлица
ИП
|
| 2.2 |
Организации, имеющие имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со ст. 374 НК РФ Физлица
Юрлица
ИП
|
Налоговые льготы
| Льгота | Категория |
|---|---|
| 25% |
Инвесторы, реализующие инвестиционные проекты краевого значения. Условие
в отношении имущества, созданного и (или) приобретенного в ходе реализации указанного инвестиционного проекта и предназначенного для его реализации, - в размере 25 % исчисленного к уплате налога.
Основание
Документы, подтверждающие построение (создание) и (или) приобретение и введение в эксплуатацию объектов недвижимого имущества в целях реализации инвестиционного проекта краевого значения
Согласно
пункт 1 статьи 4 Физлица
Юрлица
ИП
|
| 25% |
Субъекты краевой государственной поддержки иностранных инвестиций в экономику Забайкальского края, реализующих приоритетные инвестиционные проекты Забайкальского края. Условие
в отношении имущества, созданного и (или) приобретенного в ходе реализации указанного инвестиционного проекта Забайкальского края и предназначенного для его реализации, - в размере 25 % исчисленного к уплате налога.
Основание
Документы, подтверждающие построение (создание) и (или) приобретение и введение в эксплуатацию объектов недвижимого имущества в целях реализации приоритетных инвестиционных проектов Забайкальского края
Согласно
пункт 2 статьи 4 Физлица
Юрлица
ИП
|
| 25% |
Участники региональных инвестиционных проектов Забайкальского края (за исключением участников региональных инвестиционных проектов Забайкальского края, указанных в пунктах 4 - 6 статьи 4 Закона Забайкальского края от 20.11.2008 № 72-ЗЗК). Условие
в отношении имущества, созданного и (или) приобретенного в ходе реализации указанного инвестиционного проекта в результате осуществления капитальных вложений в соответствии со статьей 25.8 Налогового кодекса Российской Федерации и предназначенного для его реализации, принятого на учет в качестве объекта основных средств после дня включения организации в реестр участников региональных инвестиционных проектов Забайкальского края, - в размере 25 % исчисленного к уплате налога в течение десяти налоговых периодов начиная с налогового периода, в котором такой участник был включен в реестр участников региональных инвестиционных проектов Забайкальского края.
Основание
Документы, подтверждающие построение (создание) и (или) приобретение и введение в эксплуатацию объектов недвижимого имущества в целях реализации регионального инвестиционного проекта Забайкальского края в результате осуществления капитальных вложений в соответствии со статьей 25.8 Налогового кодекса Российской Федерации.
Согласно
пункт 3 статьи 4 Физлица
Юрлица
ИП
|
| 50% |
Участники региональных инвестиционных проектов Забайкальского края, реализующих региональные инвестиционные проекты Забайкальского края с объемом капитальных вложений в соответствии с инвестиционной декларацией не менее 30 млрд. руб. (при условии осуществления капитальных вложений в течение пяти лет до окончания налогового периода, в котором в соответствии с данными налогового учета была получена первая прибыль от реализации товаров, произведенных в результате реализации регионального инвестиционного проекта Забайкальского края). Условие
в отношении имущества, созданного и (или) приобретенного в ходе реализации указанного инвестиционного проекта в результате осуществления капитальных вложений в соответствии со статьей 25.8 Налогового кодекса Российской Федерации и предназначенного для его реализации, принятого на учет в качестве объекта основных средств после дня включения организации в реестр участников региональных инвестиционных проектов Забайкальского края, - в размере 50 % исчисленного к уплате налога в течение десяти налоговых периодов начиная с налогового периода, в котором такой участник был включен в реестр участников региональных инвестиционных проектов Забайкальского края.
Основание
Документы, подтверждающие построение (создание) и (или) приобретение и введение в эксплуатацию объектов недвижимого имущества в целях реализации регионального инвестиционного проекта Забайкальского края с объемом капитальных вложений в соответствии с инвестиционной декларацией не менее 30 млрд. руб.
Согласно
пункт 4 статьи 4 Физлица
Юрлица
ИП
|
| 50% |
Участники региональных инвестиционных проектов Забайкальского края, включенные в реестр участников региональных инвестиционных проектов Забайкальского края после 1 января 2023 года, основным видом экономической деятельности которых на момент включения организации в реестр участников региональных инвестиционных проектов Забайкальского края является добыча полезных ископаемых, или лесозаготовки, или распиловка и строгание древесины. Условие
в отношении имущества, созданного и (или) приобретенного в ходе реализации указанного инвестиционного проекта в результате осуществления капитальных вложений в соответствии со статьей 25.8 Налогового кодекса Российской Федерации и предназначенного для его реализации, принятого на учет в качестве объекта основных средств после дня включения организации в реестр участников региональных инвестиционных проектов Забайкальского края, - в размере 50 % исчисленного к уплате налога в течение пяти налоговых периодов начиная с налогового периода, в котором указанное имущество принято на учет в качестве объекта основных средств.
Основание
Документы, подтверждающие построение (создание) и (или) приобретение и введение в эксплуатацию объектов недвижимого имущества в целях реализации указанного регионального инвестиционного проекта Забайкальского края
Согласно
пункт 5 статьи 4 Физлица
Юрлица
ИП
|
| 32% |
Участники региональных инвестиционных проектов Забайкальского края, включенные в реестр участников региональных инвестиционных проектов Забайкальского края после 1 января 2023 года, основным видом экономической деятельности которых на момент включения организации в реестр участников региональных инвестиционных проектов Забайкальского края является добыча полезных ископаемых, или лесозаготовки, или распиловка и строгание древесины. Условие
в отношении имущества, созданного и (или) приобретенного в ходе реализации указанного инвестиционного проекта в результате осуществления капитальных вложений в соответствии со статьей 25.8 Налогового кодекса Российской Федерации и предназначенного для его реализации, принятого на учет в качестве объекта основных средств после дня включения организации в реестр участников региональных инвестиционных проектов Забайкальского края,- в размере 32 % исчисленного к уплате налога в течение следующих пяти налоговых периодов.
Основание
Документы, подтверждающие построение (создание) и (или) приобретение и введение в эксплуатацию объектов недвижимого имущества в целях реализации указанного регионального инвестиционного проекта Забайкальского края
Согласно
пункт 5 статьи 4 Физлица
Юрлица
ИП
|
| 87% |
Участники региональных инвестиционных проектов Забайкальского края, включенные в реестр участников региональных инвестиционных проектов Забайкальского края после 1 января 2023 года (за исключением участников региональных инвестиционных проектов Забайкальского края, указанных в пунктах 4 и 5 статьи 4 Закона Забайкальского края от 20.11.2008 № 72-ЗЗК). Условие
в отношении имущества, созданного и (или) приобретенного в ходе реализации указанного инвестиционного проекта в результате осуществления капитальных вложений в соответствии со статьей 25.8 Налогового кодекса Российской Федерации и предназначенного для его реализации, принятого на учет в качестве объекта основных средств после дня включения организации в реестр участников региональных инвестиционных проектов Забайкальского края, - в размере 87 % исчисленного к уплате налога в течение пяти налоговых периодов начиная с налогового периода, в котором указанное имущество принято на учет в качестве объекта основных средств.
Основание
Документы, подтверждающие построение (создание) и (или) приобретение и введение в эксплуатацию объектов недвижимого имущества в целях реализации указанного регионального инвестиционного проекта Забайкальского края
Согласно
пункт 6 статьи 4 Физлица
Юрлица
ИП
|
| 50% |
Участники региональных инвестиционных проектов Забайкальского края, включенные в реестр участников региональных инвестиционных проектов Забайкальского края после 1 января 2023 года (за исключением участников региональных инвестиционных проектов Забайкальского края, указанных в пунктах 4 и 5 статьи 4 Закона Забайкальского края от 20.11.2008 № 72-ЗЗК). Условие
в отношении имущества, созданного и (или) приобретенного в ходе реализации указанного инвестиционного проекта в результате осуществления капитальных вложений в соответствии со статьей 25.8 Налогового кодекса Российской Федерации и предназначенного для его реализации, принятого на учет в качестве объекта основных средств после дня включения организации в реестр участников региональных инвестиционных проектов Забайкальского края, - в размере 50 % исчисленного к уплате налога в течение следующих пяти налоговых периодов.
Основание
Документы, подтверждающие построение (создание) и (или) приобретение и введение в эксплуатацию объектов недвижимого имущества в целях реализации указанного регионального инвестиционного проекта Забайкальского края
Согласно
пункт 6 статьи 4 Физлица
Юрлица
ИП
|
| 100% |
Организации, получившие статус резидента территории опережающего социально-экономического развития в соответствии с Федеральным законом от 29 декабря 2014 года N 473-ФЗ "О территориях опережающего социально-экономического развития в Российской Федерации", создаваемой на территории монопрофильного муниципального образования Забайкальского края (моногорода). Условие
в отношении объектов недвижимого имущества, вновь построенных и введенных в эксплуатацию в целях реализации на территории опережающего социально-экономического развития инвестиционных проектов и расположенных на данной территории опережающего социально-экономического развития, в размере 100 % исчисленного к уплате налога в течение десяти налоговых периодов начиная с налогового периода, в котором организация включена в реестр резидентов территории опережающего социально-экономического развития. В случае прекращения статуса резидента территории опережающего социально-экономического развития до окончания периода, указанного в настоящем пункте, организация считается утратившей право на освобождение от уплаты налога на имущество организаций с 1-го числа месяца, в котором организация исключена из реестра резидентов территории опережающего социально-экономического развития.
Основание
Документы, подтверждающие построение и введение в эксплуатацию объектов недвижимого имущества в целях реализации на территории опережающего социально-экономического развития инвестиционных проектов и расположенных на данной территории
Согласно
пункт 7 статьи 4 Физлица
Юрлица
ИП
|
| 100% |
Организации - резиденты территории опережающего социально-экономического развития (за исключением организаций - резидентов территории опережающего социально-экономического развития, указанных в пунктах 7, 9 и 10 статьи 4 Закона Забайкальского края от 20.11.2008 № 72-ЗЗК). Условие
в отношении имущества, созданного и (или) приобретенного (не входящего до приобретения в состав налоговой базы иных налогоплательщиков) для осуществления деятельности, предусмотренной соглашением об осуществлении деятельности на территории опережающего социально-экономического развития, используемого для осуществления указанной деятельности, расположенного на территории опережающего социально-экономического развития, впервые принятого на бухгалтерский учет в качестве объекта основных средств после даты включения налогоплательщика в реестр резидентов территории опережающего социально-экономического развития, - в размере 100 % исчисленного к уплате налога в течение пяти налоговых периодов начиная с налогового периода, в котором указанное имущество принято на бухгалтерский учет в качестве объекта основных средств.
Основание
Документы, подтверждающие построение (создание) и (или) приобретение и введение в эксплуатацию объектов недвижимого имущества, используемого для осуществления деятельности, предусмотренной соглашением об осуществлении деятельности на территории опережающего социально-экономического развития и расположенного на данной территории
Согласно
пункт 8 статьи 4 Физлица
Юрлица
ИП
|
| 50% |
Организации - резиденты территории опережающего социально-экономического развития (за исключением организаций - резидентов территории опережающего социально-экономического развития, указанных в пунктах 7, 9 и 10 статьи 4 Закона Забайкальского края от 20.11.2008 № 72-ЗЗК). Условие
в отношении имущества, созданного и (или) приобретенного (не входящего до приобретения в состав налоговой базы иных налогоплательщиков) для осуществления деятельности, предусмотренной соглашением об осуществлении деятельности на территории опережающего социально-экономического развития, используемого для осуществления указанной деятельности, расположенного на территории опережающего социально-экономического развития, впервые принятого на бухгалтерский учет в качестве объекта основных средств после даты включения налогоплательщика в реестр резидентов территории опережающего социально-экономического развития, - в размере 50 % исчисленного к уплате налога в течение следующих пяти налоговых периодов.
Основание
Документы, подтверждающие построение (создание) и (или) приобретение и введение в эксплуатацию объектов недвижимого имущества, используемого для осуществления деятельности, предусмотренной соглашением об осуществлении деятельности на территории опережающего социально-экономического развития и расположенного на данной территории
Согласно
пункт 8 статьи 4 Физлица
Юрлица
ИП
|
| 87% |
Организации - резиденты территории опережающего социально-экономического развития, основным видом экономической деятельности которых является добыча полезных ископаемых, или лесозаготовки, или распиловка и строгание древесины (за исключением организаций - резидентов территории опережающего социально-экономического развития, указанных в пунктах 7, 8 и 10 статьи 4 Закона Забайкальского края от 20.11.2008 № 72-ЗЗК). Условие
в отношении имущества, созданного и (или) приобретенного (не входящего до приобретения в состав налоговой базы иных налогоплательщиков) для осуществления деятельности, предусмотренной соглашением об осуществлении деятельности на территории опережающего социально-экономического развития, используемого для осуществления указанной деятельности, расположенного на территории опережающего социально-экономического развития, впервые принятого на бухгалтерский учет в качестве объекта основных средств после даты включения налогоплательщика в реестр резидентов территории опережающего социально-экономического развития, - в размере 87 % исчисленного к уплате налога в течение пяти налоговых периодов начиная с налогового периода, в котором указанное имущество принято на бухгалтерский учет в качестве объекта основных средств.
Основание
Документы, подтверждающие построение (создание) и (или) приобретение и введение в эксплуатацию объектов недвижимого имущества, используемого для осуществления деятельности, предусмотренной соглашением об осуществлении деятельности на территории опережающего социально-экономического развития и расположенного на данной территории
Согласно
пункт 9 статьи 4 Физлица
Юрлица
ИП
|
| 41% |
Организации - резиденты территории опережающего социально-экономического развития, основным видом экономической деятельности которых является добыча полезных ископаемых, или лесозаготовки, или распиловка и строгание древесины (за исключением организаций - резидентов территории опережающего социально-экономического развития, указанных в пунктах 7, 8 и 10 статьи 4 Закона Забайкальского края от 20.11.2008 № 72-ЗЗК). Условие
в отношении имущества, созданного и (или) приобретенного (не входящего до приобретения в состав налоговой базы иных налогоплательщиков) для осуществления деятельности, предусмотренной соглашением об осуществлении деятельности на территории опережающего социально-экономического развития, используемого для осуществления указанной деятельности, расположенного на территории опережающего социально-экономического развития, впервые принятого на бухгалтерский учет в качестве объекта основных средств после даты включения налогоплательщика в реестр резидентов территории опережающего социально-экономического развития, - в размере 41 % исчисленного к уплате налога в течение следующих пяти налоговых периодов.
Основание
Документы, подтверждающие построение (создание) и (или) приобретение и введение в эксплуатацию объектов недвижимого имущества, используемого для осуществления деятельности, предусмотренной соглашением об осуществлении деятельности на территории опережающего социально-экономического развития и расположенного на данной территории
Согласно
пункт 9 статьи 4 Физлица
Юрлица
ИП
|
| 77% |
Организации - резиденты территории опережающего социально-экономического развития, заключившие соглашение об осуществлении деятельности на территории опережающего социально-экономического развития после 1 января 2023 года, основным видом экономической деятельности которых является добыча полезных ископаемых, или лесозаготовки, или распиловка и строгание древесины (за исключением организаций - резидентов территории опережающего социально-экономического развития, указанных в пунктах 7 - 9 статьи 4 Закона Забайкальского края от 20.11.2008 № 72-ЗЗК). Условие
в отношении имущества, созданного и (или) приобретенного (не входящего до приобретения в состав налоговой базы иных налогоплательщиков) для осуществления деятельности, предусмотренной указанным соглашением, впервые принятого на бухгалтерский учет в качестве объекта основных средств после даты включения налогоплательщика в реестр резидентов территории опережающего социально-экономического развития, - в размере 77 % исчисленного к уплате налога в течение пяти налоговых периодов начиная с налогового периода, в котором указанное имущество принято на бухгалтерский учет в качестве объекта основных средств.
Основание
Документы, подтверждающие построение (создание) и (или) приобретение и введение в эксплуатацию объектов недвижимого имущества, используемого для осуществления деятельности, предусмотренной соглашением об осуществлении деятельности на территории опережающего социально-экономического развития
Согласно
пункт 10 статьи 4 Физлица
Юрлица
ИП
|
| 32% |
Организации - резиденты территории опережающего социально-экономического развития, заключившие соглашение об осуществлении деятельности на территории опережающего социально-экономического развития после 1 января 2023 года, основным видом экономической деятельности которых является добыча полезных ископаемых, или лесозаготовки, или распиловка и строгание древесины (за исключением организаций - резидентов территории опережающего социально-экономического развития, указанных в пунктах 7 - 9 статьи 4 Закона Забайкальского края от 20.11.2008 № 72-ЗЗК). Условие
в отношении имущества, созданного и (или) приобретенного (не входящего до приобретения в состав налоговой базы иных налогоплательщиков) для осуществления деятельности, предусмотренной указанным соглашением, впервые принятого на бухгалтерский учет в качестве объекта основных средств после даты включения налогоплательщика в реестр резидентов территории опережающего социально-экономического развития, - в размере 32 % исчисленного к уплате налога в течение следующих пяти налоговых периодов.
Основание
Документы, подтверждающие построение (создание) и (или) приобретение и введение в эксплуатацию объектов недвижимого имущества, используемого для осуществления деятельности, предусмотренной соглашением об осуществлении деятельности на территории опережающего социально-экономического развития
Согласно
пункт 10 статьи 4 Физлица
Юрлица
ИП
|