₽ Заказать рекламу
Декларация по налогу на прибыль

Декларация по налогу на прибыль при наличии обособленных подразделений: рабочая пошаговая инструкция за 9 месяцев

Заполнение декларации по налогу на прибыль регламентировано в Приложении N 2 к приказу ФНС России от 26 ноября 2014 г. N ММВ-7-3/600@. Однако, при заполнении строго того или иного раздела согласно инструкции ФНС, получаем уравнение с несколькими неизвестными: контрольные соотношения ссылаются зачастую друг на друга из одного раздел в другой к тому же.
Декларация по налогу на прибыль при наличии обособленных подразделений: рабочая пошаговая инструкция за 9 месяцев

При наличии от одного и более обособленных подразделений, организация обязана сдать Декларацию по налогу на прибыль:

ИФНС

Состав декларации:

По месту регистрации организации

- Титульный лист;

- Подраздел 1.1.

- Подраздел 1.2. (Если выручка превышает 60 млн руб. за четыре квартала, предшествующие отчетному)

- Раздел 2 с приложениями по расшифровке доходов и расходов;

- Приложения № 5 к Листу 02 по всем обособленным подразделениям;

По месту регистрации каждого обособленного подразделения

- Титульный лист;

- Подраздел 1.1.

- Подраздел 1.2.

- Приложение № 5 к Листу 02 по зарегистрированному обособленному подразделению;

Рабочая пошаговая инструкция

Заполнение декларации по налогу на прибыль регламентировано в Приложении N 2 к приказу ФНС России от 26 ноября 2014 г. N ММВ-7-3/600@. Однако, при заполнении строго того или иного раздела согласно инструкции ФНС, получаем уравнение с несколькими неизвестными: контрольные соотношения ссылаются зачастую друг на друга из одного раздел в другой к тому же.

Поэтому размещаю всем в помощь волшебную инструкцию методом личного ловкого подхода к законодательству РФ в целях оперативного и безбоязненного заполнения налоговых деклараций по налогу на прибыль с обособленными подразделениями:

Шаг

Заполнение раздела декларации

1.        

Титульный лист

2.        

Лист 02 (по строку 200 включительно) с приложениями 1-4

3.        

Приложение 5 к Листу 02 строки (данные налогового учета организации):

030

040

050

060

070

080

100 (110)

4.        

Лист 02 строки:

290

300

310

5.        

Приложение 5 к Листу 02 строки:

120; 121

6.        

Лист 02 строки:

210

220

230

7.        

Подраздел 1.2.

8.        

Лист 02 строки:

270

271

1.       Расшифровка заполнения значений строк:

Код строки:

Значение по формуле согласно инструкции ФНС:

Раздел 1.

Подраздел 1.1.

040

=Лист 02 строка 270

050

=Лист 02 Строка 280

070

=Приложение 5 к Листу 02 строка 100

080

=Приложение 5 к Листу 02 строка 110

Раздел 1.

Подраздел 1.2.

с кодом 21

120

=Лист 02 Строка 300 / 3

130

=Лист 02 Строка 300 / 3

140

=Лист 02 Строка 300 / 3

220

=Приложение 5 к Листу 02 Строка 120 / 3

230

=Приложение 5 к Листу 02 Строка 120 / 3

240

=Приложение 5 к Листу 02 Строка 120 / 3

Раздел 1.

Подраздел 1.2.

с кодом 24

120

=Лист 02 Строка 300 / 3

130

=Лист 02 Строка 300 / 3

140

=Лист 02 Строка 300 / 3

220

=Приложение 5 к Листу 02 Строка 120 / 3

230

=Приложение 5 к Листу 02 Строка 120 / 3

240

=Приложение 5 к Листу 02 Строка 120 / 3

Лист 02

010-190

По данным налогового учета за 9 месяцев 2016года

200

=Сумма строк 070 всех приложений 5 к Листу 02

210

=Строка 220+строка 230

220

=(Лист02 строка190- Лист02 строка250 + Лист 02 строка300) за 6 месяцев отчетного периода

230

=(Лист02 строка200 - Лист02 строка260 + Лист 02 строка310) за 6 месяцев отчетного периода

270

= Строка 190-Строка220-Строка250

271

= Строка 200-Строка230-Строка260

280

= Строка 220+ Строка250-Строка190

281

= Строка 230+ Строка260-Строка200

290

= строка 300+ строка 310;   

= (строка 180-строка 180 за 6 месяцев отчетного периода)

300

= (строка 190-строка 190 за 6 месяцев отчетного периода)

310

= Сумма строк 120 Приложений 5 к Листу 02

= (строка 200-строка 200 за 6 месяцев отчетного периода)

320

= строка 290

= строка 330+строка 340

330

= строка 300

340

=Сумма строк 121 Приложений 5 к листу 02

Приложение 5 к Листу 02

030-070

По данным налогового учета за 9 месяцев 2016года

080

=Строка 070-Строка 090 + Строка 120 за 6 месяцев отчетного периода

100

= Строка 070 – Строка 080 – Строка 090

110

= Строка 080+ Строка 090 – Строка 070

120

= Строка 310хСтрока 040/100

121

= Строка 310хСтрока 040/100

Все данные в таблицах представлены в логической структуре на основании Письма ФНС России от 14.07.2015 N ЕД-4-3/12317@ "О контрольных соотношениях показателей налоговой декларации по налогу на прибыль организаций".

Еще материалы про отчетность за 9 месяцев 2016 года

Комментарии

1
  • Рыженкова Алла
    Копируйте таблицу 1 "Расшифровка...." в excel и подставляйте значения ячеек. в результате получится таблица, в которой будете вставлять значения:
    1) Лист 02 строки 010-040 - это прибыль, 2) и Приложение 5 к листу 02 строка 040 - размер доли на каждое ОП.
    и ВСЁ! только 2 значения - остальные строки по формулам ячеек у вас сами себя покажут)

Mastercard заработала в Китае: историческое событие

Американская и международная платёжная система начала обработку внутренних платежей через совместное предприятие NetsUnion JV.

Курсы повышения
квалификации

20 Официальное удостоверение с занесением в госреестр Рособрнадзора
Алоиз Хоффманн
ЕНП (единый налоговый платеж)

ЕНС (нюанс процедуры взыскания) — опасность кредитования бизнеса за счет несвоевременной уплаты налогов

Рассмотрим занятный, но не сильно "подсвеченный" момент, связанный с формированием решения о взыскании налогов и сборов в условиях действия ЕНС. Как следствие — приостановление операций по счетам.

Государственные ведомства

Мишустин пошел на второй срок: какие задачи стоят перед правительством и кто останется в кресле

10 мая 2024 года депутаты Госдумы утвердили Михаила Мишустина в должности председателя Правительства России. Его кандидатуру внес президент.

Календарь вебинаров

11
Лучшие спикеры, новый каждый день
Ак Барс Банк
Факторинг

Виды факторинга: что выбрать бизнесу в 2024 году

Любому бизнесу важно находить эффективные решения по управлению дебиторской и кредиторской задолженностью и поддержанию стабильного денежного потока. Один из наиболее действенных финансовых инструментов — факторинг. Рассмотрим основные виды факторинга и поможем определиться с выбором оптимального решения для вашего бизнеса.

Виды факторинга: что выбрать бизнесу в 2024 году
igotosochi
Инвестиции

Продал акции Газпрома. Какие акции покупать вместо них?

Рассказываю.

Продал акции Газпрома. Какие акции покупать вместо них?
AmarantheTranslations

Как мы помогли нашему клиенту выиграть процесс в Лондонском международном арбитражном суде

Как мы помогли нашему клиенту выиграть процесс в Лондонском международном арбитражном суде

Онлайн-курсы

57
Опытом делятся эксперты-практики, без воды
Общество

Куда идут в аспирантуру: самые востребованные направления

Росстат назвал самые распространенные направления подготовки среди выпускников в аспирантуре по итогам 2023 года.

УК РФ

На юрлиц стали чаще возбуждать уголовные дела за таможенные нарушения

Таможенные органы отчитались, что возбудили 641 уголовное дело в 1 квартале 2024 года.

Пользователи интернета

Стартовал эксперимент с электронными студенческими билетами и зачетками: что дает

Электронные студенческие билеты и зачетные книжки появятся на Госуслугах. Их можно использовать наравне с бумажными.

Консоль.Про
Ведение бизнеса

Договор ГПХ: на какой срок можно заключить

Компании и предприниматели сотрудничают с внештатниками на основании договора ГПХ. Рассказываем, на какой срок можно составить договор гражданско-правового характера, и какие последствия могут быть, если указать срок неверно.

Договор ГПХ: на какой срок можно заключить
igotosochi
Инвестиции

До 17,5% от Абрамовича. Свежие облигации: Евраз на размещении

Горняки и металлурги пришли к нам за деньгами, а инвесторы и рады, что не только в лизинг и стройку можно инвестировать. Круто, но есть нюанс — отсутствует финансовая отчётность после 1П2022. Ни за весь 2022 год, ни за 2023 год отчётности нет. Посмотрим, как же так получается, и оценим необходимость участия в этом размещении.

До 17,5% от Абрамовича. Свежие облигации: Евраз на размещении
Екатерина Макаренко
Общество

С Днём Победы!

9 мая, когда мы отмечаем День Победы, мы вспоминаем не только о тех, кто сражался на фронтах, но и о тех, кто с огромным мужеством выдерживал испытания в тылу. Среди них моя бабушка, Ольга Ефимовна, чья история наполнена не только горечью утраты, но и невероятной жизненной силой.

Разборы законов

1 280
Миникурсы, текстовые и видеоинструкции для бухгалтеров

Путин: через 6 лет смертность от ДТП должна снизиться в 1,5 раза

В рамках достижения национальной цели «Комфортная и безопасная среда для жизни» президент поставил задачу снизить смертность в результате дорожно-транспортных происшествий.

igotosochi
Инвестиции

Неприятие потери, или почему ты не можешь продать Сегежу с Газпромом

Ситуация: ты покупаешь акции компании, которая внезапно становится токсичной и месяц за месяцем нащупывает новое дно. Классический пример — ВТБ. Но это было всегда, а вот более свежие примеры — Сегежа или народное достояние. Газовая компания вообще держится в топ-3 по популярности среди акций, а её ближайшие перспективы не менее туманны, чем Альбион.

Неприятие потери, или почему ты не можешь продать Сегежу с Газпромом
3
Социальный вычет

Изменился состав документов для получения налогового вычета за обучение

По расходам на образование с 1 января 2024 года в налоговую нужно принести справку об оплате услуг. Раньше для получения социального налогового вычета по НДФЛ были нужны платежные документы и договор.

7
Клерк
Обучение для бухгалтеров

📕 💪 Акция «Не МАЙся — заниМАЙся»! Самые нужные курсы по 3 690 рублей!

Успейте купить топовые курсы «Клерка» за 3 690 рублей до 13 мая! Для акции мы выбрали нужные для бухгалтера онлайн-курсы: они помогут освоить востребованные навыки, актуализировать знания к лету, освоить новую нишу, чтобы вырасти в карьере и увеличить доход.

Иллюстрация: Вера Ревина/Клерк.ру
1
Обучение для бухгалтеров

🔥 Акция «Не МАЙся — заниМАЙся!»: топовые онлайн-курсы по 3 690 рублей

До 13 мая вы можете купить лучшие онлайн-курсы «Клерка» по учету на маркетплейсах, финансовому моделированию, ВЭД, зарплате и бухгалтерии с нуля за 3 690 рублей!

Наталия Лукина

Уважаемые коллеги! Поздравляем вас с Днем Победы!

Коллектив «Клерка» поздравляет всех с Днем Великой Победы!

Уважаемые коллеги! Поздравляем вас с Днем Победы!
3

Вакансии

 Новые вакансии для бухгалтеров и финансистов Добавить вакансию
Законопроекты

Губернаторам могут разрешить продлевать майские праздники

Госдума начинает рассматривать законопроект, который может разрешить региональным властям давать людям больше выходных в майские праздники. Но только если большинство жителей региона поддержит перенос выходных с новогодних праздников.

Интересные материалы

igotosochi
Инвестиции

8% в валюте на удобрениях. Свежие облигации: Акрон CNY на размещении

Нет ничего постыдного в том, чтобы инвестировать в навоз, даже если этот навоз берёт долги в юанях под 8%. Сегодня у нас в гостях Акрон — очередной эмитент, который позволяет инвесторам заработать в валюте. Крайне интересный выпуск, достойный находиться в портфелях всех любителей валюты.

8% в валюте на удобрениях. Свежие облигации: Акрон CNY на размещении